Тема 3. Элементы закона о налоге

Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов: фискальная, распределительная (социальная), регулирующая, поощрительная (стимулирующая), контрольная.

Юридическое определение налога и сбора. Правовые признаки налога. Характерные черты сбора. Пошлины. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет. Основные начала налогообложения.

Классификация налогов: по поступлению в бюджет, по способу взимания, по плательщикам, по объекту обложения, по назначению и др.

Виды налогов и основания их классификации: прямые и косвенные; реальные и личные; раскладочные и количественные; регулярные и разовые; закрепленные и регулирующие; целевые (специальные) и общие (абстрактные); обязательные и факультативные. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения). Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные и факультативные элементы. Правовое значение элементов налогообложения.

Предмет и источник налога. Субъект налога.

Объект налогообложения. Понятия: «имущество», «работы», «услуги» в законодательстве о налогах и сборах. Реализация товаров, работ, услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.

Масштаб налога. Единица налогообложения.

Налоговый период и отчетный период.

Налоговые ставки, виды налоговых ставок. Метод налогообложения.

Порядок исчисления налога. Способы, сроки и порядок уплаты налога.

Установление и использование налоговых льгот. Порядок зачета и возврата переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.

Тема 4. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система РФ: понятие и составные элементы.

Система налогов и сборов. Состав налогов и сборов, действующих на территории Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги.

Принципы построения системы налогов и сборов. Порядок установления и отмены налогов и сборов. Порядок распределения налогов и сборов между бюджетами разных уровней и государственными внебюджетными фондами.

Налоговая политика государства. Налоговый режим, его поддержание. Налоговое консультирование.

Дата добавления: 2015-05-31