Тема 7. Налоговые правоотношения

Тема 6. Источники налогового права

Тема 5. Предмет, метод и система налогового права

Налоговое право: понятие, предмет и метод. Налоговое право – подотрасль финансового права. Налоговое право в системе российского права.

Понятие науки налогового права. Научные представления о налогообложении. Общие теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Частные налоговые теории. Теория единого налога. Теория переложения налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Исследование проблем налогового права советскими учеными (М. М. Пискотин, Е. А. Ровинский, Н. И. Химичева, С. Д. Цыпкин и др.).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А. А. Исаев, В. А. Лебедев, Н. И. Тургенев, И. Х. Озеров, И. И. Янжул и др.).

Состояние современной науки налогового права (А. В. Брызгалин, А. Н. Козырин, Г. В. Петрова, С. Г. Пепеляев и др.).

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Соответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.

Источники международного налогового права. Мировой Налоговый кодекс. Международные договоры по вопросам налогообложения. Типовые соглашения по вопросам налогообложения.

Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.

Понятие и особенности налоговых правоотношений. Его элементы.

Система и содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые агенты.

Законные и уполномоченные представители. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный представитель налогоплательщика. Действия (бездействие) законных представителей организации. Уполномоченный представитель налогоплательщика.

Налоговые органы. Полномочия Федеральной налоговой службы. Система налоговых органов в Российской Федерации. Таможенные органы. Полномочия Федеральной таможенной службы.

Ответственность налоговых и таможенных органов, а также должностных лиц. Органы внутренних дел. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Налоговые органы в зарубежных странах. Служба внутренних доходов США. Управление внутренних доходов Великобритании. Главное налоговое управление Франции. Национальное налоговое управление Японии.

Дата добавления: 2015-05-31