Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201X г

Группировка объектов учета ООО «Мир» по их составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл.1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе:	1 649 200
	Административное здание	1 550 000
	Легковой автомобиль	99 200
	Незавершённое строительство	650 000
	Прочие внеоборотные активы
		Итого по группе I	3 078 700
II	Оборотные активы		Запасы в том числе:
	Основные материалы	25 000
	Прочие материалы
	Топливо
	НДС по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность в том числе:
	Авансы у подотчетных лиц	12 500
	Задолженность персонала по прочим операциям
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 800 588
	Прочие дебиторы	15 000
	Денежные средства в том числе:
	Денежные средства в кассе	151 500
		Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
			Краткосрочные финансовые вложения	300 500
		Итого по группе II	10 068 800
	Всего:		13 147 500

Таблица 3

Группировка объектов учета ООО «Мир» по источникам их формирования
п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.1	Подгруппа или виды источников	Сумма (руб)
I	Собственные		Капитал в том числе:
	Добавочный капитал	900 000
	Нераспределенная прибыль	920 000
	Прибыль отчетного периода	2 373 500
	Уставный капитал	5 100 000
		Итого по группе I
II	Заёмные		Долгосрочные, в том числе	1 305 000
	Долгосрочные кредиты банков	1 305 000
	Краткосрочные, в том числе
	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
	Задолженность по оплате труда	306 100
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
	Краткосрочные кредиты банков	600 000
	Прочие кредиторы	114 800
		Итого по группе II
	Всего:		13 147 500

Задание 2

Установим, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО «Мир» операции, приведенные в таблице 4.

Таблица 4

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Характер изменения	Тип
п/п	(увеличение (+) или уменьшение (-))	изме-
	статей баланса, руб.	нений
	Актив баланса	Пассив баланса
	Вариант 3	код	измене- ние (+) или (-)	код	измене-
	строки	строки	ние (+)
	баланса	баланса	или (-)
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость			+ +		+	III
	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
	-
	+			I
	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет			+
	-			I
	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201X г.
	-		-	IV
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы			+
	-			I
Итого
	Депонирована невыданная заработная плата					-
			+	II
	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
			-
			+	II
	Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 276 000		-		-	IV
	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305 000		- +			I
	Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию	2 100 000		- +			I
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10 000		-
		+			I
	Итого	2 110 000
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	2 000 000
	+
	-			I
	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	150 000
	-		-	IV
Общее изменение итога баланса	(1 067 400)

На общее изменение итога баланса не влияют I и II типы, поскольку изменение происходит либо в структуре актива, либо в структуре пассива. Изменение баланса происходит под влиянием III и IV типа.

613600-255000-1276000-150000 = 1 067 400 руб.

«+» - увеличение соответствующей строки баланса

«-» - уменьшение соответствующей строки баланса

Задание 3

Произведем регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщим их на счетах бухгалтерского учета. Составим оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201X г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201X г.) на примере ООО «Мир».

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО "Мир" на 1 декабря 201X года, руб.
Номер	Наименование счета	Сумма
счета	дебет	кредит
	Основные средства	3 102 000
	Амортизация основных средств		1 240 800
	Вложения во внеоборотные активы	650 000
	Материалы	35 207
	Налог на добавленную стоимость по	153 305
приобретенным ценностям
	Касса	151 500
	Расчетные счета	6 599 000
	Финансовые вложения	1 080 500
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		600 000
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 305 000
	Расчеты по налогам и сборам		395 800
	Расчеты по социальному страхованию и		227 300
обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
	Расчеты с подотчетными лицами	12 500
	Расчеты с персоналом по прочим	1 200
операциям
	Расчеты с разными дебиторами и	15 000	114 800
кредиторами
	Уставный капитал		5 100 000
	Добавочный капитал		620 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый		1200 000
убыток)
	Прибыли и убытки		1 856 157
	Итого	13 970 957	13 970 957

Укажем корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций.

Таблица 7

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир»

Дата добавления: 2015-03-31