Висновків попередніх аудиторських перевірок для трьох напрямків діяльності банку

БАНК:	НАЗВА БАНКУ
ВІДДІЛЕННЯ:	ГОЛОВНИЙ ОФІС
ДЕПАРТАМЕНТ:	МІЖБАНКІВСЬКІ КРЕДИТИ (КРЕДИТИ НА ГРОШОВОМУ РИНКУ)
ПЕРІОД:	РІК: ДО 31 ГРУДНЯ 2000 Р.
1. ОЦІНКА РІВНЯ БІЗНЕС РИЗИКІВ
	ФАКТОРИ, ЩО ЗБІЛЬШУЮТЬ РИЗИК	ФАКТОРИ, ЩО ЗМЕНШУЮТЬ РИЗИК
ЗАГАЛЬНІ ФАКТОРИ	В даний час цей вид діяльності є найважливішим для банку, як з точки зору грошових оборотів, так і з точки зору кількості операцій.
КРЕДИТНИЙ РИЗИК	Не встановлено офіційних лімітів по операціях з одним контрагентом. Відсутні стандартні процедури фінансового аналізу.	Відсутня надмірна концентрація залишків.
ПРОЦЕНТНИЙ РИЗИК	Значне коливання процентних ставок на ринку.	Договірні положення передбачають зміну процентної ставки.
РИЗИК ЛІКВІДНОСТІ	Кредитний ризик може не дозволити реалізувати активи.	Відсутні значні розриви між строками погашення (перегляду ставок) кредитів та залучених коштів.
ОЦІНКА БІЗНЕС РИЗИКА	СЕРЕДНІЙ/ ВИСОКИЙ
2. НАЯВНІСТЬ ДОСВІДУ ПОПЕРЕДНІХ АУДИТОРСЬКИХ ПЕРЕВІРОК
ОЦІНКА	НИЗЬКА
ЗАУВАЖЕННЯ	1. Притаманні кредитний, процентній ризик та ризик ліквідності, хоча і пом’якшені у певний спосіб.   2. Цей напрямок діяльності має велике значення для діяльності банка в цілому.
КОМЕНТАРІ	ДОКУМЕНТ СКЛАДЕНО:

Приклад 3: Документування притаманних ризиків та висновків попередніх аудиторських перевірок для трьох напрямків діяльності банку

БАНК:	НАЗВА БАНКУ
ВІДДІЛЕННЯ:	ГОЛОВНИЙ ОФІС
ДЕПАРТАМЕНТ:	ВІДДІЛ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ
ПЕРІОД:	РІК: ДО 31 ГРУДНЯ 2000
1. ОЦІНКА РІВНЯ БІЗНЕС РИЗИКІВ
	ФАКТОРИ, ЩО ЗБІЛЬШУЮТЬ РИЗИК	ФАКТОРИ, ЩО ЗМЕНШУЮТЬ РИЗИК
ЗАГАЛЬНІ ФАКТОРИ	Новий департамент, нещодавно укомплектований молодими спеціалістами. Прості бухгалтерські процедури. Обов’язки підтвердження не відділені від дилерів.	Порівняно невеликі грошові обороти та кількість операцій. Нескладні операції.
КРЕДИТНИЙ РИЗИК	Не встановлено офіційних лімітів по операціях з одним контрагентом.	Декілька клієнтів мають кореспондентські рахунки в банку.
ВАЛЮТНИЙ РИЗИК	Не встановлено офіційних лімітів по відкритим позиціям. Часто довгий період заключення угоди RR.	Історична передбаченість коливання валютного курсу. Встановлений НБУ валютний “коридор”. Високий рівень обороту в обмінних пунктах по курсу, що значно перевищує міжбанківський. Торгівля проводиться майже повністю в доларах США.
ОЦІНКА БІЗНЕС РИЗИКА	СЕРЕДНІЙ
2. НАЯВНІСТЬ ДОСВІДУ ПОПЕРЕДНІХ АУДИТОРСЬКИХ ПЕРЕВІРОК
ОЦІНКА	НИЗЬКА
ЗАУВАЖЕННЯ	1. Цей напрямок аудиту є сферою середнього ризику, завдяки невеликим грошовим оборотам та кількості операцій, які, з іншого боку, проводяться в середовищі зі слабким рівнем контролю.   2. Аудиторська перевірка проводиться вперше.
ДОКУМЕНТ СКЛАДЕНО:	ДОКУМЕНТ ПЕРЕВІРЕНО

Дата добавления: 2014-12-23