Отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский баланс

На 31.12.201X года

Бухгалтерский баланс

Оборотно – сальдовая ведомость за декабрь 201X г.

№ счета	Остаток на 01.12.1Х	Оборот	Остаток на 31.12.1Х
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01-1	3 102 000		2 682 500	240 000	5 544 500
01-2			240 000	240 000
		1 240 800	137 143	17 406		1 121 063
	650 000		2 682 500	2 682 500	650 000
	35 207		6 800	6 800	35 207
	153 305		481 500	481 500	153 305
			143 594	143 594
			213 895	213 895
	151 500		30 000	6 800	174 700
	6 599 000		13 157 000	3 818 800	15 937 200
	1 080 500				1 080 500
		1 005 000	2 950 000	2 950 000		1 005 000
	2 170 745		13 157 000	13 157 000	2 170 745
		600 000				600 000
		1 305 000				1 305 000
		395 800	597 500	4 167 985		3 966 285
		227 300	227 300	84 935		84 935
		306 100	262 285	248 348		292 163
			6 800	6 800	12 500
	1 200				1 200
76-1	15 000				15 000
76-2		114 800	265 500	260 154		109 454
		5 100 000				5 100 000
		620 000				620 000
		1 200 000		10 370 957		11 570 957
			12 980 000	12 980 000
			177 000	177 000
		1 856 157	12 499 657	10 643 500
Итого	13 970 957	13 970 957	62 897 974	62 897 974	25 774 857	25 774 857

Приложение 5

АКТИВ	На 31 декабря 201Х-1 г.	На 31 декабря 201X г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства		4 423
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		5 073
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность		2 199
Финансовые вложения
Денежные средства		16 111
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		19 579
БАЛАНС		24 653
ПАССИВ	На 31 декабря 201Х-1 г.	На 31 декабря 201X г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		5 100
Собственные акции, выкупленные у акционерров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		11 571
ИТОГО по разделу III		17 291
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства		1 305
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV		1 305
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность		5 457
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		6 057
БАЛАНС		24 653

Приложение 6

(упрощенная форма) за отчетный 201X год

Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь - ноябрь 201X г.)	За аналогичный период предшествующего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка	100 540	89 540	78 320
Себестоимость продаж	(46 299)	(46 155)	(37 200)
Валовая прибыль	54 241	43 385	41 120
Коммерческие расходы
Управленческие расходы	(12 592)	(12 378)	(13 300)
Прибыль (убыток) от продаж	41 650	31 007	27 820
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате	(871)	(871)	(435)
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы	(1 157)	(981)	(720)
Прибыль (убыток) до налогообложения	40 001	29 357	26 665
Текущий налог на прибыль	(8000)	(5871)	(5333)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	32 001	23 486	21 332

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса проанализируем и оценим динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразим в таблице 8.

Таблица 8

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным бухгалтерского баланса)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Измнение (+; -) тыс. руб.	Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %	Изменение, +, -, %
На 31.12.1Х-1	На 31.12.1Х	На 31.12.1Х-1	На 31.12.1Х
АКТИВЫ
1.Внеоборотные активы – всего В том числе:				137,90	28,55	20,58	-7,97
1.1. Нематериальные активы
1.2.Результаты исследований и разработок
1.3. Основные средства				124,29	27,62	17,94	-9,68
1.4.Финансовые вложения
1.5. Отложенные налоговые активы
1.1. 1.6. Прочие внеоборотные активы				541,67	0,93	2,64	1,71
2. Оборотные активы – всего В том числе:				212,68	71,45	79,42	7,97
1.2. 2.1. Запасы				140,83	0,19	0,14	-0,05
2.2. НДС по приобретенным ценностям				100,00		0,62	0,62
2.3. Дебиторская задолженность		2 199		106,05	16,10	8,92	-7,17
2.4. Финансовые вложения			-2420	30,87	27,16	4,38	-22,78
2.5. Денежные средства		16 111		450,02	27,78	65,35	37,57
2.6. Прочие оборотные активы			-27	-100,00	0,21		-0,21
Итого активов				191,33			х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего В том числе:				270,17	49,67	70,14	20,47
1.1. Уставный капитал		5 100		100,00	39,58	20,69	-18,89
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал				620,00	0,78	2,51	1,74
1.4. Резервный капитал
1.5. Нераспределнная прибыль (непокрытый убыток)		11 571		964,25	9,31	46,94	37,62
2. Обязательства – всего В том числе				113,52	50,33	29,86	-20,47
2.1. Долгосрочные обязательства		1 305		100,00		5,29	5,29
2.1.1. Заемные средства		1 305		100,00		5,29	5,29
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3 Прочие долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства			-428	93,40	50,33	24,57	-25,76
2.2.1 Заемные средства			-2700	18,18	25,61	2,43	-23,18
2.2.2 Кредиторская задолженность		5 457		171,32	24,72	22,13	-2,58
2.2.3 Доходы будущих периодов
2.2.4. Резервы предстоящих расходов
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов		24652,64	11767,64	191,33			х

Методика расчета показателей:

Для подсчета показателя «Изменение» необходимо из показателя «Остатки по балансу на конец 201X года» вычесть показатель «Остатки по балансу на конец 201Х-1 года». При определении показателя «Темп роста (снижения)» - необходимо показатель «Остатки по балансу на конец 201X года» разделить на показатель «Остатки по балансу на конец 201Х-1 года» и полученную сумму умножить на 100%.

Показатель «Структура активов и пассивов на конец 201X года» определяем следующим способом: показатель «Остатки по балансу на конец 201X года» делим на показатель «Итого активов (пассивов) на конец 201X года» и полученный результат умножаем на 100%.

Для подсчета показателя «Изменение структуры активов и пассивов» необходимо из показателя «Структура активов и пассивов на конец 201X года» вычесть показатель «Структура активов и пассивов на конец 201Х-1 года».

Выводы:

В рассматриваемом году организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 12885 тыс. руб. на начало 201X года до 24653 тыс. руб. на конец года, а также показатель темпа роста, значение которого составило 191,33 %.

Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные, так и во внеоборотные активы.

Величина оборотных активов за 201X г. увеличилась на 10373 тыс. руб. (темп роста составил 212,68%).

Внеоборотные активы увеличились за 201X год на 1394 тыс. руб.

Анализируя структуру активов организации, можно сделать вывод: наибольший удельный вес составляют оборотные активы, доля внеоборотных активов значительно меньше. Это положительно характеризует структуру имущества, так как большую часть в его составе занимают оборотные средства – быстро реализуемые.

Основные средства за 201X г. увеличились на 864 тыс. руб., или на 24,29 %, что говорит о том, что организация развивает производственную мощность.

Кроме того, в 201X г. наблюдается рост прочих внеоборотных активов на 530 тыс. рублей.

По данным таблицы 8 оборотные активы на конец 201Xг. возросли на 10373 тыс. руб. или на 112,68% и составили 19579 тыс. руб. Их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 79,42%, что на 7,97% выше, чем на начало года.

Наибольший удельный вес и значение в денежном выражении в составе оборотных активов за 2010-201X г. имеют денежные средства, их величина на конец 201X г. составила 16111 тыс. руб., что на 12531 тыс. руб. больше, чем на начало года.

Значительный удельный вес и значение в денежном выражении за 2010-201X г. имеет дебиторская задолженность, которая на конец 201Xг. составила 2199 тыс. руб., что на 125 тыс. руб. больше, чем на начало года.

Величина краткосрочных финансовых вложений на конец 201Xг. составила 1081 тыс. руб., что на 2420 тыс. руб. меньше, чем на начало года.

Удельный вес краткосрочных финансовых вложений в общей величине активов составил 27,16% и 4,38% за 2010 и 201X года соответственно, наблюдается снижение показателя на 22,78%.

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» за 201X год.

Этот рост связан с увеличением показателя нераспределенной прибыли в 201X году на 10371 тыс. руб. а также ростом добавочного капитала на 520 тыс. руб.

Наибольшую сумму обязательств составляют краткосрочные, их величина на конец 201X года составила 6057 тыс. руб., что на 428 тыс. руб. меньше, чем на начало года.

Снижение величины краткосрочных обязательств связан со снижением краткосрочных займов и кредитов.

Наибольший удельный вес в составе краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность, которая на начало 201Xг. года составляла 24,72%, а на конец года составляет 22,13%, изменение составило 2,58 %.

Также за 201X год наблюдается рост по строке «Долгосрочные обязательства» на 1305 тыс. руб., их удельный вес на конец 201X года составил 6,89%.

Увеличение данного показателя связано с ростом долгосрочных кредитов и займов на 1305 тыс. руб.

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса сгруппируем активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности оплаты (таблица 9). В таблице 10 рассчитаем показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируем ожидаемое состояние платежеспособности.

Таблица 9

Дата добавления: 2015-03-31