Вопросы для подготовки к экзамену

V. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов

IV. Рабочая учебная программа

Наименование тем	Все го	Аудиторные занятия
Лекции	В т.ч. интерактив	Практические работы	В т.ч. интерактив	Самостоя тель ная рабо та
1. Понятие и роль налогов.
2. Общие положения налогового права России.
3. Источники налогового права.
4.Субъекты налогового права.
5. Сущность налоговой обязанности.
6. Налоговый контроль.
7. Характеристика налоговых правонарушений.
8. Налоговая ответственность.
9. Защита прав налогоплательщиков.
10. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
11. Федеральные налоги и сборы.
12. Региональные налоги.
13. Местные налоги.
14. Специальные налоговые режимы.
Итого

ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ И КУРСОВЫХ РАБОТ

1. История развития налогообложения.

2. Понятие и роль налогов.

3. Правовые основы системы налогов и сборов.

4. Общие положения налогового права России.

5. Сущность механизма правового регулирования налоговых отношений.

6. Источники налогового права.

7. Налоговые правоотношения.

8. Общая характеристика субъектов налогового права.

9. Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых представителей.

10. Правовой статус органов налогового контроля.

11. Сущность налоговой обязанности.

12. Налоговый контроль.

13. Налоговая тайна.

14. Характеристика налоговых правонарушений.

15. Налоговая ответственность.

16. Защита прав налогоплательщиков.

17. Федеральные налоги и сборы.

18. Специальные налоговые режимы.

19. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации.

20. Местные налоги и сборы.

21. Налоги, уплачиваемые организациями.

22. Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

23. Особенности налогообложения отдельных субъектов.

1. Возникновение и развитие налогообложения.

2. Налоги и сборы как источники государственных доходов.

3. Функции налогов.

4. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.

5. Виды налогов и основания их классификации.

6. Понятие и значение элементов закона о налоге.

7. Обязательные элементы закона о налоге.

8. Факультативные элементы закона о налоге.

9. Понятие, предмет и метод налогового права.

10. Принципы (основные начала) налогового права.

11. Источники налогового права.

12. Соответствие актов законодательства о налогах и сборах НК РФ.

13. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.

14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

15. Источники международного налогового права.

16. Принятие и введение в действие законов о налогах и сборах.

17. Налоговые правоотношения, понятие и структура.

18. Наука налогового права.

19. Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.

20. Информирование и консультирование налогоплательщиков.

21. Понятие и основные параметры налоговой системы.

22. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

23. Система налогов и сборов.

24. Федеральные налоги.

25. Региональные налоги.

26. Местные налоги.

27. Понятие и виды налоговых льгот.

28. Изменение срока уплаты налогов.

29. Зоны льготного налогообложения на территории России.

30. Оффшорные юрисдикции, их характеристика.

31. Особый статус оффшорных компаний.

32. Специальные налоговые режимы.

33 Упрощенная система налогообложения.

34. Налогообложение в свободных экономических зонах.

35 Правое положение налогоплательщиков.

36. Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.

37. Правовое положение постоянных представительств.

38. Налоговые агенты, их права и обязанности.

39. Налоговая обязанность, основания возникновения, приоста­новления и прекращения налоговой обязанности.

40. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

41. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорга­низации юридического лица.

42. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.

43. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.

44. Налоговая оптимизация, ее пределы.

45. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

47. Понятие и состав налоговых администраций.

48. Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере.

49. Правовое положение Министерства по налогам и сборам.

50. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.

51. Лица, содействующие налоговому администрированию.

52. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.

53. Учет налогоплательщиков.

54. Порядок проведения выездных налоговых проверок.

55. Оформление результатов налоговых проверок.

56. Налоговая тайна.

57. Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах.

58. Классификация составов налоговых правонарушений.

59. Выполнение банками функций агентов налогового контроля.

60. Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового законодательства.

61. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

62. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

63. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

64. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

65. Освобождение от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

66. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

67. Налоговые правонарушения.

68. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

69. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

70. Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

71. Налоговые споры, их классификация.

72. Подведомственность и подсудность налоговых споров

73. Иски, предъявляемые налоговыми органами.

74. Административный порядок обжалования действий налоговых органов.

75. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

ТИПОВЫЕ ТЕСТЫ

Необходимо выбрать правильный или наиболее полный ответ:

1. Налоги характеризуются следующими признаками:

А) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;

Б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

В) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.

2. Различие налогов и пощлин состоит в том, что:

А) пошлинам присуща специальная цель, а налогам – нет;

Б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам – нет;

В) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.

3. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

А) федеральным законом РФ;

Б) Налоговым кодексом Российской Федерации;

В) федеральным конституционным законом РФ.

4. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов означает:

А) установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально значимых расходов государства;

Б) приоритет фискальной функции налогообложения над регулирующей;

В) зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы.

5. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:

А) не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;

Б) не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом;

В) не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом.

6. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:

А) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;

Б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов. С одной стороны, и взиманию – с другой;

В) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.

7. Налоговые органы субъектов Федерации:

А) не могут создаваться;

Б) могут создаваться безо всяких ограничений;

В) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не федеральных.

8. Налоговые льготы являются:

А) основным элементом юридического состава налога;

Б) существенным элементом юридического состава налога;

В) факультативным элементом юридического состава налога.

9. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:

А) формы собственности;

Б) организационно-правовой формы;

В) юридического адреса.

10. Отношение налога к налоговой базе определяет:

А) экономическую ставку;

Б) фактическую ставку;

В) маргинальную ставку.

11. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:

А) по декларации;

Б) удержание у источника выплаты;

В) кадастровый.

12. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:

А) налогоплательщики подчинены налоговым органам;

Б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;

В) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.

13. Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:

А) оно имеет строго определенный состав участников;

Б) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;

В) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер.

14. Отличительным признаком налогового обязательства от гражданско-правового является:

А) односторонний характер;

Б) гарантированность;

В) только положительное содержание.

15. Налоговый учет – это:

А) система учета информации о хозяйствующем субъекте;

Б) подраздел бухгалтерского учета;

В) система интерпретации данных бухгалтерского учета.

16. Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:

А) финансово-правовыми;

Б) налоговыми;

В) гражданско-правовыми.

17. Консолидированным налогоплательщиком называют:

А) лицо, уплачивающее два и более налогов;

Б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;

В) лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов.

18. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:

А) форма собственности;

Б) место учреждения (инкорпорации);

В) вид деятельности.

19. Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:

А) по решению налогового органа;

Б) по решению суда;

В) по решению налогового органа или суда.

20. Налог считается уплаченным:

А) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

Б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;

В) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.

21. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых обязательств производится:

А) за период, в котором допущена ошибка;

Б)за текущий период, в котором выявлена ошибка;

В) за период, в котором допущена или выявлена ошибка, - в зависимости от обстоятельств.

22. Организации обязаны встать на налоговый учет:

А) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств, основных фондов;

Б) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств;

В) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества.

23. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:

А) трех лет;

Б) четырех лет;

В) пяти лет.

24. Налоговое законодательство включает:

А) законы и указы Президента РФ;

Б) нормативные правовые акты высших органов власти и управления РФ и субъектов Федерации;

В) законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней.

25. Органы исполнительной власти полномочны издавать нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов в случаях, когда:

А) обнаружен пробел в урегулировании каких-либо отношений;

Б) законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в законе;

В) бюджетный дефицит превысит показатель, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.

26. Федеральные налоги могут быть установлены:

А) только федеральным законом;

Б) только актом Федерального Собрания РФ;

В) только федеральным законом или всероссийским референдумом.

27. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги или сборы, могут вступать в силу:

А) не ранее срока наступления нового налогового периода;

Б) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;

В) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

28. Законы, изменяющие условия взимания установленных налогов, могут вступать в силу:

А) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

Б) не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

В) не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования, если иное не предусмотрено законодателем.

29. Постановление Правительства РФ по вопросам налогообложения:

А) не относятся к налоговому законодательству;

Б) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты на основе делегированных полномочий;

В) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты по вопросу, не урегулированному федеральным законом.

30. Если международный договор Российской Федерации устанавливает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом, то:

А) во всех случаях применяются правила международного договора;

Б) правила международного договора применяются, если он является актом, последним по времени принятия;

В) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальными законами.

31. Положения международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения могут применяться после:

А) официального опубликования текста договора;

Б) ратификации договора;

В) принятия закона, акцептирующего нормы договора.

32. Базой налога на имущество физических лиц в части строений и помещений является:

А) площадь строения (помещения);

Б) рыночная стоимость имущества;

В) инвентаризационная стоимость имущества.

33. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

А) самостоятельно налогоплательщиком;

Б) налоговым органом;

В) органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества.

34. Основой определения налогооблагаемой прибыли является:

А) оборот по реализации продукции (работ, услуг);

Б) валовая (балансовая) прибыль предприятия;

В) предполагаемый доход предприятия.

35. Объектом обложения НДС является:

А) добавленная стоимость;

Б) реализация товаров (работ, услуг) и импорт товаров;

В) сделки купли-продажи товаров (работ, услуг).

36. Пониженная ставка НДС применяется:

А) к импортным товарам;

Б) к товарам детского ассортимента;

В) к бытовым услугам.

37. Плательщиками акцизов являются:

А) предприятия, торгующие подакцизными товарами;

Б) предприятия, производящие и реализующие подакцизные товары;

В) покупатели подакцизных товаров.

38. Объектом акцизов является:

А) реализация подакцизной продукции;

Б) производство и реализация, импорт подакцизной продукции;

В) производство подакцизной продукции.

39. Облагаемая база по налогу на имущество определяется:

А) на основе среднегодовой балансовой стоимости имущества;

Б) на основе результатов фактической инвентаризации;

В) на основе данных первичных учетных документов.

40. Единицей обложения налогом с владельцев транспортных средств является:

А) единица измерения мощности двигателя;

Б) единица измерения стоимости транспортного средства;

В) единица измерения объема двигателя.

41. Объектом обложения налогом на вмененный доход является:

А) предполагаемая валовая выручка плательщика;

Б) потенциально возможный валовой доход за вычетом затрат;

В) доход, определяемый на основе данных налоговых деклараций.

42. Размер земельного налога зависит:

А) от результатов хозяйственной деятельности;

Б) от площади землевладения;

В) устанавливается в виде стабильных платежей в расчете на год.

43. Федеральным законодательством РФ устанавливается исчерпывающий перечень налогов и сборов:

А) федеральных;

Б) федеральных и региональных;

В) федеральных, региональных и местных.

44. В отношении региональных налогов федеральный законодатель вправе:

А) устанавливать и определять все существенные элементы юридического состава налога;

Б) проводить рамочное регулирование, допускающее возможность конкретизации субъектами Федерации условий взимания налогов;

В) устанавливать, но не определять существенные элементы налогового обязательства.

45. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:

А) не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;

Б) не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом;

В) не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом.

46. Единство налоговой политики предполагает:

А) унификацию налоговых ставок;

Б) исключение воздействия регионального налогообложения на рыночные отношения;

В) сосредоточение финансовых полномочий в федеральном центре.

47. Налоговые органы субъектов Федерации:

А) не могут создаваться;

Б) могут создаваться без всяких ограничений;

В) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов.

48. Международное налоговое право объединяет нормы:

А) внутригосударственного и международного права;

Б) различных отраслей международного права;

В) различных подотраслей международного права.

49. Если международное налоговое соглашение противоречит Конституции РФ, применению подлежит:

А) Конституция РФ;

Б) международное соглашение;

50. Налоговая юрисдикция государства в отношении резидентов действует:

А) только в пределах территории государства;

Б) как в пределах территории государства, так и за пределами его территории.

51. Доходы, получаемые в одном государстве резидентом другого государства, полежат налогообложению в первом государстве в случае, если они:

А) получены из источников в первом государстве;

Б) получены через расположенное в первом государстве постоянное представительство;

В) в обоих случаях.

52. Постоянное представительство иностранного лица в России возникает при условии:

А) существования места деятельности этого лица в России;

Б) постоянства деятельности в России;

В) осуществления через постоянное место предпринимательской деятельности;

Г) при соблюдении условий Б) и В);

Д) при соблюдении условий А), Б) и В).

53. За нарушение налогового законодательства могут применяться меры:

А) административной ответственности;

Б) административной и уголовной ответственности;

В) административной, уголовной, дисциплинарной и материальной ответственности.

54. Выполнение налогоплательщиком письменных указаний и разъяснений налогового органа, приведшее к нарушению законодательства о налогах и сборах:

А) является обстоятельством, исключающим ответственность;

Б) является обстоятельством, смягчающим ответственность;

В) не влияет на размер ответственности.

55. Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушения законодательства и налогах и сборах:

А) указаны в НК РФ;

Б) определяются налоговым органом или судом при рассмотрении дела;

В) определяются судом при рассмотрении дела.

56. В соответствии с НК РФ течение срока давности привлечения к ответственности начинается:

А) со дня совершения правонарушения;

Б) со дня обнаружения правонарушения;

В) со дня вынесения постановления о прекращении уголовного дела.

57. Срок давности взыскания налоговых санкций:

А) 6 месяцев;

Б) 1 год;

В) 3 года.

58. Срок давности взыскания налоговых санкций:

А) не подлежит восстановлению в случае пропуска;

Б) может быть восстановлен по решению налогового органа при наличии уважительных причин пропуска;

В) может быть восстановлен по решению суда при наличии уважительных причин пропуска.

59. На какую дату должен определяться минимальный размер оплаты труда при определении ущерба, причиненного налоговым преступлением:

А) на момент внесения заведомо ложных данных в отчетность;

Б) на момент, когда сумма налога (сбора) подлежала уплате в бюджет;

В) на момент привлечения виновного лица к ответственности.

60. Видами налоговых проверок являются:

А) документальная и камеральная;

Б) документальная, выездная и камеральная;

В) выездная и камеральная.

61. Без специального решения руководителя налогового органа проводятся:

А) любые налоговые проверки, если они осуществляются в рамках компетенции должностных лиц налогового органа;

Б) выездные проверки;

В) камеральные проверки.

62. Выездной налоговой проверкой могут быть охвачены:

А) три года, предшествующие году проведения проверки;

Б) три года, включающие год проведения налоговой проверки;

В) три года, предшествовавшие дате налоговой проверки.

63. Проведение выездных налоговых проверок запрещается:

А) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды;

Б) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды, если нет специального разрешения вышестоящего налогового органа;

В) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды, за исключением случаев, прямо указанных в НК РФ.

64. Подписание акта проверки налогоплательщиком означает:

А) подтверждение факта ознакомления с актом;

Б) подтверждение согласия с выводами, указанными в акте;

В) обязательство уплатить выявленную недоимку.

65. Ненормативным актом налогового органа, принимаемым по результатам проверки, является:

А) акт проверки;

Б) решение (постановление) налогового органа;

В) оба названных документа.

66. Недоимка и пени с налогоплательщиков – физических лиц взыскиваются:

А) в бесспорном порядке;

Б) в судебном порядке;

В) в бесспорном порядке, за исключением случаев, прямо установленных НК РФ.

67. Недоимка и пени с налогоплательщиков – организаций взыскиваются:

А) в бесспорном порядке;

Б) в судебном порядке;

В) в бесспорном порядке, за исключением случаев, прямо установленных НК РФ.

68. Подача жалобы в административном порядке:

А) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;

Б) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия;

В) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия по решению лица, к которому обращена жалоба.

69. Защита прав налогоплательщика в судебном порядке:

А) возможна независимо от подачи жалобы в административном порядке;

Б) возможна лишь после подачи жалобы в административном порядке;

В) возможна только в случае, если не подавалась жалоба в административном порядке.

70. Обжалование действий и актов налоговых органов физическими лицами производится:

А) во всех случаях в суде общей юрисдикции;

Б) во всех случаях в арбитражном суде;

В) в арбитражном суде – индивидуальными предпринимателями и в суде общей юрисдикции – прочими физическими лицами.

71. Иски о признании не подлежащими исполнению исполнительных документов являются исками:

А) имущественными;

Б) неимущественными.

72. Налогоплательщик вправе обратиться в Конституционный Суд Российской Федерации с жалобой о признании неконституционными положений закона, если:

А) этот закон применен или подлежит применению в деле данного налогоплательщика;

Б) этим законом нарушены конституционные права данного налогоплательщика;

В) в наличии имеются оба из приведенных условий.

73. «Штрафными» называются налоги:

А) отличающиеся высокими ставками;

Б) взимаемые в повышенном размере при выявлении налоговых правонарушений;

В) устанавливаемые в целях ограничения возможностей налогового планирования.

74. Может ли налогоплательщик отказаться от льготы по налогу на добавленную стоимость?

А) да, может;

Б) нет, не может;

В) Да, может, но с согласия налогового органа.

75. Сособственники загородного дома продали его, дом находился в общей долевой собственности. Какой налоговый вычет может быть им представлен?

А) Всем по 1 млн. рублей.

Б) Всем по 333 тыс. рублей.

В) Каждому пропорционально его доли в проданном имуществе.

76. Юридическое лицо ООО «День» перечислило деньги в избирательный фонд кандидата в депутаты законодательного субъекта РФ Сиротенко В. П., зарегистрированного в установленном порядке. Нужно ли удержать налого на доходы с этой суммы?

А) Да.

Б) Нет.

В) Да, но только если Сиротенко В. П. работает в ООО «День».

77. ЗАО «Фортуна» оплачивает своим сотрудникам обеды, которые сотрудники заказывают. Будет ли стоимость обедов облагаться налогом на доходы физических лиц?

А) Да.

Б) Нет.

78.Физическое лицо продало в 2005г. долю в уставном капитале ООО «Час». Облагается ли полученный доход налогом?

А) Доход от продажи доли в ООО «Час» не подлежит налогообложению.

Б) Подлежит уплате налог в размере 13%.

В) Подлежит уплате налог в размере 30%.

Г) Подлежит уплате налог в размере 35%.

Д) Подлежит уплате налог в размере 9%.

79. Кто обязан исчислить налог на доходы физического лица, полученные гражданином РФ в виде дивидендов от долевого участия в российской организации?

А) Налоговая инспекция по месту жительства налогоплательщика.

Б) Налоговая инспекция по месту нахождения организации.

В) Налогоплательщик.

Г) Организация.

80. Может ли налогоплательщик, получающий дивиденды от английского акционерной компании в случае превышения уплаченной им суммы налога по месту нахождения источника дохода над суммой исчисленной согласно НК РФ возвратить из бюджета РФ разницу?

А) Да.

Б) Да, может, но только если предоставит документы, подтверждающие уплату налога за пределами РФ.

В) Нет.

81. Какими документами может подтверждаться обоснованность расходов на произведенный ремонт застрахованного имущества при налогообложении доходов:

А) копией договора о выполнении ремонтных работ;

Б) актами приемки выполненных работ, оказанных услуг;

В) платежными документами, подтверждающими факт оплаты работы (услуг);

Г) офертой ремонтного предприятия с перечислением видов работ и их стоимости.

82. К доходу, полученному в натуральной форме, могут быть отнесены:

А) оплата работодателем коммунальных услуг, оказанных работнику;

Б) оплата труда работнику стекольного завода стеклянной тарой;

В) выплата заработной платы;

Г) выплата премии на поездку в отпуск сотруднику за хорошие производственные показатели.

83. К доходу, полученному в виде материальной выгоды могут быть отнесены:

А) выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

Б) выгода от приобретения хлебобулочной продукции рестораном «Лес» у пекарни ООО «Булочка», 30% акций которой принадлежит ООО «Ресторану «Лес»;

В) материальная выгода от экономии на процентах за использование заемными денежными средствами полученными налогоплательщиком от физического лица.

84. Применяются ли налоговые вычеты в отношении доходов, полученных Клашкиной В. П. в виде стоимости выигрыша в конкурсе, проводимом компанией Мома-Мола на лучший рекламный слоган:

А) да;

Б) да, но только стандартные;

В) нет.

85. По решению суда из заработной платы Иванова В. П, бухгалтерия производила вычет и перечисление алиментов в пользу его сына Иванова Г. В,, уменьшают ли налоговую базу такие удержания:

А) Да.

Б) Нет.

86. Как определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц с доходов (выигрыш в лотереях, призы в конкурсах, проценты по вкладам в банк, заработная плата):

А) отдельно по каждому виду доходов с разными ставками налогообложения;

Б) по всем видам доходов отдельно;

В) вместе по всем доходам сразу.

87. Акционерный коммерческий банк «Комета» открыл для ООО «Прорыв» валютный счет на основании нотариально заверенной копии свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции. В последствии оказалось, что срок действия этого свидетельства на момент открытия счета закончился в связи с выдачей другого свидетельства.

87.1. Может ли АКБ «Комета» быть привлечен к ответственности?

А) Нет оснований для привлечения к ответственности.

Б) Да, АКБ «Комета» не имел права открывать счет по нотариально заверенной копии свидетельства о постановке на учет.

В) АКБ «Комета» должна была проверить срок действия свидетельства.

87.2. Какие санкции могут применены к АКБ «Комета» в этом случае?

А) Никакие.

Б) Отзыв лицензии.

В) Штраф в размере 5 минимальных размеров оплаты труда.

Г) Штраф в размере 10 тыс. рублей.

88. Договор на платное обучение ребенка заключила мать, а оплату по договору внес отец.

88.1. Будет ли предоставлен налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц?

А) Социальный налоговый вычет никому не будет предоставлен.

Б) Социальный налоговый вычет будет предоставлен отцу.

В) Социальный налоговый вычет будет предоставлен матери.

Г) Социальный налоговый вычет будет предоставлен обоим родителям.

88.2. Какие документы не нужны для получения социального вычета в сумме расходов на обучение?

А) Копия свидетельства о рождении.

Б) Копия свидетельства о регистрации брака.

В) Копия лицензии образовательного учреждения на право осуществления образовательной деятельности.

Г) Документы, подтверждающие фактические расходы.

Д) Документ, подтверждающий обучение по дневной форме.

Е) Справка с места жительства.

Ж) Заявление о предоставлении налогового вычета.

З) Копия свидетельства о получении ИНН.

89. В случае, если организация-продавец товаров, реализация которых НДС не облагается, уступает право требования к покупателю об оплате этих товаров третьему лицу, то организация-продавец:

А) обязана уплатить НДС со всей поступившей ей от третьего лица суммы;

Б) обязана уплатить НДС с суммы положительной разницы между размером денежных средств, поступивших от третьего лица, и ценой установленного права требования;

В) НДС исчислять и уплачивать не должна;

Г) НДС исчислять и уплачивать не должна, если является некоммерческой организацией.

90. Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость для агента, реализующего от своего имени продукцию принципала, является:

А) сумма агентского вознаграждения;

Б) сумма выручки, полученная для принципала;

В) сумма полученной для принципала выручки, уменьшенная на сумму удержанного вознаграждения;

Г) сумма выручки, полученная для принципала, и сумма агентского вознаграждения.

91. Организация за реализованные товары получила вексель. Затем этим векселем организация рассчиталась за полученные от поставщика материалы. В какой момент организация получает право на зачет сумм НДС по полученным материалам?

А) В момент передачи векселя поставщику материалов.

Б) В момент погашения векселя векселедателем.

В) В момент передачи этого векселя поставщиком материалов третьему лицу.

Г) Ни один из ответов не является правильным.

92. Организация реализовала товар, переданный ей на реализацию по договору комиссии. Как определяется налоговая база по НДС по указанной реализованной операции (для организации-комиссионера)?

А) Как стоимость реализованного товара.

Б) Как сумма комиссионного вознаграждения.

93. Как облагается НДС полученные проценты по векселям, выданным в оплату за реализованные товары?

А) НДС облагается вся сумма процентов.

Б) Проценты по векселям НДС не облагаются.

В) НДС облагаются проценты в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБР.

Г) НДС облагаются проценты в части, превышающий размер процента, обычно взимаемого по аналогичным векселям.

Д) Ни один из вариантов не является правильным.

94. Согласно учетной политике организации дата возникновения обязанности по уплате НДС – по мере поступления денежных средств (по оплате). Организация реализовала товар покупателю, а право требования об оплате товара уступила третьему лицу. В какой момент у организации возникает обязанность по уплате НДС?

А) После оплаты цессионарием уступленного ему требования.

Б) В момент уступки требования.

В) В момент наступления срока платежа по договору купли-продажи товара.

95. Согласно учетной политике организации дата возникновения обязанности по уплате НДС – по мере поступления денежных средств (по оплате). Организация передала товар на реализацию комиссионеру. Комиссионер реализовал товар, и выручка поступила на расчетный счет комиссионера. Что будет являться в рассматриваемой ситуации днем реализации (для целей исчисления и уплаты НДС)?

А) День передачи товара организацией (комитентом) комиссионеру.

Б) День передачи товара комиссионером покупателю.

В) День зачисления денежных средств на счет комиссионера.

Г) День зачисления денежных средств на счет организации (комитента).

Д) День представления отчета комиссионером.

96. Что признается реализацией товаров для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций?

А) Фактическая передача товара.

Б) Передача (переход) права собственности на товар.

В) Фактическая передача товара или передача (переход) права собственности на товар – в зависимости от того, что имело место раньше.

Г) Ни один из вариантов не является правильным.

97. Налогоплательщик – продавец товаров осуществляет начисление доходов (расходов) по кассовому методу. В результате уступки права требования оплаты за поставленные товары, имевшей место до наступления даты оплаты товаров, у налогоплательщика образовался убыток. В каких пределах он признается убытком для целей налогообложения?

А) В пределах суммы обычно взимаемых процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты прекращения права требования.

Б) В пределах процентов, рассчитанных по ставке рефинансирования, на сумму, равную доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты прекращения права требования.

В) В пределах двукратного размера процентов, рассчитанных по ставке рефинансирования, на сумму, равную доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты прекращения права требования.

Г) Ни один из вариантов не является правильным.

98. Убыток от реализации векселей, полученных налогоплательщиком в качестве оплаты за поставленные товары, для целей исчисления и уплаты налога на прибыль рассматривается в качестве:

А) Убытка от реализации товаров;

Б) Убытка от уступки права требования;

В) Убытка от операций с ценными бумагами;

Г) Ни один из вариантов не является правильным.

99. В каком (каких) из перечисленных случаев налоговые органы вправе контролировать правильность применения цен по сделкам между налогоплательщиками?

А) Сделка заключена между взаимозависимыми лицами.

Б) Сделка заключена между резидентом и нерезидентом.

В) Имеет место товарообменная (бартерная) сделка.

Г) В качестве средства платежа по сделке используется иностранная валюта.

Д) При совершении внешнеторговых сделок.

Е) При отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Ж) Налоговые органы в принципе не вправе контролировать правильность применения налогоплательщиками цен по сделкам.

100. Взаимозависимыми лицами для целей применения налогового законодательства являются:

А) любые аффилированные лица;

Б) лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого;

В) лица, состоящие в отношениях власти и подчинения по должностному положению;

Г) юридическое лицо и его участники.

101. С какого момента штрафные санкции, предусмотренные договором, считаются доходом налогоплательщика, исчисляющего доходы по методу начисления?

А) С момента признания или присуждения штрафных санкций.

Б) С момента фактической уплаты штрафных санкций.

В) С момента вступления в законную силу решения суда о взыскании штрафных санкций.

Г) С момента, когда в соответствии с условиями договора у контрагента возникает обязанность по уплате штрафных санкций.

102. Каким образом для целей налогообложения определяется доход организации, приобретшей и в последующем уступившей право требования об уплате денежных сумм за поставленные товары?

А) Как разница между ценой, за которую организация уступила право требования, и суммой самого требования.

Б) Как разница между ценой, за которую было уступлено право требование, и ценой, за которую оно было приобретено.

В) Как сумма средств, полученных организацией при уступке права требования за вычетом суммы расходов по приобретению права требования.

Г) Ни один из вариантов не является правильным.

103. В каком (каких) из перечисленных случаев не образуется доход для целей исчисления и уплаты налога на прибыль?

А) При превышении стоимости имущества, возвращенного участнику простого товарищества при выходе из него, над стоимостью имущества, внесенного им в простое товарищество.

Б) При взыскании неустойки с контрагента по договору – в пределах ставки рефинансирования, установленной ЦБР.

В) При получении дисконта по векселям, выданным в оплату за поставленные товары.

Г) Во всех названных случаях доход для целей исчисления и уплаты налога на прибыль возникает.

104. В каком (каких) из ниже перечисленных случаев отнесение произведенных выплат на расходы (для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организации) возможно только при наличии у контрагента, в пользу которого осуществлены выплаты, соответствующей лицензии?

А) При выплате страховых премий по договорам добровольного страхования, заключенным налогоплательщиком в пользу своих работников.

Б) При оплате услуг в области защиты информации.

В) При оплате авиаперевозки.

Г) Во всех названных случаях

Д) Ни в одном из названных случаях.

105. Доходы, полученные в виде вознаграждения комиссионерами, поверенными и агентами, облагаются налогом на прибыль организации:

А) по той же ставке, что и доходы от реализации товаров (работ, услуг);

Б) По повышенной ставке.

106. Облагаются ли НДС штрафные санкции за просрочку исполнения обязанности по оплате товаров (работ, услуг)?

А) Облагаются в полном объеме.

Б) Облагаются в части превышения над ставкой рефинансирования.

В) Облагаются, если реализация товаров (работ, услуг) по договору облагается НДС.

Г) Не облагаются.

107. Проценты по коммерческому кредиту относятся на расходы налогоплательщика-организации:

А) в полном объеме;

Б) в размере, не превышающем ставку рефинансирования;

В) в размере, не превышающем среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях;

Г) в размере не превышающем ставку рефинансирования, увеличенную в 1,1 раза (по кредиту в рублях), или ставку рефинансирования, увеличенную на 15% (по кредитам в валюте).

Дата добавления: 2015-05-31