Налоговое планирование в малом бизнесе

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Основная цель дисциплины – овладение студентами стратегией оптимизации налоговых платежей субъектов малого предпринимательства в соответствии с действующей нормативно- правовой базой.

Задачи дисциплины – научить студентов:

- теоретическим основам системы налогообложения в Российской Федерации;

- методологии налогообложения коммерческих организаций;

- методам и порядку формирования налоговых платежей по уровням бюджетов Бюджетной системы Российской Федерации;

- методам и порядку формирования внебюджетных фондов и их использования.

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В результате изучения дисциплины «Налоговое планирование в малом бизнесе» студент должен:

· знать:

- налоговое законодательство РФ;

- основные методы налогообложения, применяемые по отношению к субъектам малого предпринимательства и индивидуальным предпринимателям в соответствии с действующим налоговым законодательством;

- нормативно-правовую базу, регулирующую организацию и методологию налогообложения и налогового планирования с целью оптимизации налоговых платежей субъектами малого предпринимательства и индивидуальными предпринимателями в бюджеты различных уровней.

- структуру уплачиваемых ими налогов;

- порядок уплаты налогов субъектами малого предпринимательства и индивидуальными предпринимателями;

· уметь:

- использовать знания по теории налогообложения в своей управленческой деятельности;

- анализировать, оценивать и обобщать накопленный опыт;

- обобщать и анализировать систему налогообложения в организации и для индивидуального предпринимателя при планировании налоговых платежей в рамках различных налоговых режимов, осуществлять формирование налоговых платежей с учетом их реального возникновения.

· получить навыки:

- практической работы в налоговой бюджетной сфере деятельности, в юридических и экономических службах организаций всех форм собственности;

- анализа, оценки и обобщения накопленного опыта.

ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКАЯ КАРТА ДИСЦИПЛИНЫ

№ п/п	Наименование темы	Объем аудиторных занятий (в часах)	Объем сам. раб. студентов (в час.)
лекции	лаб. раб.	пр. зан.	сем. зан.	итого
1.	Введение. Основы налогового планирования		-	-
2.	Этапы налогового планирования		-	-
3.	Специальные методы налоговой оптимизации		-	-
4.	Формирование учетной политики, как один из этапов реализации налоговой политики предприятия		-		-
5.	Субъекты малого предпринимательства и их налогообложение		-	-
6.	Планирование налогообложения субъектов малого предпринимательства при традиционной системе налогообложения		-		-
7.	Упрощенная система налогообложения		-		-
8.	Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности		-		-
9.	Единый сельскохозяйственный налог		-		-
	Всего:		-
	Формы итогового контроля:	Курс. работа (проект)	Контр. работа	Зачет	Экзамен
	Семестры:	-	-		-
Для заочной формы обучения
	Всего:		-		-
	Формы итогового контроля:	Курс. работа (проект)	Контр. работа	Зачет	Экзамен
	Семестры:	-			-

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

Введение

Развитие теории налогообложения и налогового планирования

Тема 1. Основы налогового планирования.

Налог, как объект управления на предприятии. Сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования. Элементы налогового планирования. Планирование сделок, минимизация налоговых обязательств. Применение налогового и инвестиционного налогового кредита. Стратегия оптимизации налогов. Исполнение обязанности по уплате налогов. Ответственность за налоговые нарушения. Судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность налогового планирования, элементы, принципы, классификация налогового планирования.

2. Планирование на уровне государства (государственное), планирование на уровне предприятий (корпоративное), планирование, осуществляемое физическими лицами (личностное).

3. Стратегическое налоговое планирование.

4. Текущее налоговое планирование.

5. Налоговые нарушения и меры ответственности за них предусмотренные ГК РФ, НК РФ, КоАПр.

Литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Гражданский Кодекс РФ: в 3 ч. – М.: Омега-Л, 2005.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Экзамен, 2006.

Тема 2. Этапы налогового планирования.

Этапы налогового планирования. Результаты налогового планирования Принятие решений о наиболее выгодном, с точки зрения налогового планирования, расположения предприятия, его головной организации, филиалов, дочерних обществ с целью оптимизации налогов. Выбор организационно-правовой формы юридического лица и его структуры. Инвестирование и аккумулирование. Минимизация налоговых платежей, формирование налогооблагаемой базы платежей. Исполнение ими обязанности по уплате налогов.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Налоговое планирование и его основные разделы.

2. Оптимизация организационно-правовой формы юридического лица и его структуры.

3. Налогооблагаемая база платежей в бюджеты различных уровней субъектами малого предпринимательства.

Литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Дадашев, А. З. Налоговое планирование в организации: учеб.-практ. пособие / А. З. Дадашев. – М.: Книжный мир, 2004.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Экзамен, 2006.

Тема 3. Специальные методы налоговой оптимизации.

Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Оптимизация через договор. Анализ статуса партнера по бизнесу. Оценка форм договора. Анализ отдельных условий договора. Документальное обоснование условий договора. Комплексный анализ последствий выбранного договора. Оптимизация через "оффшоры", иностранные "оффшоры", российские "оффшоры".

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Договоры купли-продажи и налогообложение хозяйственных операций покупателя и продавца.

2. Договоры аренды, анализ и оптимизация баз налогообложения арендатора и арендодателя.

3. Оптимизация через "оффшоры".

Литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги: учеб. пособие / З. П. Кузнецова. –
СПб.: СПбГАСЭ, 2005.

3. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России: учебник / Л. Н. Лыкова. – М.: Дело, 2004.

4. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Экзамен, 2006.

Тема 4. Формирование учетной политики, как один из этапов реализации налоговой политики предприятия.

Учетная политика предприятия. Структура учетной политики. Анализ основных элементов учетной политики для целей налогового планирования. Варьирование методами учета различных объектов с целью выбора приемлемой для конкретного предприятия модели.

Практическое занятие:

Составление учетной политики предприятия в части бухгалтерского и налогового учета. Анализ основных элементов учетной политики в целях налогового планирования.

Тема 5. Субъекты малого предпринимательства и их налогообложение.

Нормативно-правовая основа деятельности субъектов малого предпринимательства. Субъекты малого предпринимательства, критерий отнесения организаций к статусу «субъект малого предпринимательства», государственная поддержка малого предпринимательства, методы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Планирование (оптимизация) специальных налоговых режимов. Минимизация налоговых платежей, формирование налогооблагаемой базы платежей субъектами малого предпринимательства и индивидуальными предпринимателями. Исполнение ими обязанности по уплате налогов.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Субъекты малого предпринимательства: основные нормативные документы, их функционирования.

2. Субъекты малого предпринимательства, их виды, используемая система налогообложения в зависимости от избранной налогоплательщиком формы уплаты налогов предприятием.

Литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Дадашев, А. З. Налоговое планирование в организации: учеб.-практ. пособие / А. З. Дадашев. – М.: Книжный мир, 2004.

3. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги: учеб. пособие / З. П. Кузнецова. –
СПб.: СПбГАСЭ, 2005.

4. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Экзамен, 2006.

Тема 6. Планирование налогообложения субъектов малого предпринимательства при традиционной системе налогообложения.

Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость (НДС). Анализ основных льгот по НДС. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Условия применения налоговых вычетов. Планирование (оптимизация) налога на прибыль. Методы определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль. Планирование доходов и расходов. Планирование (оптимизация) Единого социального налога (ЕСН). Налоговая база, ставки ЕСН, выплаты, не облагаемые налогом, льготы по ЕСН. Иные налоги, уплачиваемые субъектами малого предпринимательства при традиционной системе налогообложения.

Практическое занятие:

Решение задач на оптимизацию НДС по расчетам с бюджетом. Решение задач на оптимизацию налога на прибыль. Исчисление налога на прибыль. Решение задач по расчету ЕСН.

Тема 7. Упрощенная система налогообложения.

Нормативно-правовая база применения упрощенной системы налогообложения (УСН) для субъектов малого предпринимательства. Сфера применения УСН для субъектов малого предпринимательства. Условия и порядок перехода на УСН. Объект налогообложения, ставки единого налога. Преимущества и недостатки УСН.

Практическое занятие:

Решение задач по исчислению единого налога для субъектов малого предпринимательства, применяющих УСН.

Тема 8. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Нормативно-правовая база применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и основные поняти его определяемые. Плательщики налога, объект налогообложения, определение налоговой базы, ставка единого налога, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.

Практическое занятие:

Расчет ЕНВД при различных видах деятельности с учетом значимости физических показателей, базовой доходности и корректирующих показателей.

Тема 9. Единый сельскохозяйственный налог.

Нормативно-правовая база применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСНХ). Плательщики налога, порядок перехода на ЕСНХ, объект налогообложения, определение налоговой базы, ставка единого налога, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.

Практическое занятие:

Расчет ЕСНХ для производителей сельскохозяйственной продукции, перешедших на уплату ЕСНХ.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Самостоятельная работа студентов по дисциплине включает:

─ самостоятельное изучение теоретических разделов дисциплины по заданию лектора;

─ повторение и углубленное изучение лекционного материала;

─ подготовку к семинарским занятиям;

─ решение практических задач и подготовку к практическим занятиям;

─ выполнение контрольной работы;

─ подготовку к зачету.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

(для студентов заочного обучения)

1. Необходимость, содержание и перспективы развития корпоративного налогового менеджмента.

2. Направление развития налогового планирования.

3. Методы налогового планирования.

4. Принципы налогового планирования.

5. Факторы налогового планирования.

6. Классификация и элементы налогового планирования.

7. Этапы общегосударственного налогового планирования.

8. Элементы налоговых обязательств.

9. Принципы, определяющие отношения налогоплательщика с налоговыми органами.

10. Принципы налогового планирования, положенные в основу определения налоговых обязательств предприятий и граждан.

11. Нормативно–правовая база, регламентирующая статус субъектов малого предпринимательства.

12. Критерии отнесения организаций к статусу «субъектов малого предпринимательства».

13. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, и ее нормативно-правовая основа применения.

14. Виды налоговых выплат юридическими и физическими лицами при применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

15. Определение стоимости патента по видам деятельности.

16. Особенности применения единого налога на вмененный доход.

17. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики налога, порядок формирования налогооблагаемой базы, порядок и сроки уплаты налога.

18. Планирование НДС для субъектов малого предпринимательства.

19. Планирование налога на прибыль для субъектов малого предпринимательства.

20. Роль отсрочки и рассрочки в оптимизации налоговых платежей для субъектов малого предпринимательства.

ФОРМЫ И ВИДЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Текущий контроль:

─ опрос на семинарских и практических занятиях;

─ выполнение контрольных заданий и задач;

─ защита контрольной работы;

─ рубежный контроль.

2. Промежуточная аттестация – зачетно-экзаменационная сессия:

─ зачет – по результатам проведения всех форм текущего контроля в соответствии с учебным планом.

3. Контроль остаточных знаний студентов (тесты).

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Гражданский Кодекс РФ: в 3 ч. – М.: Омега-Л, 2005.

2. Земельный Кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2005.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Экзамен, 2006.

4. О государственной налоговой службе РСФСР: [федер. закон РФ: принят 21 марта 1991 г., № 943-1].

5. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации
: [федер. закон РФ: принят 14 июня 1995 г., № 88.].

6. О налогах на имущество физических лиц: [федер. закон РФ: принят 9 дек. 1991 г., № 2003-1].

7. О недрах: [федер. закон РФ: принят 21 февр. 1992 г., № 2396-1].

8. О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню: инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 г., №25.

9. О таможенном тарифе (с изменениями и дополнениями): [федер. закон РФ: принят 21 мая 1993 г., № 5003-1].

10. Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации: [федер. закон РФ: принят 27 дек. 1991 г., № 2118].

11. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства: [федер. закон РФ: принят 29 дек. 1995 г., № 222.].

12. Таможенный Кодекс РФ. – М.: ИНФРА-М, 2005.

Основная:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. С. Карагод. – М.: ИНФРА-М, 2004.

3. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги: учеб. пособие / З. П. Кузнецова. –
СПб.: СПбГАСЭ, 2005.

4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России: учебник / Л. Н. Лыкова. – М.: Дело, 2004.

5. Худолеев, В. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. В. Худолеев. – М.: ИНФРА-М, 2004.

Дополнительная:

1. Все об исчислении единого социального (в системной редакции): справ.-информ. пособие / сост. Е. В. Воробьева, Л. М. Гинзбург. – М.: Экономика и жизнь, 2004.

2. Все об упрощенной системе налогообложения и ЕНВД (в системной редакции): справ.-информ. пособие. – М.: Экономика и жизнь, 2004.

3. Дмитриева, Н. Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник / Н. Г. Дмитриева. – Ростов н/Д: Феникс, 2004.

4. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства: учеб. пособие
/ Е.Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – СПб.: Питер, 2004.

5. Иванова, Н. Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы: учеб. пособие / Н. Г. Иванова. – СПб.: Питер,2004.

6. Кузнецова, З. П. Налоговое планирование в малом бизнесе: метод. указ. по выполнению контрольной работы / З. П. Кузнецова - СПб.: СПбГУСЭ, 2005.

7. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005г. – СПб.: Консультант Плюс, 2005.

8. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / В. М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2005.

9. Тихонов, Д. Налоговое планирование и механизм налоговых рисков: учеб. пособие / Д. Тихонов. – М.: ИНФРА-М, 2004.

Периодические издания:

1. Налоги и налогообложение: журнал.

2. Налоговый Вестник: журнал.

Составитель: к.э.н., доц. Бархатова Т.А., ст. преподаватель Александрова М.Г. кафедры «Налогообложение».

Рецензент: к.э.н., проф. кафедры «Налогообложение» Кузнецова З.П.

Дата добавления: 2014-12-24