Тема 5: Правовое регулирование уплаты налогов и сборов

Налог – это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ. лиц, в форме отчуждения принадлежащим им на праве собственности хоз. Ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/ или МО.

Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, ОМС и иными уполномоченными гос. органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Классификация налогов:

1. В зависимости от плательщика:

А) налог с организаций (н. на прибыль, имущество)

Б) налоги с физ. лиц (подоходный налог, транспортный)

В) налоги с организаций и физ. лиц (транспортный, на имущество)

2. В зависимости от формы обложения:

А) прямые:

- личные налоги (налог на прибыль, подоходный)

- реальные налоги (на имущество, на недвижимость)

Б) косвенные (акцизы, НДС)

3. В зависимости от периодичности взимания:

А) разовые (налог с имущества, перешедшего в порядке наследования или дарения)

Б) регулярные (подоходный налог с физ. лиц)

Юр. состав налога:

1.Основные (обязательные) элементы налога:

1.1.Налогоплательщики (ст. 19 НК).

1.2.Элементы налогообложения.

1.2.1.Объект налогообложения (ст. 38)

1.2.2.Налоговая база (ст. 53)

1.2.3.Налоговый период (ст. 55)

1.2.4.Налоговая ставка (ст. 53)

Виды налоговых ставок:

-Твердые

- Процентные

- Комбинированные

1.2.5. Порядок исчисления налога (ст. 52)

1.2.6. Порядок уплаты налога (ст. 57)

1.2.7.Сроки уплаты налога (ст. 58)

Факультативные элементы налога:

2.1.Налоговые льготы (ст. 56)

2.2.Налоговые агенты (ст. 24)

2.3.Налоговые органы – имеются в виду только те случаи, когда расчет налоговой базы производится налоговыми органами:

- налог на имущество физ. лиц

- земельный налог в отношении физ. лиц

- транспортный налог в отношении физ. лиц.

2.4. Порядок и срок подачи налоговой декларации.

Система налогов и сборов РФ.

Это совокупность налогов, сборов, предусмотренных НК, сгруппированных по уровню установления и введения, а также по особенностям прав регулирования.

1.Общий налоговый режим.

1.1.Федеральные налоги (ст.13).

- налог на добавленную стоимость (гл. 21)

- акцизы (гл. 22)

- налог на доходы физ. лиц (гл. 23)

- налог на прибыль организаций (гл. 25)

- налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26)

- вводный налог (гл. 25.2)

1.2. федеральные сборы (ст. 13)

- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1)

- гос. пошлина (гл. 25.3)

1.3. региональные налоги (ст. 14)

- налог на имущество организаций (гл. 30)

- транспортный налог (гл. 28)

- налог на спорный бизнес (гл. 29)

1.4. местные налоги (ст. 15)

- земельный налог (гл. 31)

- налог на имущество физ. лиц

2. Специальные налоговые режимы.

2.1. система налогообложения для с/х товаропроизводителей (единый с/х налог) (гл. 26.1)

2.2. упрощенная система налогообложения (гл. 26.2)

2.3. система налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3)

2.4. система налогообложения при выполнении соглашений и разделе продукции (гл. 26.4)

Дата добавления: 2015-05-31