Етап 1. Планування аудиторської перевірки

Важливо!

Б02 Планування аудиторської перевірки

02.1 Положення Інструкції НБУ про організацію служби внутрішнього аудиту в комерційних банках України № 144 від 20 березня 1998 р. (Положення), пункт 4.3 визначає завдання аудиторської перевірки:

· оцінка окремих систем банку по управлінню ризиками;

· аналіз та оцінка:

- адекватності систем внутрішнього контролю та процедур;

- дотримання банком положень нормативних актів НБУ та інших законодавчих і нормативних актів;

- наявності та ефективності роботи систем бухгалтерського обліку та облікових процедур;

- наявності в системі управлінської інформації банку підсистем, що контролюють виявлення та виправлення можливих помилок.

У відповідності до Положення Служба внутрішнього аудиту повинна подавати звіт про результати аудиторської перевірки та рекомендації по подоланню виявлених недоліків систем внутрішнього контролю до уваги Голови Правління банку або Спостережної ради.

Аудит систем внутрішнього контролю, впроваджених в банку, складається з п’яти етапів:

Етап 1. Планування аудиторської перевірки.

Етап 2. Збір фактів і інформації.

Етап 3. Оцінити, наскільки схема процесу управління і контролю певного виду діяльності адекватна та чи відповідає вона цілям, поставленим керівниками банку і департаменту.

Етап 4. Пробне тестування роботи системи. Підтвердити шляхом тестування на відповідність та через інші процедури, що система працює в плановому режимі, в ефективний і продуктивний спосіб.

Етап 5. Підсумкові висновки та рекомендації. Підготовка звіту про результати аудиторської перевірки та рекомендацій по вдосконаленню процедур контролю.

Вимоги Положення НБУ не можуть бути виконані шляхом аудиту окремих операцій.

Фаза 1. Зібрати інформацію про напрямок діяльності банку, що стане предметом аудиторської перевірки.

Аудиторські заходи:

· Зібрати загальну інформацію про департамент;

· Визначити положення чинного законодавства та нормативних актів НБУ, що регулюють даний вид діяльності;

· Оцінити ризики, природно притаманні даному виду діяльності (наприклад, кредитна діяльність);

· Ознайомитися з результатами попередніх аудиторських перевірок.

Фаза 2. Вибрати конкретні напрямки діяльності департаменту, по яких буде проведено аудиторську перевірку.

Аудиторські заходи:

· Оцінити ступінь суттєвості;

· Визначити, які ланки є особливо важливими з погляду керівництва;

· З’ясувати, які зміни були внесені до системи внутрішнього контролю останнім часом;

· Ознайомитися із встановленими недоліками системи.

Фаза 3. Вибір способу аудиторської перевірки.

Аудиторські заходи:

· Вибрати найвідповідніший підхід до проведення аудиту: на основі перевірки системи, перевірки даних або інший.

Фаза 4. Визначити потребу в залученні ресурсів.

Аудиторські заходи:

· Визначити склад групи аудиторів з урахуванням вимог до кваліфікаційного рівня та робочого навантаження;

· Визначити, чи існує потреба залучення вузько спеціалізованих фахівців;

· Визначити рівень необхідного нагляду за роботою персоналу;

· Підготувати графік проведення аудиторських заходів.

Дата добавления: 2014-12-23