Для внутрішнього аудиту цінних паперів

Опитувальний листок

№	Основні види контролю	Так	Ні	Н/с	Коментарі
Надання дозволу на здійснення операцій
1.	Чи існує в письмовій формі політика банку щодо здійснення операцій з ЦП, яка визначає та встановлює:
	1) відповідальність та повноваження щодо операцій з ЦП?
	2) цілі здійснення операцій з ЦП?
	3) правила відбору та оцінки дилерів ЦП?
	4) класифікацію та оцінку ЦП?
	5) інші правила, виконання яких вимагається регулюючими органами?
2.	Чи встановлені обмеження повноважень банківських службовців на здійснення операцій з ЦП?
3.	Чи існує порядок перевірки, відбору та контролю дилерів ЦП?
4.	Чи є в банку списки з підписами уповноважених дилерів ЦП, чи звіряються з цими списками, та чи регулярно вони коригуються згідно нових даних?
5.	Чи здійснюють директори чи комітет директорів банку нагляд за управлінням операціями інвестування ЦП?
6.	Чи використовуються ЦП банку, як предмет застави, за вартістю, затвердженою директорами банку та зафіксованою в офіційному протоколі засідання?
7.	Чи надаються Раді директорів звіти керівництва банку щодо цінних паперів, які знаходяться у власності банку, їх номінальної вартості, їх балансової вартості, а також їх вартості в поточних цінах?
Відокремлення несумісних обов’язків та обмеження доступу
8.	Чи існує розподіл обов’язків між тими, хто
	дає дозвіл на здійснення операцій, тими, хто безпосередньо здійснює операції та має доступ до ЦП, та тими, хто обліковує операції з ЦП та веде реєстр ЦП?
9.	Чи забезпечується подвійний контроль ЦП, які знаходяться в банку?
10.	Чи зберігаються відокремлено ЦП, які належать банку, від ЦП, які належать клієнтам та іншим?

№	Основні види контролю	Так	Ні	Н/с	Коментарі
11.	Чи застрахований банк від порушень з боку персоналу, який має доступ до ЦП?
Фізична безпека ЦП
12.	Чи надається доступ до документації з ЦП обмеженій кількості уповноважених посадових осіб?
13.	Чи зберігаються ЦП у вогнестійких сейфах?
14.	Чи видаються документи лише з дозволу вищих посадових осіб?
15.	Чи проводиться регулярна та несподівана / непередбачувана інвентаризація ЦП, та чи звіряються результати інвентаризації з реєстром ЦП?
Облік цінних паперів
16.	Чи періодично перевіряються бухгалтерські проводки за операціями з ЦП наглядовим персоналом з метою переконатися в тому, що:
	1) ЦП віднесено до відповідної категорії згідно їх документації на дату придбання?
	2) класифікація не суперечить інвестиційній політиці банку, намірам керівництва та нормативним вимогам?
17.	Чи звіряються аналітичні рахунки з синтетичними контрольними рахунками щонайменше раз на місяць?
18.	Чи періодично перелічуються ЦП та звіряються з записами аналітичних рахунків?
19.	Чи перевіряються та підтверджуються
	результати переліків та звірок, згаданих у питаннях 18,19 відповідними наглядовими органами?
20.	Чи ведеться окремий реєстр цінних паперів, наданих в заставу?
21.	Чи супроводжується отримання нереалізованих прибутків або збитків проведенням звірки балансової та поточної вартості ЦП?
22.	Чи перевіряється поточна вартість ЦП на відповідність ринковій вартості?
23.	Чи здійснюється періодичний нагляд за належною оцінкою неринкових ЦП та чи зменшується в разі необхідності їх ціна до рівня ринкових цін?
24.	Чи існує процедури виявлення повної втрати вартості ЦП?
25.	Чи перевіряються та затверджуються керівництвом виправлення записів по рахунках ЦП?

	Основні види контролю	Так	Ні	Н/с	Коментарі
26.	Чи перевіряються на правильність розрахунки процентних та дивідендних доходів шляхом звернення до підтверджуючої документації?
27.	Чи проводиться порівняння фактичного доходу по ЦП з очікуваними доходами, обрахованими на основі попередніх результатів діяльності та поточних умов ринку, з урахуванням основних тенденцій?
28.	Чи здійснює керівництво постійний контроль за наявністю цінних паперів, розміром доходів від ЦП та за базою для оцінки?
Інші процедури контролю
29.	Якщо банк придбав цінні папери з метою хеджування, чи є в банку політика та процедури щодо: - цілей хеджування;
	- систем контролю, див. питання 2-25.
30.	Перед придбанням похідних чи подібних
	цінних паперів, чи перевіряє вище керівництво банку наявність необхідних систем оцінки, контролю та нагляду, належної структури управління активами та пасивами, ліквідності та капіталу (ризики позабалансових операцій)?
31.	Після придбання похідних ЦП, чи переконується керівництво банку в повному і точному відображенні інформації за такими операціями в облікових документах?
32.	Чи здійснюється поточний контроль за діяльністю з похідними ЦП з метою виявлення та оцінки подій, які можуть вплинути на розкриття інформації у фінансовому звіті? (Див. План рахунків НБУ)
33.	При здійсненні операцій репо, чи виконується наступне:
	- чи має банк в письмовій формі політику, що визначає види ЦП, які можна купувати чи продавати при здійсненні таких операцій?
	- чи визначаються права та обов’язки всіх контрагентів у контракті (в письмовій формі), який підписується уповноваженим персоналом?
	- чи встановлює банк обмеження щодо сум та строків угод репо для приватних дилерів ЦП та інших сторін?
	- чи перевіряються операції на правильність документального оформлення та обліку?
34.	Якщо банк користується послугами агентів для проведення операцій з ЦП, їх обліку та обробки, чи здійснює керівництво нагляд за роботою агентів?

Висновки та звіт про результати внутрішнього аудиту

Дата добавления: 2014-12-23