Ступінь впевненості у ефективності керівництва департаментом

Стан управління

Чутливість до притаманних ризиків

Результати попередньої аудиторської перевірки

Результати попередньої аудиторської перевірки є одним із показників дисципліни внутрішнього контролю організації. Наявність проблем звичайно характеризується значними недоліками системи контролю, великим числом аудиторських поправок, більшою, ніж звичайно, кількістю виявлених порушень, невиправлення вказаних аудиторами порушень. І навпаки, відсутність порушень або вчасне їх виправлення свідчить про високу дисципліну у дотриманні вимог внутрішнього контролю.

Цей критерій характеризує природний ризик, притаманний підрозділу, по якому визначається рейтинг. Представляє собою оцінку можливих відхилень від норми та відповідних заходів по виправленню становища. Йдеться про ризик, який може спричинити втрату або погіршення стану активів, ризик внаслідок невиявленої помилки, ризик, що виникає через невизнання або неправильну кількісну оцінку зобов’язань, риск, пов’язаний із несприятливим ставленням суспільства, юридичною відповідальністю і так далі. Рейтинг по показнику “Чутливість” повинен також брати до уваги питому вагу даного департаменту для банку, потенційні розміри можливих втрат та вірогідність реалізації ризику.

Показник “Стан управління” охоплює внутрішню політику, процедури, порядок виконання посадових обов’язків, фізичну схоронність активів та професійну компетентність працівників. Задовільний стан управління характеризується гармонічним керівництвом, дотримання положень внутрішніх документів (політики та процедур), надійність систем внутрішнього контролю, швидке виявлення та виправлення помилок, адекватний рівень професійної підготовки персоналу та контрольована плинність кадрів. І навпаки, відсутність належного нагляду, високий відсоток помилок, відсутність внутрішньої документації, що регламентує порядок роботи, некеровані затримки в роботі, висока плинність кадрів, операції, здійснювані в обхід установленого порядку свідчать про незадовільний стан управління.

Даний критерій відображає ступінь довіри керівників Служби внутрішнього аудиту до посадових осіб, безпосередньо відповідальних за діяльність департаменту та підтримання адекватного рівня систем внутрішнього контролю. Ступінь впевненості можна охарактеризувати такими показниками, як співпраця протягом попередніх аудиторських перевірок, досвід керівної роботи, судження аудиторів про рівень компетенції працівників та укомплектованість штату.

Дата добавления: 2014-12-23