Б40 Внутрішній аудит казначейських та міжбанківських операцій

Б21 Методика проведення аудиту з використанням комп’ютерних програм

Засоби контролю даних на виході з системи

· Контроль загальних сум на виході та звірка з загальними сумами на вводі;

· Звіт системи по додатковій інформації, наприклад, кількість сторінок у звіті;

· Звіти, що готуються системою автоматично, надсилаються тільки на уповноважені термінали;

· Звіти отримують функціональні користувачі;

· Користувачі можуть контролювати правильність підрахунку загальних сум вручну з автоматичним підрахунком, зробленим системою;

· Конфіденційна вихідна інформація знищується в системі через певний термін;

· Статті, що увійшли до звітів про помилку, регулярно розслідуються з внесенням необхідних змін;

· Процедура виправлення помилки визначена в Інструкції по експлуатації системи;

· Реєстри помилок ведуться на терміналах користувачів для забезпечення вчасного їх розслідування, виправлення та повторного вводу в систему.

21.1. Аудиторська перевірка комп’ютерних систем використовує підхід, що грунтується на системних ризиках. Одним із завдань Служби внутрішнього аудиту підчас перевірки комп’ютерних систем є перевірка достовірності та повноти фінансової та операційної інформації.

Служба внутрішнього аудиту проводить аудит як навколо системи, так і через систему.

Аудит з використанням комп’ютерних програм аудитор може бути різних видів:

1. Моделювання проблемних ситуацій – перевірити правильність роботи системи шляхом вводу пробних даних. Для такої перевірки виділяють відповідні дані або вибірку із справжнього файлу і проводять дані через програму моделювання, що працює паралельно програмі банку. Результати, отримані аудиторами в програмі моделювання, порівнюють з вихідними даними операційної системи банку та розслідують виявлені розходження.

2. Здійснення за допомогою комп’ютерної системи аудиторських заходів, які звичайно виконують вручну, наприклад, виділення даних, визначення вибірки, контрольна перевірка даних.

Для багатьох інформаційних систем, що використовуються в банках, існують спеціальні програми комп’ютерного аудиту. Якщо існує можливість, Служба внутрішнього аудиту повинна їх використовувати, що допоможе підвищити якість аудиторських перевірок.

Можливі цілі проведення внутрішнього аудиту

Для груп активів, які необхідно перевірити:

Група 1 Готівкові кошти

Кошти в касі банку та в дорозі

Інші статті по казначейських та міжбанківських операціях

Дорожні та інші чеки.

Дата добавления: 2014-12-23