Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Фаза 3. Документування системи контролю




Фаза 2. Збір інформації

Фаза 1. Установча зустріч з керівниками департаменту, де проводиться аудит

Етап 2. Збір фактів і інформації

 

 

Аудиторські заходи:

· Обговорення завдань та обсягів аудиторської перевірки і графіку подання звіту.

 

 

Аудиторські заходи:

· Ознайомлення з наявними документами;

· Проведення співбесід з керівниками та працівниками департаменту;

· Спостереження діяльності департаменту;

· Аналіз зібраних даних та звітних документів.

 

 

Аудиторські заходи:

· Складання блок-схем процесів;

· підготовка або використання існуючих опитувальних форм.

 

Фаза 4. Вибіркова контрольна перевірка документів

 

Аудиторські заходи:

· сквозна перевірка;

· спостереження;

· фінансовий та інші види аналізу.

 

Фаза 5. Перевірка та документування інших видів контролю за принципом доцільності

Аудиторські заходи:

· визначити значення інших видів контролю для загальної системи внутрішнього контролю.

 

02.2.2. Етап 3. Оцінити, наскільки схема процесу управління і контролю певного виду діяльності адекватна та чи відповідає вона цілям, поставленим керівниками банку і департаменту

Фаза 1. Оцінити адекватність системи контролю

 

Аудиторські заходи:

· з’ясувати конфігурацію системи контролю через застосування опитувальних форм або опитувальних листків.

 

Фаза 2. Визначити ланки недостатнього та відсутнього контролю

Аудиторські заходи:

· перевірка наявних засобів контролю;

· визначення компенсуючих засобів контролю;

· задокументувати всі виявлені недоліки та відсутні засоби (ланки) контролю.

 

02.2.3. Етап 4. Пробне тестування роботи системи та висновки щодо ефективності роботи системи

Фаза 1. Перевірка на відповідність

Аудиторські заходи:

· вибірковий аудит та тестування операцій;

· підтвердження раніше отриманих даних;

· техніка комп’ютерного аудиту;

· фінансовий аналіз.

 

Фаза 2. Перевірка та підтвердження роботи системи та ключових видів контролю

 

Аудиторські заходи:

· вибірковий аудит та тестування операцій;

· підтвердження раніше отриманих даних;

· техніка комп’ютерного аудиту;

· фінансовий аналіз;

· аналіз на суттєвість;

· визначення результатів етапу підтвердження.

 

Фаза 3. Підтвердити наявність суттєвих недоліків

 

Аудиторські заходи:

· визначити причину недостатності або відсутності певних видів контролю;

· визначити наслідки або вплив виявлених недоліків;

· зробити попередні висновки.

 

Фаза 4. Обговорення аудиторських висновків з керівниками департаменту

 

Аудиторські заходи:

· підтвердження виявлених фактів;

· ознайомлення з думкою департаменту, в якому проводиться аудит;

· усний звіт про незначні відхилення.

 

Фаза 5. Остаточні висновки та запропоновані рекомендації

 

Аудиторські заходи:

· Написання та погодження звіту.

· Визначення остаточних рекомендацій.





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-12-23; Просмотров: 358; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.007 сек.