Наименование показателя «расчет»
| Расчетная формула по агрегатам
| Диапазон оптимальных значений
| Экономическое содержание показателя эксплуатируемой оценки возможных значений
|
I. Показатели качества активов банка.
|
К1= доходные активы/активы
| (а5+А6+А10+а16+а18) / (А1+А6+А10+А15)
| 0,75-0,85
| Удельный вес доходообразующих активов в общей величине активов 75-85%.
|
К2 = доходные активы/ платные пассивы
| (а5+А6+А10+а16+а18) / (О1+О4)
| ≥1
| Отк. доходных активов к платным ресурсам, имеет приоритет перед К1
|
К3= кредиты / обязательства
| А10 / О1+О4+ О8
| >0,7
<0,6
| - агрессивная политика
- осторожная политика.
При агрессивной политике верхний предел 0,78; Если >0,78 неоправданно опасная деятельность.
При осторожной кредитной политике нижний предел 0,58; Если <0,58 – то возможность убытков банка.
|
К4= банковские займы / кредиты
| О6 /а12
| ≥1
≤1
| - банк является заемщиком
- банк кредитор.
Если банк заемщик, то допускается К3=0,6. Если банк кредитор, то допускается К3 = 0,7
|
К5 = кредиты / капитал
| А10 / (С1+С4)
| ≤8
| Значение выше 8 свидетельствует о недостаточности капитала и об агрессивной кредитной политике банка
|
К6 = просроченные кредиты / кредиты
| а14 / А10
| ≤0,04
| Удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле банка не должен превышать 4%
|
К7 = резервы под кредиты / кредиты
| с6 / А10
| ≤0,04
| Резервы на покрытие убытков от кредитной деятельности не должны быть <4% от общей величины кредитов.
|
II. Показатели текущей деятельности:
|
К8 = кассовые активы / онкольные обязательства
| А1 / О1
| 0,2-0,5
| Характеризует степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами
|
К9 = кассовые активы / (онкольные + срочные обязательства)
| А1 / (О1+О4)
| 0,05 – 0,3
| Характеризует степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов
|
К10 = портфель ценных бумаг / обязательства
| А6 / О1+О4+О8
| 0,15 – 0,4
| Характеризует потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных кредитных ресурсов. При К10=0,4 и К13 = 0,35 возникает риск убыточности. При К10≤0,15 иК3>0,7 возникает риск не ликвидности банковского портфеля.
|
III. Показатели качества структуры пассивов:
|
К11 = капитал/ активы
| С1+С4 / (А1+А6+А10+А15)
| 0,08 – 0,15
| Характеризует финансовую устойчивость банка. Если К11<0,08, то граница чрезвычайной опасности, т.е. риск банкротства. Если К11 >0,15, то банк не конкурентно способен и не технологичен.
|
К12=окольные и срочные обязательства / активы
| О1+О4 / (А1+А6+А10+А15)
| 0,5 – 0,7
| Характеризует уровень надежности банка.
|
К13 =займы /активы
| О6+О7 / (А1+А6+А10+А15)
| 0,2 – 0,35
| Характеризует уровень надежности банка.
|
К14 =онкольные обязательства / все обязательства
| О1 / (О1+О4+О8)
| 0,2 – 0,4
| Характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат. Если К14=0,2, то минимизируется риск устойчивости. Если К14 = 0,4, то минимизируются операционные издержки.
|
К15= срочные вклады / все обязательства
| О5/ (О1+О4+О8)
| 0,1 – 0,3
| Характеризует степень минимизации риска устойчивости и затрат. Если К15 = 0,1, то имеет место минимизация затрат. Если К15 = 0,3, то минимизация риска устойчивости.
|
К16 = займы / обязательства
| О6 / (О1+О4+О8)
| 0,25 – 0,4
| Характеризует степень минимизации рисков устойчивости и затрат. Если К16 = 0,25, то имеет место минимизация затрат; Если К16 = 0,4, то минимизация риска устойчивости.
|
К17= прочие обязательства / обязательства
| О8 / (О1+О4+О8)
| Должен стремиться к min
→ min
| Характеризует степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки).
|
К18= стержневой капитал / собственный капитал
| С1 / (С1+С4)
| ≥0,5
| Уровень достаточности стержневого капитала.
|
IV. Анализ эффективности деятельности банка.
|
К19 =прибыль/активы *100%
| С8 / (А1+А6+А10+А15)*100%
| 1 – 4%
| Показывает эффективность работы активов банка
|
К20 = прибыль/доходы *100%
| С8/ d3 *100%
| 8 – 20%
| Характеризует прибыль в рубле доходов
|
К21 = доходы/активы *100%
| (d3-d2) / (А1+А6+А10+А15)*100%
| 14 – 22%
| Показывает величину дохода с каждого рубля активов
|
К22= прибыль/капитал *100%
| С8 / С1 *100%
| 15 – 40%
| Показывает эффективность использования стержневого капитала
|
К23(мультипликатор) = активы / собственный капитал
| (А1+А6+А10+А15) / (С1+С4)
| 8 – 20 раз
| Показывает, сколько раз собственный капитал поместится в активах. Характеризует объем активов, которые удастся получить с каждого рубля собственного капитала.
|
V. Дополнительные показатели эффективности деятельности банка:
|
К24 =процентная маржа / доходные активы
| е1 / (а5+А6+А10+а16)*100
| 1 – 3%
| Показывает эффективность работы доходных активов. Характеризует уровень чистого процентного дохода от доходных активов.
|
К25 = спрэд.
| d1 / (а5+А6+А10+а16) – r1 / (О1+О4)
| -
| Характеризует разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов. Если К25 отрицательное, то это свидетельствует о коэффициентной и убыточной политике банка.
|
К26 = процентные доходы / процентные расходы *100%
| d1 / r1 *100%
| 110 – 125%
| Показывает степень покрытия процентных расходов процентными доходами.
|
VI. Финансовые коэффициенты:
|
К27 = процентная маржа / доходы *100%
| е1 / d3 * 100%
| 6 – 18%
| Показывает уровень чистого процентного дохода и свидетельствует об эффективности (неэффективности) процентной политики.
|
К28 =процентные доходы / активы *100%
| d1 / (А1+А6+А10+А15) *100%
| 10 – 18%
| Характеризует размер процентного дохода на рубль активов. Отражает уровень эффективности и рискованности вложений.
|
К29 =непроцентные доходы / активы *100%
| (d2 – d2*) / (А1+А6+А10+А15) *100%
| 1 – 3%
| Характеризует возможное использование внутри банковских резервов.
|
К30 = недоходные активы / капитал
| (а2 + а3 + а4 + а17 + а18 + а19) / (С1+С4)
| 0,5 – 2 раза
| Характеризует направление использования капитала.
|
К31 = доходные активы / капитал *100%
| (а5+А6+А10+а16) / (С1+С4) *100%
| 8 – 18%
| Характеризует размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала.
|
VII. Детализация факторов, влияющих на эффективность деятельности банка:
|
К32 = процентная маржа / активы *100%
| е1 / (А1+А6+А10+А15) *100%
| 1 – 4%
| Характеризует эффективность управления спрэдом.
|
К33 = непроцентные расходы / активы *100%
| r2 / (А1+А6+А10+А15) *100%
| 1 – 4%
| Показывает продельный уровень издержек банка на рубль активов.
|
К34 = непроцентные доходы / валовые доходы *100%
| (d2 – d2*) / d3 *100%
| 5 – 15%
| Характеризует эффективность использования внутри банковских резервов.
|
К35 = непроцентные расходы / валовые доходы *100%
| r2 / d3*100%
| 10 – 25%
| Показывает качество управления издержками банка.
|
К36 = процентная маржа / стержневой капитал *100%
| е1 / С1*100%
| Чем >, тем лучше
| Показывает размер добавленной стоимости и эффективность управления спрэдом.
|
К37 = процентные доходы / стержневой капитал
| d1 / С1
| 1,2 – 1,7 раза
| Показывает сколько рублей дохода привлекается на рубль стержневого капитала.
|
Аналитический баланс банка:
|
№
| Активы:
| №
| Пассивы:
|
| Активы, не приносящие доход:
Денежные средства
|
| Собственные средства Брутто:
Уставный капитал
| |
| Средства на кор. счетах Ностро
|
| Фонды банка
| |
| Отчисления в ФОР
|
| Переоценка валютных средств
| |
| Бесплатные ссуды
|
| Прибыль
| |
| Капитальные вложения и основные средства
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| |
| Нематериальные активы и затраты по арендованным зданиям
|
| Доход
| |
| Хозяйственные материалы и расходы будущих периодов
|
| Прочие расходы
| |
| Прочие дебиторы
|
| Резервы
| |
| Прочие активы
|
| ДБП
| |
| Активы, приносящие доход:
Кредиты
|
| Собственные средства в расчете
| |
| Задолженность по кредитам
|
| Средства от продажи ценных бумаг
| |
| Межбанковские кредиты
|
| Привлеченные средства:
Срочные депозиты
| |
| Факторинг
|
| Депозиты до востребования
| |
| Лизинг
|
| Кредиты ЦБ
| |
| Право участия
|
| Кредиты других банков
| |
| Государственные ценные бумаги
|
| Долговые обязательства банка
| |
| Не государственные ценные бумаги
|
| Средства в расчетах
| |
| Иммобилизованные активы
БАЛАНС
|
| Средства на корреспондентских счетах ЛОРО
Прочие кредиторы
БАЛАНС
| |
Собственные средства Нетто = собственные ср-ва Брутто – иммобилизационные активы.
| |
Методика финансового анализа банка:
| |
Наименование показателя
| Расчет по строкам
| Экономическое содержание
| |
I. Показатели устойчивости финансового положения банка:
| |
К1 – состояние собственных средств = собственные ср-ва Нетто / актив
| = собственные ср-ва Нетто / 4+5+6+7+18
| Характеризует обеспеченность денежных средств, отвлеченных из оборота собственных средств
| |
К2– маневренность = собственные ср-ва Нетто / собственные ср-ва Брутто
| -
| Характеризует степень мобильности собственных средств
| |
К3– автономность = собственные ср-ва Нетто / привлеченные ср-ва
| = собственные ср-ва Нетто / 12+13+14+15+16+17+18+19
| Характеризует уровень зависимости банка от заемных средств
| |
К4– привлеченные ср-ва имеющих срочных характеристик
| = 11+12+12 / 12+13+14+15+16+17+18+19
| Характеризует степень устойчивости банка за счет возможности управления активами и маневренности управления, сроками размещения активов
| |
К5– финансовая напряженность
| = итог баланса – 3 Пас/ 12+13+14+15+16+17+18+19
| Степень обеспечения заемных средств собственными средствами
| |
II. Показатели деловой активности банка:
| |
К6 – эффективность использования активов
| = активы приносящие доход / Итог баланса = актив 1+2+3+…+18 / Итог баланса
| Характеризует удельный вес активов, участвующих в доходно приносящих операциях
| |
К7 – использование привлеченных средств
| = Актив / привлеченные средства = 10+12+13 / 12+13+14+15+…+19
| Характеризует удельный вес привлеченных средств направленных в кредиты
| |
К8 – доходность привлеченных средств
| = Пассив/пассив = 6/12+13+14+15
| Характеризует доход на денежную единицу кредитных ресурсов
| |
К9 – рамбурсная способность
| = 1/ (привлеченные ср-ва/пассив) = 1/ (12+13+…+19/6)
| Часть дохода банка отвлекаемая на возмещение задолженности
| |
К10 – активность привлечения заемных средств
| = Привлеченные ср-ва/пассив = 12+13+14+…+19/15
| Характеризует активность банка по привлечению ср-в на финансовом рынке без межбанковского кредитования.
| |
III. Показатели эффективности управления банками:
| |
К11 – рентабельность доходов
| = пассив/пассив = 4/6
| Характеризует прибыль, приходящуюся на единицу доходов
| |
К12 – рентабельность общего капитала
| = пассив/итог баланса = 4/итог баланса
| Характеризует величину прибыли, приходящуюся на единицу совокупных активов
| |
К13 – доходность активов, приносящих доход
| = пассив/активы, приносящие доход = 6/1+2+3+…+18
| Характеризует величину дохода, приходящегося на единицу доходо- образующих активов
| |
К14– рентабельность собственных средств
| = пассив/собственные средства Брутто = 4/собственные средства Брутто
| Характеризует величину прибыли, приходящейся на единицу собственных оборотных средств
| |
К15 – рентабельность текущих активов
| = пассив /(итог баланса –актив) = 4/ итог баланса – (3+5+6+7+18)
| Характеризует величину прибыли, приходящейся на единицу активов, находящихся в обороте
| |
IV. Показатели ликвидности банка:
| |
К16 – промежуточный коэффициент покрытия
| = собственные ср-ва Нетто/привлеченные ср-ва = собственные ср-ва Нетто /пас.12+13+14+…+19
| Характеризует уровень обеспеченности заемных средств, собственными средствами.
| |
К17 – коэффициент покрытия собственного капитала
| = пассив/собственные ср-ва Брутто = 1+2+4+5+8 / собственные ср-ва Брутто
| Характеризует уровень базисного капитала в составе собственных оборотных ср-в
| |
К18 – коэффициент покрытия работающих активов
| = (собственные ср-ва Брутто- пассив) / активы приносящие доход = (собственные ср-ва Брутто – (3+4+9) / 11+12+…+18)
| Характеризует степень обеспеченности работающих активов собственными оборотными ср-ми
| |
К19– коэффициент иммобилизации
| = собственные ср-ва Нетто / (иммобилизационные активы +актив) = собственные ср-ва Нетто / иммобилизационный актив +(4+5+6+7+15)
| Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными ср-ми активов, отвлеченных из оборота
| |
К20– норма денежных резервов
| = пассив / (пассив – актив)
| Характеризует степень обеспечения депозитов до востребования активами.
| |
Динамика финансовых показателей:
| |
Показатель:
| Возможные причины несоответствия оптимальной тенденции:
| |
К1 – состояние собственных средств
| Отвлечение собственных средств банка из производительного оборота, которое вызвано развитием производственной структуры банка. Снижается оперативность распоряжения ресурсами банка.
| |
К2 - маневренность
| Темпы роста средств, направляемых на производительные операции выше темпа роста средств, направляемых в оборотку. Увеличение затрат на административно-управленческий аппарат. Неэффективное использование собственных и заемных средств. Уменьшается маневренность распоряжения собственными средствами в производительном обороте.
| |
К3 - автономность
| Увеличение роста зависимости от заемных средств. Увеличении иммобилизации активов. Направление средств на развитие банка. Экспансия заемных средств, необеспеченная собственным капиталом.
| |
К4 – привлечение средств, имеющих срочный характер
| Снижение устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах несбалансированности активно-пассивного портфеля банка.
| |
К5 – финансовая напряженность
| Уменьшение темпов роста собственных средств по сравнению с темпами роста заемных средств. Снижается управляемость активных операций. Происходит перекредитование взятых банком обязательств. Ведется агрессивная кредитная политика. Увеличивается кредитный риск банка.
| |
К6 – эффективность использования активов
| Несбалансированность кредитного портфеля. Отсутствие политики управления активами. Направление кредитных ресурсов в более доходные активные операции.
| |
К7 – использование привлеченных средств
| Несбалансированность кредитного портфеля. Отсутствие стратегии у активных операций. Высокая зависимость от конъюнктуры рынка. Возникновение кредитного и процентного рисков.
| |
К8 – доходность привлеченных средств
| Несбалансированность портфеля активов. Отсутствие диверсификации несистематического рынка. Высокая зависимость от конъюнктуры рынка. Большая вероятность процентного риска и потенциальной убыточности банка.
| |
К9 – рамбурсная способность
| Опережение темпа роста удельного веса заемных средств с относительно высокой стоимостью, которая не компенсируется темпами доходности активов. Рост процентного риска и потенциальная возможность убыточности банка.
| |
К10 – активность привлечения заемных средств
| Снижение активности работы банка по развитию депозитной базы и корреспондентских связей. Снижение управляемости портфелем банка. Не уделение внимания разработке технологий пассивных операций.
| |
К11 – рентабельность доходов
| Увеличение темпов роста уплаченных процентов (процентный риск). Рост затрат на операции с ценными бумагами. Рост затрат на управление банком. Рост штрафов, пени и неустоек.
| |
К12 – рентабельность общего капитала
| Иммобилизация активов. Несбалансированный портфель банка по активам и пассивам. Недостаточный уровень управления активными операциями. Повышение процентного риска.
| |
К13 – доходность активов, приносящих доход
| Снижение оборачиваемости активов, приносящих доход. Увеличение стоимости привлеченных средств. Рост процентного риска и несбалансированность портфеля банка.
| |
К14 – рентабельность собственных средств.
| Увеличение темпов роста удельного веса, иммобилизированных средств в собственных средствах банка. Увеличение фиктивного собственного капитала. Рост не возврата кредитов и их пролонгация.
| |
К15 – рентабельность текущих активов
| Снижение оборачиваемости активов. Несбалансированный портфель активов. Рост процентного риска.
| |
К 16 – промежуточный коэффициент покрытия
| Темпы роста собственных средств ниже темпов роста привлеченных средств (это риск неплатежеспособности). Увеличение иммобилизации средств. Рост объемов капитальных вложений. Рост затрат на административно-управленческий аппарат. Снижение ликвидности банка
| |
К17 – коэффициент покрытия собственного капитала
| Темпы роста базисного капитала отстают от темпов роста общего капитала. Снижение возможности воплощения принятых обязательств банком.
| |
К18 – коэффициент покрытия работающих активов
| Уменьшение удельного веса реального обеспечения активов собственными средствами. Снижение удельного веса базисного капитала в валюте баланса. Снижение ликвидного обеспечения работающих активов.
| |
К19– коэффициент иммобилизации
| Снижение темпов роста собственных средств по сравнению с темпами роста средств, отвлекаемых из активных операций. Уменьшение уровня обеспеченности собственными средствами баланса банка.
| |
К20– норма денежных резервов
| Рост риска неплатежеспособности. Недостаточность резервов. Увеличение риска невыполнения обязательств до востребования.
| |
Нормативы центрального банка:
| |
| Н1– достаточность собственных средств
| = К/ (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС) *100%,
где К – собственный капитал банка
Ар– сумма активов, взвешенных с учетом риска
Рц– общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг
Рк– резервы под возможные потери по ссудам
Рд – резервы, созданные на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на вне балансовых счетах бух. учета
КРС– величина кредитного риска по срочным сделкам
| Минимально допустимые значения:
а) для банков с капиталом – 5 млн. евро и выше – 10%;
б) для банков с капиталом менее 5 млн. евро – не менее 11%
| |
| Н2– норматив мгновенной ликвидности
| = (Лам/Овм)*100%,
Где Лам – высоко - ликвидные активы (мгновенно – ликвидные активы);
Овм – мгновенные (до востребования) обязательства
| Минимально допустимые значения:
Не ниже 20%
| |
| Н3– норматив текущей ликвидности
| = (Лат/Овт)*100%,
Где Лат – текущие ликвидные активы;
Овт– обязательства до востребования на срок до 30 дней
| Минимально допустимые значения:
Не ниже 70%
| |
| Н4– норматив долгосрочной ликвидности
| = Крд/ (К+ОД)*100%,
Где Крд – Долгосрочные кредиты
К – капитал банка
ОД – долгосрочные обязательства
| Минимально допустимые значения:
Норматив не выше 120%
| |
| Н5– норматив общей ликвидности (норматив ликвидности активов)
| = Лат/ (А-Ро)*100%,
Где Лат – текущие ликвидные активы
А – всего активы банка
Ро – обязательные резервы банка
| Норматив не ниже 20%
| |
| Н6– норматив кредитного риска на 1го заемщика или группу связанных заемщиков
| =(Крз/К)*100%,
Где Крз– кредиты, выданные заемщикам или группе взаимосвязанных заемщиков
| Норматив не выше 25%
| |
| Н7– норматив крупных кредитных рисков
| =(Sкрк/К)*100%,
Где Sкрк – величина крупных кредитов, выданных банков
| Норматив не выше 800%
| |
| Н8 – норматив риска на 1го кредитора (вкладчика)
| = (Овкл/К)*100%,
Где Овкл – величина обязательств перед вкладчиками
| Норматив не выше 25%
| |
| Н9– норматив риска на 1го заемщика-акционера
| = (Кра/К)*100%
Где Кра– величина кредитов, выданная заемщикам акционером
| Норматив не выше 20%
| |
| Н10 – норматив риска по кредитам, займам, гарантиям и поручительствам представленных банком своим инсайдерам
| = (Кри/К)*100%,
Где Кри= величина кредитов, займов, гарантий, поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам
| Норматив не выше 2%
| |
| Н11 – норматив привлечения денежных вкладов населения
| = (Вкл. нлс/К)*100%,
Где Вкл. нас – вклады населения
| Норматив не выше 100%
| |
| Н12– норматив использования собственных средств для приобретения долей (акций) других юр. лиц (инвестиции банка)
| = (Кин/К)*100%
Где Кин – величина средств банка, используемых для приобретения долей (акций) других юр.лиц.
| Норматив не более 25%
| |
| Н13– норматив риска собственных вексельных обязательств
| = (ВО/К)*100%,
Где ВО– величина собственных вексельных обязательств банка
| Норматив не выше 100%
| |
| Н14– норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами
| = (Ладм/Овдм)*100%,
Где Ладм– высоко -ликвидные активы в металлах в физ.форме
Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и до 30 дней
| Норматив не менее 10%
| |
| | | | | | | | | | | | | | |