Нормирование оборотных средств на предприятии, источники их формирования

Совокупное воздействие ОР и ФР (СВОФР).

Совокупное воздействие ОР и ФР позволяет прогнозировать величину чистой пр-ли в расчете на 1 обык. акцию и регулирует риски в процессе её получения.

DOFL = DOL * DFL.

СВОФР = СВОР * СВФР. %DЧП = СВОФР * %DВР, т.е. допустим что при росте ВР на 10%, и СВОФР = 8, ЧП вырастет на 80%.

Формула для прогнозирования ЧП на 1 акцию: ЧП акц.план. = ЧП акц.отч. + (СВОФР * ЧП акц.отч * ∆ВР_пр) = =ЧП акц.отч. * (1 + СВОР * СВФР * DВР_пр). ∆ВР_пр =(Вр_пр¹ - Вр_пр⁰) / Вр_пр⁰ – темп изменения выручки от продаж (коэф-т).

Позволяет сбалансировать риски: при увеличении СВОР следует снижать СВФР, и наоборот.

ОбС – Σ ДС, авансир-х на создание и использование обор-х произв фондов и фондов обращения в целях поддержания необход-х произв З, заделов НЗП, З гот. пр-ии, ДЗ и наличности. Обор. произв. фонды по вещественному содержанию - предметы труда и орудия труда, учитываемые в составе МБП (малоценные и быстроизнашиваемые предметы). Обслуживают сферу пр-ва и полностью переносят ст-ть на ст-ть гот. пр-ии.

Фонды обращения не участвуют в процессе пр-ва, но необходимы для обеспечения единства процессов пр-ва и обращения.

Обор. произв. фонды и фонды обращения, в постоянном движении, обеспеч-т бесперебойный кругооборот ср-в, в процессе к-го происходит смена формы авансир-ной ст-ти. ДС → МПЗ→ НЗП→ГП→ ДС’

Обор. произв. фонды: 1. средства в З (сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия); 2. средства в производстве (НЗП, полуфабрикаты собственного пр-ва, РБП). Фонды обращения: готова пр-ия (на складе, отгруженная), ДЗ, ДС (на р/с, на валют-х счетах, в кассе).

На объем и состав ОбС влияет характер и сложность произв, длительность произв цикла, стоимость мат ресурсов, отдаленность поставщиков, периодичность поставок, принятый порядок расчетов, объем пр-ва и реал-ии, динамика пр-ва, сезонность работы. Эффективное использование ОбС зависит от правил определения потребности в ОбС. Занижение ОбС - неустойчивое фин положение, перебои в произв, завышение ОС, снижение рентабельности, замораживание средств к недополучению прибыли (в расчете на СК).

В основе определения потребности произв план предприятия и смета затрат на произв. Используются 3 метода определения потребности.

1. аналитический – в размере среднефактических остатков ОбС с учетом планового роста объема произв. Выявляются излишние и неликвидные остатки, изыскиваются резервы сокращения длительности произв цикла.

2. коэффициентный – ОбС делятся на 2 части: 1. Переменная часть ОбС (производ З: З сырья, материалов, НЗП ГП) увелич-ся прямо пропорционально темпу роста объема пр-ва 2. Постоянная часть (запчасти, МБП, РБП) планируется на уровне среднефактических остатков за несколько лет.

3. прямого счета (нормативный) – более точный, на определении норм З по элементам с учетом плана мероприятий по повышению орг-технич. ур-ня пр-ва, с учетом изменения условий поставок и практики расчетов с поставщиками и потребителями. Более трудоемкий метод, требующий высокой квалификации работников как эк-кой, так и технич. служб. Н_Обс = Н_дн * Р; где Н_Обс – норматив ОбС по конкретному элементу в денежном выражении, Н_дн – норма З элемента в днях, Р – однодневный расход элемента ОбС в денеж. выр-ии.

Нормируемые ОбС – З и затраты, рассчитанные по экон обоснованным нормативам. Нормируются элементы обор. произв. фондов и 1 Эл-т фондов обращения – ГП на складе. К ненормируемым ср-м отн-ся эл-ты фондов обращения: отправленная потребителям, но ещё не оплаченная пр-ция и все виды ДС и расчетов.

Норма ОбС (Н) - величина, соответствующая min, эк-ки обоснованному объему З ТМЦ. Устанавливается в днях. Норматив ОбС (W) - min необходимая Σ ОбС, обеспечивающих предпринимательскую деят-ть пред-тия.

Совок. норматив ОбС (W_oc) как Σ частных нормативов: по произв З (W_ПЗ), НЗП (W_НЗП), РБП (W_РБП), и З ГП (W_ГП). W_oc = W_ПЗ + W_НЗП +W_РБП + W_ГП

Дата добавления: 2015-03-29