Група 2 – Банківські метали - Опитувальний листок з внутрішнього аудиту

­­­­­­­­­­

№	Основні види систем контролю	Наявність так / ні	Результати аудиту
Надання дозволу на здійснення операцій
	Чи існують в банку письмові процедури і політика стосовно того: Хто несе відповідальність та має повноваження на здійснення операцій з банківськими металами? Забезпечення схоронності металів? Переліку дозволених видів операцій з металами? Класифікації та визначення вартості металів? Інші внутрішні процедури, що вимагаються нормативними актами НБУ та іншими органами регулювання?
	Чи визначаються ліміти для окремих працівників банку, що здійснюють операції з банківськими металами?
	Чи існують процедури перевірок та контролю з боку керівників банку за діяльністю дилерів банківських металів?
	Чи ведеться в банку журнал із зразками підписів осіб, уповноважених на дилінг з банківськими металами? Чи проводиться його регулярне оновлення?
	Чи здійснюють члени правління (члени ради директорів) банку моніторинг менеджменту операцій з банківськими металами?
	Чи затверджує правління банку заставну вартість банківських металів в офіційному протоколі?
	Чи готує керівник департаменту регулярні звіти для членів правління банку із зазначенням банківських металів у власності банку, їх номінальної, балансової та ринкової вартості?
Відокремлення несумісних службових обов’язків та контроль доступу
	Чи існує розподіл обов’язків між посадовими особами, що надають дозвіл на здійснення операцій з банківськими металами, здійснюють операції з банківськими металами, мають фізичний доступ до металів, ведуть облік операцій з банківськими металами та ведуть облік банківських металів?

№	Основні види систем контролю	Наявність так / ні	Результати аудиту
	Чи проводиться періодична звірка даних у дорученнях на купівлю і продаж банківських металів з біржовими цінами?
10. 10	Чи існує система подвійного контролю за фізичними запасами банківських металів?
11. 11	Чи відокремлено банківські метали у власності банку від банківських металів, що зберігаються за дорученням клієнтів та банківських металів іншого походження?
12. 12	Чи існує зв’язок у будь-якій формі між службовими особами, що мають доступ до банківських металів?
Фізична схоронність
13. 13	Чи існує положення про надання фізичного доступу до банківських металів тільки обмеженому числу уповноважених осіб?
14. 14	Сховище банківських металів має систему захисту від крадіжок.
15. 15	Дозвіл на винос банківських металів із сховища надають виключно вищі керівники банку.
16. 16	Регулярно проводяться несподівані контрольні перерахування із звіркою наявних банківських металів з обліковими записами банку.
Облік банківських металів
17. 17	Чи проводиться з боку контролюючого персоналу періодична перевірка бухгалтерських проводок по обліку операцій з банківськими металами з метою з’ясування, що застосована класифікація: Відповідає тій, що показана у відповідних документах на дату придбання? Узгоджується з внутрішньою політикою банку, намірами керівництва та положеннями нормативних актів?
18. 18	Чи проводиться періодична звірка даних аналітичного обліку з даними синтетичних контрольних рахунків принаймні раз на місяць?
19. 19	Чи проводиться періодична інвентаризація банківських металів із звіркою отриманих результатів з даними аналітичного обліку?
20. 20	Чи проводять відповідні контролюючі органи банку контроль та затвердження результатів контрольних перерахувань та звірок, по які йдеться у пунктах 8 і 19?
№	Основні види систем контролю	Наявність так / ні	Результати аудиту
21. 21	Чи проводиться окремий облік банківських металів, що надані у кредит або під заставу третім особам?
22. 22	Чи береться до уваги балансова та поточна вартість банківських металів при визнанні нереалізованих прибутків та збитків?
23. 23	Чи проводиться періодична перевірка поточних цін, встановлених банком на банківські метали, на їх відповідність опублікованим біржовим цінам або цінам інших авторитетних джерел?
24. 24	Чи потрібне затвердження керівництвом департаменту/ банку коригувань, що здійснюються по рахунках обліку банківських металів?
25. 25	Чи здійснюють члени правління банку регулярний контроль фізичної наявності банківських металів, а також бази оцінки та бази нарахування прибутку?
Інші процедури контролю
26. 26	Якщо банківські метали придбано банком для цілей хеджування, чи затверджено банком внутрішню політику і процедури стосовно: Цілей хеджування; Систем внутрішнього контролю, описаних в пунктах з 2 по 25?
27. 27	Якщо банк має контракт на отримання агентських послуг для здійснення, обліку або обробки операцій з банківськими металами, чи проводиться контроль за діяльністю агента з боку керівництва департаменту/ банку?

Опитувальний листок Відділу внутрішнього аудиту.

Складено (дата)

Внесено поправки (дата)

Дата добавления: 2014-12-23