Аудиторський висновок та звіт про стан систем внутрішнього контролю. Група 3. Опитувальний листок по аудиту систем внутрішнього контролю

Група 3. Опитувальний листок по аудиту систем внутрішнього контролю

Кошти в Національному банку України

Кошти Національного банку України

Кошти в інших банках

Кошти інших банків

­­­­­­­­­­

№	Основні види систем контролю	Наявність так / ні	Результати аудиту
	Чи існують затверджені внутрішні процедури по оцінці кредитоспроможності банків – кореспондентів?
	Чи має персонал банку у своєму розпорядженні щоденну інформацію про зміни стану кредитоспроможності окремих банків?
	Чи отримує службовець банку, відповідальний за звірку кореспондентських рахунків, виписки з кореспондентських рахунків в НБУ та інших банках у запечатаних конвертах?
	Звірка сум по рахунках до отримання груп 12 і 15 ІІ рівня синтетичного обліку Проводиться щомісячно; Контролюється керівником відділу.
	Чи відокремлено обов’язки по звірці коштів на кореспондентських рахунках від обов’язків по здійсненню касових операцій, виписці чеків від імені банку та інших документів, пов’язаних з переказом коштів?
	Підтвердження з інших банків, відділу нагляду НБУ надходять до посадової особи, яка не бере участі у звірці кореспондентських рахунків.

Опитувальний листок Відділу внутрішнього аудиту.

Складено (дата)

Внесено поправки (дата)

Після завершення опитування відповідно до опитувальної форми внутрішній аудитор повинен:

Визначити ризики, що загрожують організації як результат відсутності або неадекватності систем внутрішнього контролю.

Визначити, які додаткові засоби контролю можна запровадити для посилення слабких або відсутніх ланок системи внутрішнього контролю.

Обговорити результати перевірки та можливі наслідки існуючих ризиків з керівництвом департаменту.

2. Аудит на дотримання вимог систем внутрішнього контролю.

Розробити програму аудиторської перевірки на дотримання вимог систем внутрішнього контролю:

Підтвердити результати, отримані в ході опитування за встановленою формою;

Визначити рівень ризиків, що загрожують організації як результат відсутності або неадекватності систем внутрішнього контролю;

Виявити факти порушення дисципліни у дотриманні вимог систем контролю;

Запропонувати зміни, які необхідно внести до систем контролю та внутрішніх процедур для зменшення рівня існуючих ризиків та посилення дисципліни у дотриманні вимог систем контролю.

Зміст робочої програми аудиту з метою перевірки дисципліни дотримання вимог систем внутрішнього контролю буде визначено з урахуванням:

Суттєвих оборотів по операціях;

Якісного стану систем внутрішнього контролю, інформація про який біла отримана в ході опитування за встановленою формою.

Результатом аудиту на дотримання стане висновок, в якій мірі операції даної групи відповідають вимогам існуючих систем контролю та діючих інструкцій і нормативних актів.

3. Аудиторська перевірка суттєвих по своїх оборотах операцій.

Навіть за умови, що системи контролю банку оцінені як надійні, а перевірка на дотримання вимог внутрішніх процедур та систем контролю дала задовільні результати, необхідно провести перевірку вибраних суттєвих з матеріальної точки зору операцій.

Зовнішній аудитор теж проводитиме аудит суттєвих по своїх оборотах операцій, тож внутрішнім аудиторам рекомендується ознайомитися з роботою зовнішніх аудиторів для виключення можливого дублювання роботи.

Аудиторська перевірка суттєвих по своїх оборотах операцій передбачає:

Вибіркове підтвердження залишків на кореспондентських рахунках шляхом прямого контакту з НБУ та вибраними банками- кореспондентами.

Обговорення з керівниками департаменту вірогідності неотримання коштів, розміщених в банках – кореспондентах.

Перевірка облікових записів на виявлення незвичайних операцій до та після закінчення звітного періоду (року).

Аналіз всіх суттєвих сум на рахунках до з’ясування та на транзитних рахунках.

Звірка даних аналітичного обліку казначейських та міжбанківських операцій з даними синтетичного обліку.

Дата добавления: 2014-12-23