Аналіз масштабів кредитної діяльності

Основні завдання, інформаційна база, об’єкти та суб’єкти аналізу кредитних операцій.

Аналіз кредитної діяльності банку передбачає вирішення таких основних завдань:

· Визначення ступеня та типу концентрації ризику кредитного портфеля його відповідності зовнішньому покриттю і достатності створених резервів для покриття фактичних та потенційних збитків;

· Оцінювання адекватності кредитного ризику сумі очікуваного прибутку;

· Визначення кредитоспроможності позичальника з метою зниження кредитного ризику

· Визначення ефективності кредитних операцій, що дає змогу вибрати доцільний варіант розміщення ресурсів

Інформаційними джерелами аналізу кредитних операцій є такі форми бухгалтерської звітності:

· Дані про обороти та залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та груп країн;

· Дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами та депозитами в розрізі кодів термінів, кодів валют та резидентності;

· Дані про класифіковані активи в розрізі категорій ризику, форм власності, груп країн (щомісячний);

· Дані про заборгованість за пролонгованими, простроченими та сумнівними кредитами;

· Дані про кредитний портфель та залишки за депозитами;

· дані про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, щомісячний;

· Баланс, звіт про дотримання економ нормативів, звіт про кредитний портфель, звіт про залишки заборгованості клієнтів тощо.

Суб’єкти аналізу кредитних операцій: правління банку, кредитний комітет, планово-економічне управління, кредитне управління, юридичне управління, операційне управління, управління внутрішнього контролю.

Основними об'єктами аналізу банківської діяльності є такі:
1) фінансово-економічна ситуація у країні;
2) заходи щодо формування капіталу банку, а також його структура;
3) якість активів (кількісний і якісний аналізи структури кредитно-інвестиційного портфеля банку);
4) показники прибутковості функціонування банку, що дають змогу судити про ефективність його роботи;
5) темпи зростання банку;
6) показники ліквідності й платоспроможності банку, які характеризують його фінансову стійкість;
7) показники економічних нормативів.:

Аналіз кредитної діяльності банку доцільно починати з визначення місця, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку, тобто необхідно дати загальну оцінку масштабів кредитної діяльності. Для цього розраховується коефіцієнт частки кредитів у загальних активах банку за формулою:

Цей показник може бути розрахований як у цілому за аналізований період, так і на якусь певну дату, тобто на початок, чи кінець періоду. Він показує частку кредитних операцій у загальних активах банку і характеризує кредитну активність банку. Якщо даний коефіцієнт занадто високий, то це означає, що діяльність банку, можливо, недостатньо диверсифікована, що, у свою чергу, підвищує ризик у разі погіршення кредитного портфеля. Навпаки, коефіцієнт низький свідчитиме про те, що банк недостатньо використовує джерела фінансування у процесі формування прибуткових активів і тим самим обмежує свій прибутковий потенціал.

Банк, який занадто перевантажений позиками, має високий коефіцієнт частки позик у загальних активах. Показник понад 65 % вважається високим. Ліквідні банки мають нижчий рівень цього коефіцієнта, але більшу частку коштів у короткострокових коштах грошового ринку та в інвестиційних цінних паперах, які, у свою чергу, можуть легко конвертуватися в грошові кошти, що потім можуть бути видані у формі позик.

Наступним етапом аналізу кредитних операцій є визначення темпів зростання та приросту. Темп зростання визначається як співвідношення суми кредитних вкладень на кінець звітного періоду та суми на початок періоду:

Темп приросту кредитних вкладень розраховується за формулою:

Наведені коефіцієнти свідчать про темпи зростання (приросту) чи зниження позикової діяльності банку. При цьому необхідно визначити та проаналізувати будь-які джерела (тобто сегменти портфеля) змін, а також їх впливу на ризик діяльності. Крім цього, важливо виявити, чи є ці зміни типовими для всієї банківської системи, чи тільки для даного банку.

Правильний висновок про розширення масштабів кредитної діяльності банку можна зробити тільки за умови нейтралізації інфляційного чинника.

Дата добавления: 2014-12-24