В.99 Актуарное моделирование социальных процессов

Актуарные расчеты предполагают сравнение активов (направлений использования или размещения привлеченных средств) с пассивами (ис­точниками образования привлеченных средств) всех видов и форм заим­ствующих компаний, осуществляемое в целом или по отдельным статья их баланса в условиях действия взаимных рисков с целью выявления слепни соответствия или несоответствия (профицита или дефицита) заимствованных активов будущим обязательствам по их погашению, т.е. с целью установления платежеспособности заимствующих компаний.

Ключевыми вопросами развития актуарной деятельности в России являются проблемы надлежащей разработки организационных вопросов этой деятельности, определение перспективных областей и форм ее практичес­кого проведения, выбора эффективных методов и программ компьютер­ных расчетов, вопросы подготовки и переподготовки кадровых актуариев.

Объектами актуарной деятельности являются, как известно, различные области экономической и социальной жизни, начиная с морского дела, страхования жизни и имущественного страхования и кончая пенсионным делом и страхованием различных видов инвестиций и коммерческих сделок, а предметом — сами расчеты и сделки, связанные с осуществлением этой деятельности. В общем виде объектом такой деятельности ныне выступают любые виды сделок, совершаемых, как правило, в условиях нео­пределенности, риска и вероятностного исхода.

Особый предмет программы актуарной деятельности — обучение наи­более употребительным и эффективным методам и навыкам организации и проведения актуарных обследований и расчетов, необходимым для принятия оперативных, доказательных и, насколько возможно, точных актуарных решений, предполагающих каждый раз документарное установле­ние размера страховых премий и вознаграждений, равно как и страховых убытков, упущенных выгод и потерь, предметное знание или хотя бы зна­комство с базовыми закономерностями и тенденциями их изменения в про­странстве и времени.

Основа основ, фундамент программы актуарных обследований и рас­четов — моделирование режимов и факторов социального риска и опреде­ление вероятностных исходов и последствий его наступления, включая все последствия неизбежной социальной компенсации.

Моделирование социального риска — это прежде всего и в конечно v итоге его социальная типология, предполагающая его идентификацию, т. с определение подлинности причин его наступления, под которыми понимаются причины, появляющиеся на временной основе в силу возникнове­ния обстоятельств непреодолимого характера (форс-мажорных обстоятельств), и не понимается множество имитируемых псевдопричин неопределенности, что в большинстве случаев представляется как риск, но в действительности таковым не является.

Сердцевина всякой актуарной работы — приемы, методы и правила документарного подтверждения риска, его обстоятельств и последствий, без чего сами актуарные обследования и расчеты не только затруднены, но и бессмысленны. В России в силу все еще сохраняющегося бюрократизма и несовершенства учета и отчетности на этих вопросах должно сосредото­читься основное внимание.

Любая актуарная оценка предполагает сравнение наличных ресурсов организации, подлежащей актуарному оцениванию, с ее будущими обязательствами. Превышение (профицит) ресурсов над обязательствами озна­чает благоприятное положение дел, недостаток (дефицит) — неблагопри­ятное состояние, необходимость принятия срочных мер по его исправле­нию либо угрозу банкротства.

Эффективная актуарная оценка требует приведения ресурсов (активов) и обязательств (пассивов) к единому основанию, их пересчета в категорию современной или будущей рыночной стоимости по единой методике и с одинаковым набором факторов, определяющих эффективность их использования. Отсюда необходимость разработки методики актуарной оценки эффективности использования ресурсов пенсионных фондов, которая на­зывается также методикой оценки актуарного баланса.

Разработка такой методики — предмет самостоятельного рассмотре­ния. Требующая точной параметризации и форматизации активов и пассивов современной системы долевого, распределительного и накопительного пенсионного обеспечения в России, которая ныне в стране по основным признакам отсутствует, такая методика предполагает организацию не только отдельного исследования, но и отдельного государственного заказа.

Актуарное моделирование предполагает получение сведений, необхо­димых и достаточных для составления актуарного заключения и актуарного отчета, на основе которых делаются соответствующие выводы о состо­янии и устойчивости пенсионного фонда.

Базу актуарного оценивания составляют статистические данные бюд­жетного планирования и бухгалтерского баланса ПФР и соответствующих балансов НПФ, которые разрабатываются на регулярной основе. В некоторых случаях эти данные могут использоваться не только для составления, но и корректировки отдельных показателей актуарного баланса. В свою очередь, данные актуарного баланса могут применяться для уточнения отдельных показателей бюджетного планирования и учета.

Методика актуарного моделирования накопительной части пенсионных фондов должна охватывать:

§ общую оценку финансового состояния отдельно взятых и всего множества пенсионных фондов в России с подробным представлением предложений по ликвидации установленного актуарного дефицита или увеличению установленного профицита;

§ аргументированный выбор схем накопительных пенсионных взносов и выплат, сравнительную оценку эффективности и последствий применения этих схем в целом по всем категориям пенсионеров, схем пенсионных взносов и выплат и раздельно пенсионных схем по отдельно взятым их контингентам и в том числе по контингентам, использующим схемы:

фиксированных взносов и фиксированных будущих выплат;

фиксированных взносов и нефиксируемых будущих выплат;

фиксированных выплат и фиксируемых будущих взносов;

фиксируемых выплат и нефиксируемых будущих взносов;

§ оценки половозрастного состава и структуры пенсионеров по таблицам смертности по месяцам и годам дожития, применяемым пенсионным схемам и страховым тарифам, количеству начисленных, выплаченных, отложенных и невыплаченных пенсий;

§ оценки динамики, структуры и взаимосвязи активов и пассивов ПФР, основных источников дополнительного их наращивания и перспективных направлений эффективного использования по балансовой (номинальной) стоимости (анализ бухгалтерского баланса ПФР) и соответствующих балансов ПФР и НПФ;

§ актуарное технико-экономическое обоснование и анализ активов и пассивов пенсионных фондов в рыночных ценах с оценками ожидаемой рыночной стоимости обязательств по выплате будущих пенсий и рыночной стоимости будущих непенсионных выплат (будущих выкупных сумм).

§ оценки ликвидности активов пенсионных фондов;

§ наконец, согласование потоков годовых, краткосрочных (2—3 года), среднесрочных (5—10 лет) и долгосрочных (15—25 лет) текущих пенсионных поступлений и выплат по видам пенсионных фондов, схемам пенсионных начислений и выплат, актуарным оценкам отдельно взятых факторови т.д. в целом по России и раздельно по отдельным субъектам РФ и подразделениям ПФР и НПФ.

Практическая реализация изложенных методических требований предполагает учет совокупности факторов, влияющих на рыночную оценку активов и обязательств пенсионных фондов.

В первую очередь должны учитываться изменения в пенсионных возрастах, тарифных ставках, схемах пенсионных накоплений и выплат, а так«: изменения в общеэкономических показателях — уровнях и темпах рост оплаты труда, процентных ставках, курсах валют, индексах инфляции, коэффициентах риска, нормах налогообложения, возрасте и коэффициента эффективности формирования ресурсов и удовлетворения обязательств страховых пенсионных фондов.

Определяя рыночную стоимость активов и обязательств страховых пенсионных фондов, которая как раз и представляет их эффективную стоимость, методика требует оценки не только уровней отдельно взятых факторов, но и доли каждого из них в общем изменении и общем отклонен и их рыночной стоимости от номинальной стоимости.

В современных условиях России рыночная стоимость активов и обязательств пенсионных фондов может и должна определяться с учетом из­биения следующих основных факторов:

§ индекса средневзвешенной ставки (процента) рефинансирования, пенсионных средств, скорректированного с учетом разновременности их формирования (отчислений взносов в пенсионные фонды);

§ индекса изменения доходности, или средневзвешенной нормы эффек­тности инвестирования пенсионных средств (средневзвешенного срока окупаемости);

§ индекса изменения курса доллара в рублях;

§ индекса инфляции (в расчетах представляется в виде индекса потребительских цен);

§ коэффициента риска вложения пенсионных средств в инвестиционные фонды и банки, включая зарубежные.

Алгоритм реализации требований к актуарному оцениванию активов и пассивов страховых пенсионных фондов с учетом дисконтирования для указанных основных факторов, влияющих на их изменение, в развернутом виде опубликован в печати.

Методика рыночной оценки активов, адаптированная применительно к определению актуарной стоимости источников образования и направ­лений использования средств пенсионного страхования, требует персонализированного учета выгод отдельно взятых участников пенсионных фондов, накопительная часть которых должна автоматически перечис­ляться на их счета и выплачиваться участникам в виде ежемесячных ан­нуитетов.

Методика должна строиться в предположении, что действующее в стра­не пенсионное законодательство соблюдается повсеместно и в полном объе­ме, а пенсионные тарифы и пенсионные выплаты всем участникам пенси­онных фондов не облагаются налогами, которые поэтому в дальнейшем не рассматриваются.

Методика должна рассматриваться как модель актуарного оценивание расчетной базы и структуры страхового тарифа, а также накопительной части пенсий по государственному пенсионному страхованию, исчисление которых предусматривается Федеральным законом «Об основах пенсион­ной системы в Российской Федерации» на регулярной основе.

Для обеспечения полноценной реализации представленной методической оценки актуарной стоимости активов пенсионного страхования в России (ответственная государственная организация Минтруда России) в перво­очередном порядке необходимо:

§ разработать и принять закон об актуарной деятельности в Российской Федерации, аналоги которого существуют и в обязательном порядке применяются в 107 из 156 государств мира, равно как и пакет подзаконных актов;

§ в государственном порядке стандартизовать понятия и виды актуарной деятельности, классификаторы, регистры, каталоги и регламенты работы актуарных организаций, равно как и организаций, подлежащих обязательному актуарному оцениванию;

§ разработать программу, организовать и провести общероссийскую перепись актуариев, актуарных организаций и организаций, подлежащих обязательному актуарному оцениванию, а также программу проведения регулярных выборочных их обследований;

§ согласовать в действующем в РФ порядке эффективные формы бухгалтерского учета и отчетности, утвердить методику процедуры, регламент инструкцию проведения обязательного актуарного оценивания и стан­дарт документов по оформлению условий и результатов такого оценивания, в том числе актуарный баланс, актуарный отчет, актуарное заключение, а также проект договора на проведение актуарного оценивания;

§ разработать и утвердить для расчетов новую таблицу движения пенсионных контингентов в РФ;

§ в развитие существующих пенсионных показателей и тарифов разработать и утвердить дополнительные нормативные оценки, в том числе льготные нормативные оценки инвестиционного дохода, индексов инфляции, курсов валют, ставок налогообложения, учитывающие требования защи­ты пенсионного обеспечения и принятия в России объективно обусловленного щадящего режима пенсионного страхования в предстоящие годы;

§ рассмотреть и утвердить предложенные в настоящем промежуточном отчете проект учебных программ подготовки и переподготовки актуариев в России и программных вопросов сдачи государственного экзамена на аттес­тат актуария, а также стандарты на образовательную актуарную деятельность вРФ и создание в стране вузов и факультетов актуарного образования;

§ обеспечить всемерное содействие развитию научно-исследовательских работ в области актуарной деятельности, создание соответствующего специализированного государственного научно-исследовательского инсти­тута при Минтруда России, а также сети профессиональных, обществен­ных и частных актуарных организаций;

§ разработать стандарты лицензирования актуарных организаций в согласовании со смежными стандартами и обеспечить согласование работ и соответственно согласование актуарных оценок с оценками аудита, ТЭО, экспертиз, а также риэлтерскими оценками на регулярной основе и по всемукругу организаций, подлежащих актуарному оцениванию;

§ организовать мониторинг актуарных обследований, актуариев, ак­туарных организаций и организаций, подлежащих обязательному актуар­ному оцениванию, разработать процедуры проведения открытых аукцио­нов и конкурсов на работы по актуарному оцениванию;

§ создать в РФ национальную комиссию по актуарной деятельности возложением на нее обязанностей регулирования практики применения закона об актуарной деятельности, контроля за соблюдением правил осуществления в надлежащем порядке аттестации актуариев, аккредитации актуарных организаций и лицензирования актуарной деятельности, их ответственности за принимаемые решения и результаты работы;

§ разработать комплексную программу мер по развитию актуарного обеспечения в России, включая вопросы правового, финансового, информационного, кадрового и научно-методического обеспечения эффективного как государственного, так и негосударственного пенсионного страхо­вания РФ, корреспондирующую общей программе социально-экономического развития России до 2010г., в том числе разделам этой программы, посвященным развитию пенсионного страхования и социальной защита всех слоев населения в Российской Федерации.

Реализация перечисленных мер и концептуальных подходов потребует подготовки следующих документов:

§ анкеты обследования (опроса) дипломированных актуариев и актуа­риев, занимающихся оцениванием активов и будущих обязательств него­сударственных пенсионных фондов, страховых компаний и специализиро­ванных паевых инвестиционных фондов в России;

§ анкеты выборочного обследования (опроса) актуарных организаций в России;

§ анкеты выборочного обследования (опроса) организаций, подлежа­щих обязательному актуарному оцениванию в России;

§ анкеты общероссийской переписи актуарных организаций и органи­заций, подлежащих обязательному актуарному оцениванию;

§ проекта закона об актуарной деятельности в Российской Федерации;

§ положения о Федеральном актуарном центре в России;

§ положения об аттестации актуариев в России;

§ общеобразовательного стандарта профессиональной подготовки и пе­реподготовки актуариев в Российской Федерации.

Дата добавления: 2015-04-24