Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщики	Организации, индивидуальные предприниматели, в том числе перемещающие товары через таможенную границу таможенного союза.
Объект налогообложения	Реализация товаров, работ, услуг
Налоговая база	Стоимость реализуемых товаров, услуг, работ.
Налоговые ставки	0% - реализация товаров вывезенных в таможенном режиме экспорта. 10% - реализация по установленному перечню продовольственных товаром, медицинских товаров, товаров для детей. 18% - реализация товаров не указанных в пунктах 1 и 2.
Налоговый период (кварта)	Порядок исчисления налога определяется как соответствующие налоговой ставки % доля налоговой базы. НДС к уплате = НДС к начислению – налоговые вычеты + НДС восстановленный. НДС к начислению = налоговая база * на налоговую ставку.
Порядок уплаты налога	По окончанию налогового периода равными долями (есть исключения).
Срок уплаты налога	С 1 по 20 число каждого из 3 месяцев следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок подачи налоговой декларации	С 1 по 20 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые льготы	Имеются.
	Акцизы гл.22.
Налогоплательщики	Организации и индивидуальные предприниматели, в том числе перемещающие товары через таможенную границу таможенного союза.
	Объект налогообложения	Реализация произведенных налогоплательщиками подакцизных товаров (перечень в ст.81 НК).
	Налоговая база	Определяется по каждому виду подакцизного товара: как объем реализованных товаров (литры, тонны, штуки) как стоимость подакцизных товаров (сигары с Кубы).
	Налоговые ставки	Определяется по каждому виду подакцизного товара за единицу его измерения: - адвалорные (в процентах) - твердые (конкретная сумма). Пример: за реализацию одного литра спирта налоговая ставка 28 руб. 30 коп.
	Налоговый период	Календарный месяц
	Порядок исчисления налога	Определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки: Акциз к уплате = акциз к начислению – налоговые вычеты. Акциз к начислению = налоговая база * на налоговую ставку.
	Порядок уплаты налога	Единовременно по месту производства подакцизных товаров (есть исключения).
	Срок уплаты налога	С 1 по 25 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом (есть исключения).
	Срок подачи налоговой декларации	С 1 по 25 число месяца следующего за налоговым периодом (есть исключения).
	Налоговые льготы	Имеются.

		Налог на доходы физ. лиц
	Налогоплательщики	Физические лица
	Объект Налогообложения	Доход полученный налогоплательщиком в денежной форме, натуральной, в виде материальной выгоды.
	Налоговая база	Денежное выражение доходов.
	Налоговые ставки	9% - для резидентов получающих дивиденды от долевого участия в организациях. 13% - заработная плата. 30% - для не резидентов получающих дивиденды от участия в российских организациях. 35% - стоимость выигрышей.
Налоговый период	Календарный год.
Порядок исчисления налогов	Определяется как соответствующей налоговой ставки % доля налоговой базы. НДФЛ к уплате = налоговая база*на налоговую ставку. Налоговая база = для налоговой ставки 13% = доходы – налоговые вычеты (социальный и имущественный). для налоговой ставки 9, 30 и 35% = доходы.
Порядок уплаты налога	Налог уплачивается: -налогоплательщиками - налоговыми агентами Налог выплачивается либо авансом, либо платежами (на основании трудового договора), либо единовременно (договор дарения).
Срок уплаты налога	Физ. лица, индивидуальные предприниматели и лица занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты) уплачивают НДФЛ с 1 января по 15 июля следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые агенты выплачивают налог не позднее дня выплаты (перечисления) дохода налогоплательщику.
Срок подачи налоговой декларации	Налогоплательщики подают декларации с 1 января по 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые агенты представляют сведения о доходах физ. лиц с 1 января по 1 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые льготы	Имеются.

	Налог на прибыль организаций гл. 25 НК.
Налогоплательщики	Российские организации, иностранные организации осуществляющие деятельность или получающие доходы на территории РФ.
Объект налогообложения	Определяется как прибыль полученная налогоплательщиком. Прибыль = доходы – расходы. Доходы = доходы от реализации + не реализационные доходы. Расходы = расходы связанные с производством и реализацией + внереализационные расходы.
Налоговая база	Денежное выражение прибыли.
Налоговая ставка	6,5% 17,5% 20% - применяется в большинстве случаев. 24%
Налоговый период	Календарный год. Отчетный период (квартал 3 месяца, полугодья, 9 месяцев календарного года).
Порядок исчисления налогов	Определяется как соответствующая ставка процентная доля налоговой базы. Налог на прибыль к уплате = налоговая база* налоговую ставку. Налоговая база = доходы – расходы.
Порядок уплаты налога	Налог уплачивается поэтапно в виде авансовых платежей.
Срок уплаты налога	Авансовые платежи с 1 по 28 число месяца следующего за отчетным месяцем периода. Итоговая сумма налога уплачивается с 1 января по 28 марта следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок подачи налоговой декларации	Подается с 1 февраля по 28 марта года следующего за истекшим периодом.
Налоговые льготы	По мнению министерства финансов РФ налоговые льготы не предусмотрены.
	Вводный налог гл.25.2
Налогоплательщики	организации, физ. лица осуществляющие водопользование, признаваемое объектом налогообложения.
Объект налогообложения	В ст. 333.9 НК РФ указаны 4 вида водопользования (запор воды из водных объектов и др.). Каждый из 4 видов водопользования является самостоятельным объектом налогообложения.
Налоговая база	Определяется в зависимости вида водопользования. Например: при заборе воды это объем воды забранный из налогового объекта за налоговый период.
Налоговые ставки	Определяются в зависимости от вида водопользования и выражаются в рублях.
Налоговый период	Квартал
Порядок исчисления налога	Определяется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Вводный налог к уплате = налоговая база*на налоговую ставку.
Порядок уплаты налогов	Единовременно по месту нахождения объекта налогообложения.
Срок уплаты налога	С 1 по 20 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок подачи налоговой декларации	С 1 по 20 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые льготы	имеются
	Налог на добычу полезных ископаемых гл.26
Налогоплательщики	Организации, признаваемые пользователями недр.
Объект налогообложения	Полезные ископаемые добытые из недр
Налоговая база	Стоимость добытых полезных ископаемых. Определяется в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Стоимость определяется в 3 способами в соответствии со ст. 340.
Налоговые ставки	0% - добыча попутного газа, подземных вод используемых исключительно в с/х целях. 4%,4.8%,5%,6.6%.
Налоговый период	Календарный месяц
Порядок исчисления налога	Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. НДПР = налоговая база* на налоговую ставку.
Порядок уплаты налога	Единовременно по месту нахождения каждого участка недр.
Срок уплаты налога	С 1 по 25 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок подачи налоговой декларации	Представляется с 1 по последнее число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые льготы	Не предусмотрены
	Транспортный налог
Налогоплательщики	Лица, на которые зарегистрированы транспортные средства.
Налоговая база	Определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (есть дополнения).
Налоговые ставки	Определены законом республики Татарстан от 29.11.2002 № 24 ЗНТ. Установлены в рублях в зависимости от мощности двигателя, с каждой лошадиной силой.
Налоговый период	Календарный год. Для организаций утвержден отчетный период, а именно 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.
Порядок исчисления налога	Организации самостоятельно исчисляют сумму налога, за физических лиц сумма налога исчисляется налоговыми органами, которые после исчисления направляют физическому лицу налоговое уведомление, в котором указывается сумма налога подлежащей уплате. Налог определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Порядок уплаты	Физические лица производят уплату налога не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации производят уплату налога не позднее 10 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом. Организации обязаны производить уплату авансовых платежей.
Срок подачи налоговой декларации	Организации представляют налоговые декларации не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица налоговые декларации не представляют.
Налоговые льготы	Имеются и указаны в высше указанном законе РТ
	Налог на имущество организации.
Налогоплательщики	Организации, имеющие имущество.
Объект налогообложения	Движимое и не движимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объекта основных средств. Не признаются объектами налогообложения: объекты природопользования (земельные участки, водные объекты), имущество, принадлежащее на праве оперативного правления федеральным органом исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
Налоговая база	Определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогообложения.
Налоговая ставка	2,2%. Установлена законом РТ от 28.11.2003 № 49 ЗРТ «О налоге имущества на организации».
Налоговый период	Календарный год.
Отчетный период	1 квартал, полугодье,9 месяцев.
Порядок исчисления налога	Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Порядок уплаты	Налог уплачивается в виде авансовых платежей за отчетный период и итоговой суммы налога за отчетный период.
Сумма уплаты налога	Не позднее 5 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок подачи налоговой декларации	Представляется с 1 января по 30 марта года следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые льготы	Имеются в установленном законе
	Земельный налог
Налогоплательщики	Организации и физические лица
Объект налогообложения	Земельные участки
Налоговая база	Определяется как кадастровая стоимость земельных участков
Налоговая ставка	Устанавливается в зависимости от назначения земельного участка, от 0.1, до 1.5. НС для Казани установлены в решении Казанской городской умы от 12.10.2012. Например: налоговая ставка земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства =0,25 %.
Налоговый период	Календарный год. Для ИП предусмотрен: 1,2,3 квартал календарного года.
Порядок исчисления налога	Организации см исчисляют налог, ИП см только по участкам предусмотренных в предпринимательской деятельности. За физ. лиц не являющихся индивидуальными предпринимателями налог исчисляет налоговый орган.
Порядок уплаты	Организации и ип уплачивают налог в виде финансовых платежей и итоговой суммы налога. Физ. лица уплачивают налог единовременно.
Срок уплаты налога	Организации и ип уплачивают налог не позднее 15 февраля.
Срок подачи налоговой декларации	Не позднее 1февраля года следующего за истекшим налогового периода. Представляются организациями и индивидуальными предпринимателями
	Единый с/х налог.
Налогоплательщики	Организации и индивидуальные предприниматели являющиеся с/х товаропроизводителями.
Объект налогообложения	Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговый период	1 год.
Отчетный период	Полугодье.
Налоговая ставка	6%.
Налог исчисляется	Как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
формула	ЕСН к уплате = НБ * НС, где НБ = Доходы - Расходы
Порядок уплаты	Налог уплачивается в виде авансовых платежей и итоговой суммы налога.
Срок уплаты налога	Авансовые платежи по налогу уплачиваются с 1 июля по 25 июля.
Итоговая сумма налога уплачивается	С 1 января по 31 марта, года следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок подачи декларации	С 1 января по 31 марта следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые льготы	Организации	ИП
Налог на прибыль (с исключениями). Налог на имущество организаций. Налог на добавленную стоимость (с исключениями)	Налог на доходы физических лиц (с исключениями). Налог на имущество физических лиц. НДС.
	Упрощённая система налогообложения
Налогоплательщики	Организации и ИП.
Объект налогообложения	Доходы. Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая база	1. Денежное выражение доходов. 2. Денежное выражение доходов уменьшенных на величину расходов.
Налоговая ставка	1. 6 % (объект налогообложения доход). 2. 15 %, в Татарстане 10% (объект налогообложения Д-Р).
Налоговый период 1 год.	Отчетный период квартал, полугодье, 9 месяцев.
Порядок исчисления	Как соответствующая налоговой ставке % доля налоговой базы. Налог к уплате = НБ (д-р)* 6%, 15%,10%.
Порядок уплаты	В виде авансовых платежей и итоговой суммы налога.
Срок уплаты	итоговые платежи уплачиваются организациями с 1 января по 31 марта года следующего за истекшим налоговым периодом. ИП с 1 января по 30 апреля года следующего за истекшим.
Срок подачи декларации	уплачиваются организациями с 1 января по 31 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые льготы	организации	ИП
Налог на прибыль (с исключениями). Налог на имущество организаций. Налог на добавленную стоимость (с исключениями)	Налог на доходы физических лиц (с исключениями). Налог на имущество физических лиц. НДС.
	Патентная система налогообложения гл. 26.5 НК, закон РТ о введении на территории РТ патентной системы налогообложения, закон вступает в силу с 1 января 2013 г.
налогоплательщики	Индивидуальные предприниматели.