Процедуры контрольной деятельности. Процедуры контроля в любых его формах (проверки (аудита), ре­визии, обследования, инспектирования и т

Процедуры контроля в любых его формах (проверки (аудита), ре­визии, обследования, инспектирования и т. д.) отражают сущность этой функции управления.

- Несмотря на различие конкретных целей контроля, правового по­ложения осуществляющих его органов и должностных лиц, форм, в которых контроль может осуществляться, общие процедуры его про­ведения в принципе одинаковы, что дает основание для выделения их в самостоятельную группу процедур.

Соблюдение при контрольной деятельности таких принципов, как систематичность, достоверность, объективность, гласность, действен­ность контроля, обеспечивает достижение цели контроля: укрепление порядка, законности и организованности в сфере управления, да и во всех сферах жизни.

Процесс контроля складывается из следующих друг за другом ста­дий:

1) планирование проверки и организационных мероприятий по ее проведению;

2) подготовка к проверке;

3) проведение проверки;

4) составление, обсуждение и принятие контролирующим орга­ном (лицом) акта проверки, принятие решения по ней и ознакомле­ние с ними заинтересованных органов, организаций, лиц;

5) реализация принятого по материалам проверки решения;

6) рассмотрение возможных жалоб на принятое контрольным ор­ганом (должностным лицом) или по его материалам решение;

7) контроль за фактическим исполнением решений, а также пред­ложений и рекомендаций, содержащихся в акте проверки.

1. Любая проверка планируется. Невозможно охватить контролем одновременно всю деятельность объекта (предмета) управления, весь управленческий персонал (и ни к чему). Важно сконцентрировать
внимание на наиболее актуальных вопросах:

• правильно их сформулировать;

• определить профиль и объем информации, которую желательно получить в результате проверки;

• интервалы, в течение которых она должна поступать.

На первом плане, конечно, стоят вопросы, диктуемые базовыми общегосударственными публичными интересами.

Каждая проверка должна служить интересам дела, а не быть сред­ством «сведения счетов».

Неоправданны проверки по формальным соображениям («для га­лочки»), по мелким вопросам.

Нужно помнить, что любая проверка отвлекает людей от работы, создает обстановку нервозности.

• Вот почему обязателен план проверок, предусматривающий, кто, кого, по каким вопросам, в каких целях, в какие сроки будет кон­тролировать.

• Определение наиболее важных законодательных и иных актов, исполнение которых необходимо проверить.

Практике известны два вида планирования контроля — перспек­тивное и текущее, причем они тесно связаны.

Перспективное планирование контроля предусматривает основные направления контроля и наиболее важные проверки на сравнительно продолжительный период (год и более).

Текущее планирование контроля позволяет концентрировать темы проверок, предусмотренных перспективным планояг, их задачи, объек­ты, сроки проведения, органы и лиц, которым они поручаются, т. е. обеспечивается практическая реализация контрольных мероприятий, намеченных перспективным планом.

Составление перспективного и текущего плана — творческий про­цесс. Он требует от составителя знания фактического положения дел в подведомственной области, объекте управления, состояния государ­ственной дисциплины и законности, общественного порядка. Учиты­ваются не только директивы вышестоящих звеньев управления, но предложения общественных организаций, сигналы СМИ, предложе­ния и рекомендации, содержащиеся в обращениях граждан.

Наряду с тематикой проверок и их объектами в планах преду­сматриваются организационные мероприятия, обеспечивающие свое­временное проведение проверок.

2. Подготовка проверки начинается с принятия решения о ее про­ведении. Обязательные элементы (действия) этой стадии:

• ставится в известность руководитель проверяемого объекта (ис­ключением могут быть внезапные проверки);

• разрабатывается детальная программа, предусматривающая цель проверки, основные задачи и объекты, подбор участников проверки, сроки проведения;

• проводится инструктаж участников проверки, где определяются основные приемы, методы анализа ожидаемых материалов, распреде­ляются по участкам проверочной работы проверяющие;

• составляются рабочие планы и памятки для проверочных бри­гад, комиссий, а также задания, которые они должны выполнить.

В решении о проверке и заданиях экспертам (проверяющим) пре­дусматривается характер проверки, они бывают: тематические и доку­ментальные, комплексные или выборочные, разовые и повторные и т. д.

3. Проверка начинается с предъявления контрольным органом соо тветствующих документов, подтверждающих право проверки, руково­дителю проверяемого объекта. Это делается в тех случаях, если лица, осуществляющие контроль, не работают на проверяемом объекте.

Детально порядок проведения ревизий, проверок финансово-хо­зяйственной деятельности, выполнения бюджета органами управления и т. п. определяется инструкциями соответствующих компетентных органов.

Объем и характер фактического материала и документов, требуе­мых в ходе проверок, обычно довольно точно фиксируются в право­вых актах.

Действия по ознакомлению с планово-экономическими показате­лями проверяемого объекта, данными статистики, первичного бухуче­та, другими документами и материалами, их сопоставлению и сличе­нию, посещению и осмотру объектов хозяйственной и иной деятель­ности, получению устных и письменных объяснений от должностных лиц, руководителей по вопросам, подлежащим проверке, связаны с компетенцией контролирующих органов и лиц (и не должны выхо­дить за пределы поставленных задач экспертов) при условии соблюде­ния ими прав проверяемых, правильной реализации предоставленных контрольных полномочий.

Четкое, организованное проведение проверок зависит не только от квалификации экспертов, но и от подготовленности лиц, которые по их требованию готовят нужную документацию и другие материалы. Этому помогает право контрольных органов привлекать к проверкам специалистов и общественность, включая их в состав проверяющих комиссий.

Положениями нормативных актов предусматривается право кон­тролирующего на истребование документов, обязанность проверяемо­го их представить.

3. Центральное место в конкретном процессе занимают составле­ние, обсуждение и принятие контролирующим органом (лицом) акта проверки и решения по ее итогам.

В акте, кроме констатации фактов, выражаются обязательные и рекомендательные предложения в адрес проверенного объекта, его руководителей, в адрес иных органов, уполномоченных принимать те или иные меры по акту проверки.

Эта стадия связана с рядом действий процедурного характера: по­рядком составления и подписания акта проверки, характером отноше­ний между участниками проверки и должностными лицами проверяе­мых органов.

• Каждый участник проверки имеет право выразить свою волю (мнение) при голосовании за или против принимаемого акта провер­ки и каждого его положения.

• Что касается проверяемых лиц, то им обеспечивается право оз­накомления с собранными в результате проверки материалами, при­нятыми по ним выводам и решениями, с тем чтобы при необходимо­сти они имели возможность оправдать свои действия (бездействия), пояснить причины недостатков и правонарушений.

• Важную роль играют процедуры доказывания. Подконтрольные объекты вправе представлять доказательства и иные материалы по проверяемому вопросу, даже если они были не затребованы экспер­том, участвовать в их анализе, высказывать свое мнение об анализи­руемых обстоятельствах. Доказательные документы, письменные объ­яснения соответствующим образом оформляются.

Контрольные акты — это документы, которые должны отвечать требованиям законности, обоснованности, объективности. В зависи­мости от их назначения акты-документы подразделяются на исходные, промежуточные и завершающие. Существует большое многообразие форм документов, отражающих итоги проверки: акты проверки, справки, заключение экспертизы, обзор, информация, отчет эксперта и т. д. Но при любом названии итоговый документ по проверке со­держит определенные реквизиты:

— указания на то, что и где проверялось;

— самые значительные успехи, положительные моменты, дости­жения в проверяемой сфере деятельности объекта;

— недостатки и нарушения, вскрытые в ходе проверки, их сущ­ность, видимые проявления, срок их существования; если это право­нарушения — указание на то, какие именно требования, каких имен­но правовых актов нарушены;

— данные о том, чем вызваны недостатки или нарушения, како­вы причины;

— сведения о последствиях нарушений, в том числе размерах причиненного материального и иного ущерба;

— фамилии конкретных виновников недостатков и нарушений;

— указания на меры, принятые контролирующим органом (должностным лицом) в рамках его компетенции для пресечения выявлен­ных злоупотреблений, грубых нарушений законности;

— рекомендации и предложения, направленные на устранение вскрытых недостатков и нарушений, их причин, на возмещение при­чиненного материального и морального ущерба, привлечение к ответ­ственности виновных лиц.

В ряде случаев в актах проверок указывается срок, в течение кото­рого руководители обязаны устранить выявленные недостатки.

Важное значение имеет процессуальное правило, устанавливаю­щее, что если руководитель или главный бухгалтер проверяемой орга­низации имеет возражения или замечания по акту ревизии или про­верки, то он должен подписать акт и одновременно приложить к нему свои письменные возражения или замечания. Выполнение этого правила направлено на обеспечение объективности, достоверности проводимой проверки, предотвращение ее трансформации в полицей­скую меру. Каждая контрольная экспертиза должна осуществлять на деле помощь, хоть в маленьком размере, но реальную.

5. Реализация принятого по результатам проверки решения играет особую роль в обеспечении действия контроля, ибо только фактиче­ское выполнение рекомендаций, указаний экспертов нормализует си­туацию и создает привентивные меры недопущения впредь выявлен­ных недостатков, правонарушений.

Решение может реализовать как сам контролируемый орган, так и вышестоящий компетентный орган управления, иные органы, куда могут быть переданы материалы проверки.

• Руководитель организации, назначивший проверку (ревизию), обязан не позднее чем в 2-недельный срок рассмотреть ее результаты и принять необходимое решение по возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных, устранению при­чин и условий, способствующих нарушению законности и государст­венной дисциплины, разработке необходимых предложений по их предупреждению, а также обеспечить контроль за выполнением ре­шений, принятых по результатам проверки.

Решения по итогам проверки, правовые акты, в форму которых они облекаются, могут выноситься не только при установлении не­достатков и нарушений, но и в случаях выявления положительного опыта, т. е. служат способом его распространения.

• Немаловажное значение имеет соблюдение процедур, связан­ных с привлечением ответственности лиц, виновных в выявленных при проверках недостатках и нарушениях. Характер таких процедур зависит от того, кем и за что эти лица привлекаются к ответственно­сти, а также и от того, какой вид ответственности и какая ее мера применяется.

Так, почти все государственные инспекции наделены правом при­менения мер административной ответственности: органы государст­венного санитарного надзора, органы ГАИ, пожарного надзора, Гос-гортехнадзора и др.

Руководители органов государственного (муниципального) управ­ления вправе привлекать контролируемых ими подчиненных работни­ков к дисциплинарной ответственности.

Материалы проверок могут передаваться в прокуратуру для рас­следования и привлечения виновных к уголовной ответственности.

6. Предусмотрена процедура обжалования таких решений.

Законодательством установлен административно-инстанционный и судебный порядки обжалования решений, принимаемых по мате­риалам проверок.

В инстанционном порядке — по линии вышестоящих органов мо­гут быть обжалованы решения об ответственности руководителей должностных лиц проверяемых органов управления. Как показывает практика, незаконные решения такого рода — явление чрезвычайно редкое. Обжалование, как правило, связано с просьбой о смягчении взыскания (денежные начеты, понижение в должности, временное от­странение от должности и т. п.), а не с их незаконностью, несправед­ливостью.

Инстанционный порядок обжалования решений, принимаемых различными государственными органами и должностными лицами по материалам проверок!, обеспечивает оперативное рассмотрение жалоб и надежно ограждает проверяемые от нарушения их прав.

Законодательством предусмотрены определенные сроки, в течение которых решения могут быть обжалованы (чаще — 10-дневный со дня вынесения).

Инстанционный порядок обжалования не исключает возможности прокурорского надзора, который распространяется на решение по ре­зультатам проверок (с учетом исключений, предусмотренных зако­ном).

• Порядок снятия взысканий обычно такой же, какой установлен трудовым правом для снятия дисциплинарных взысканий. Он сво­дится к тому,* что если лицо в течение года после получения взыска­ния не совершило нового проступка, то в дальнейшем считается, что оно взысканию не подвергалось.

По заявлениям лиц, имеющих взыскания, или по ходатайству вы­несших их органов такие взыскания могут быть сняты и до истечения года (т. е. досрочно) специальными решениями и только после рас­смотрения вопроса о действительном устранении недостатков, отме­ченных в актах проверок, за которые взыскания были наложены.

Поскольку использование права на обжалование целиком зависит от проверяемой стороны, то это право можно определить как имею­щее факультативный характер, т. е. оно не является обязанностью, а потому может и не использоваться.

7. Неотъемлемой частью контролируемой деятельности является последующий контроль за исполнением решений, рекомендаций, указа­ний, содержащихся в акте проверки, в изданных на его основе право­вых актах, приказах, распоряжениях, т. е. умение провести практиче­ский контроль за тем, чтобы слово превращалось в дело.

Формы такого контроля: ознакомление с результатами выполне­ния решений на месте; заслушивание и обсуждение докладов и сооб­щений руководителей, должностных лиц о реализации предложений; собрание коллектива организации по данному вопросу; получение письменной информации о выполнении решений.

Проверяя исполнение своих предписаний, контролирующие орга­ны активизируют работу органов управления, помогают им повысить эффективность управления.

В заключение остается затронуть проблемы морального климата, в котором осуществляется контроль. Климат, сопутствующий контро­лю, является неудовлетворительным, если 'для него характерны не гармония и сотрудничество, а игра «в прятки»: контролирующие ищут, а контролируемые прячут. Эта «игра» оказывает деморализую­щее влияние на всех ее участников. Широко известна психологиче­ская закономерность: один из действенных методов увеличения числа преступников состоит в том,. что к рядовым гражданам относятся так, как если бы они были преступниками. Деморализация сопутствует любому контролю, проводимому под флагом идеологии «контрольно­го факта». А это ведет к большим общественным потерям.

Климат, который окружает контроль, безусловно, необходимо из­менить. Можно полагать, что постановка вопроса о необходимости учитывать позитивные факты наряду с негативными вызывает надеж­ду на изменения в будущем. Убеждение, что контролер одинаково за­интересован в отыскании как негативных, так и положительных сто­рон деятельности, будет способствовать тому, что каждый работник учреждения или предприятия будет встречать контролера как желан­ного гостя. Он будет стараться помочь контролеру вникнуть во все тонкости деятельности учреждения. На наш взгляд, создание соответ­ствующего климата, сопутствующего контролю, целесообразно со многих сторон и, следовательно, заслуживает внедрения.

Дата добавления: 2015-04-29