Планування надходження і використання грошових коштів

Тема 5 Управління грошовими потоками на підприємстві

Завдання виконується з метою придбання практичних навичок аналізу балансу, складання звіту про фінансові результати і руху грошових коштів за допомогою електронних таблиць EXCEL.

Робота може виконуватись шляхом ручного набору, або ж з використанням спеціально розробленої програми.

Вихідні дані до роботи включають дані табл.5.1 та баланс підприємства на початок періоду (табл. 5.2) і незаповнені форми звіту про фінансові результати та розрахунок руху грошових коштів.

У процесі виконання практичного завдання студентам треба виконати наступне

1. На основі вихідних даних:

- скласти звіт про фінансові результати;

- зробити розрахунок суми грошових коштів прямим методом.

2. Проаналізувати залежність величини прибутку і грошового потоку від процентної частки виторгу, що підприємство одержує у вигляді грошей.

3. Проаналізувати залежність величини прибутку і грошового потоку від процентної частки оплати грошима за “прямі” матеріали (комплектуючі).

Виконання практичного завдання

Практичне завдання виконується послідовно у три етапи.

Перший етап. Перед початком роботи кожний студент одержує свій номер варіанта і виписує з табл.5.5 відповідні вихідні дані.

Виконуючи роботу за допомогою спеціальної програми, необхідно дотримуватись наступної інструкції.

- Запустити програму. На екрані з’являється текст програми, що співпадає з табл.5.9 і табл.5.10.

- Використовуючи вихідні дані треба заповнити всі порожні осередки, підсвічені блакитним кольором, у тій частині програми, що називається «Вихідні дані». Якщо це не зроблено, то подальша робота не має сенсу.

- Робоче поле для самостійних розрахунків починається з 76 ряду таблиць EXCEL.

Подальша робота ґрунтується на складанні звіту про фінансові результати (заповнюється табл. 5.3.), проведенні розрахунку грошового потоку (заповнюється табл. 5.4) та складанні балансу на кінець періоду.

Скласти баланс підприємства, розрахувавши інші (крім грошового рахунка) статті балансу і заповнивши таблицю 5.2. На цьому перша частина роботи вважається закінченою.

Другий етап аналітичної роботи базується на аналізі залежності величини чистого прибутку підприємства і величини грошового потоку від частки виторгу, отриманої підприємством грошима. Для цього необхідно повторити розрахунок табл. 5.2, табл. 5.3, табл. 5.4 багаторазово, змінюючи частку виторгу, отриманої підприємством грошима, в інтервалі [20% - 100%] із кроком 20%.

Третій етап аналітичної роботи базується на аналізі залежності величини чистого прибутку підприємства і величини грошового потоку від грошової частки оплати за комплектуючі (рис.5.1). Для цього необхідно повторити розрахуноктабл. 5.2, табл. 5.3, табл. 5.4 багаторазово, змінюючи грошову частку оплати за комплектуючі, в інтервалі [20% - 100%] із кроком 20%.

Результати аналізу оформляються у виді таблиці і графіка, аналогічного рисунку 5.1.

Таблиця 5.1 - Вихідні дані до планування надходження і використання грошових коштів

Показники		Примітки
1	2	3
Закуплено комплектуючі на	282000	з них
оплачено грошима до 31.0.1.05	20%
Залишилося на складі наприкінці місяця	19740
Продано готову продукцію на	600000	з них
оплачено грошима до 31.01.05	45%
Понесені наступні валові витрати:
Оплата праці виробничого персоналу з нарахуваннями	90000	виплати до 31.01.03
Виробничі накладні витрати	78000	без амортизації й оренди.
Амортизація	643.8
Адміністративні витрати	60000	виплати після 31.01.03
Маркетингові витрати	30000	виплати до 31.01.03
Процентна ставка банківського кредиту	24%

Таблиця 5.2 – Баланс підприємства

	01.01.53	31.01.05
Оборотні кошти
Грошові кошти	22400
Дебіторська заборгованість	48000
Товарно-матеріальні запаси	5400
Попередня оплата за оренду приміщень	12000
Основні засоби
Початкова вартість	32762
Накопичена амортизація	1862
Залишкова вартість	30900
Активи, усього	118700
Короткострокові заборгованості
Кредиторська заборгованість	34000
Нараховані зобов'язання	21200
Банківська позичка	-
Заборгованості по податку на прибуток	820
Довгострокові заборгованості
Довгостроковий банківський кредит	20000
Власний капітал
Статутний капітал	30000
Нерозподілений прибуток	12680
Пасиви, усього	118700

Оренда оплачена наприкінці минулого року на рік вперед і включається у витрати щомісяця.

Виплата відсотків здійснюється до останнього числа кожного місяця.

Наявна кредиторська заборгованість, нараховані зобов'язання і заборгованості перед бюджетом погашаються протягом місяця. Дебітори погашають свою заборгованість протягом місяця на половину.

Таблиця 5.3 - Звіт про фінансові результати за період

Показники	За період
Виручка від реалізації
Виробнича собівартість:
Матеріальні витрати
Оплата прямої праці
Виробничі накладні витрати
Орендна плата
Амортизація
Валовий доход
Адміністративні витрати
Маркетингові витрати
Операційний прибуток

Прод.табл.5.3

Процентні платежі
Прибуток до податку на прибуток
Податок на прибуток
Чистий прибуток

Таблиця 5.4 - Розрахунок грошового потоку

Показники	За період
1	2
Початковий баланс
Погашення дебіторської заборгованості минулого міс.
Грошові надходження від продажів
Грошові витрати внаслідок покупки комплектуючих
Оплата виробничого персоналу
Оплата виробничих накладних витрат
Оплата маркетингових витрат
Погашення кредиторської заборгованості минулого міс.
Виплати відсотків
Погашення нарахованих зобов'язань минулого міс.
Виплати заборгованості по податках
Кінцевий баланс

Рис.5.1 Планування надходження і використання грошових коштів

*

*Користуючись матеріалами „Практикуму” у електронному вигляді студенти можуть використати рис. 5.1. як електронний посібник для розв’язання практичного завдання з застосуванням електронної програми.

Таблиця 5.5 – Варіанти виконання роботи

Номер варіанту	Виручка підприємства за період (тис. грн.)	Частка грошової оплати	Вартість комплектуючих	Доля оплати грошима (від вартості комплект.)	Оплата праці основних робочих	Виробничі накладні витрати	Адміністративні витрати	Маркетингові витрати	Залишок комплекту-ючих на складі (від закуплених комплектів)
		50%	45.0%	25.0%	10%	15.0%	6.0%	14.0%	6.0%
		50%	45.5%	40.0%	15%	14.5%	5.5%	9.5%	7.0%
		45%	46.0%	35.0%	15%	14.0%	5.0%	10.0%	8.0%
		55%	46.5%	40.0%	15%	13.5%	4.5%	10.5%	9.0%
		55%	47.0%	20.0%	15%	13.0%	4.0%	11.0%	7.0%
		55%	47.5%	25.0%	15%	12.5%	3.5%	11.5%	6.0%
		55%	48.0%	60.0%	15%	12.0%	3.0%	12.0%	5.0%
		55%	48.5%	35.0%	15%	12.5%	3.5%	10.5%	4.0%
		55%	49.0%	40.0%	15%	13.0%	4.0%	9.0%	3.0%
		60%	49.5%	20.0%	15%	13.5%	4.5%	7.5%	5.0%
		70%	49.0%	25.0%	15%	14.0%	5.0%	7.0%	6.0%
		80%	48.5%	39.0%	15%	14.5%	5.5%	6.5%	7.0%
		90%	48.0%	35.0%	15%	15.0%	6.0%	6.0%	8.0%
		80%	47.5%	40.0%	15%	15.5%	12.0%	0.0%	10.0%
		90%	47.0%	20.0%	15%	16.0%	11.5%	0.5%	9.0%

Усі відсоткові частки визначаються залежно від розміру виручки (крім стовпчиків 5 і 10)

Студенти самостійно роблять висновки щодо виконаного задання, коментуючи одержані результати.

Дата добавления: 2014-12-29