Наука и учебная дисциплина. Тема 1. Налоговое право России как отрасль права,

Тема 1. Налоговое право России как отрасль права,

ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

Налоговый контроль, ответственность за нарушение налогового законодательства и защита прав налогоплательщика

Порядок уплаты и декларирования единого социального налога

1. Характеристика налогоплательщиков по единому социальному налогу.

2. Объект налогообложения по единому социальному налогу: рассмотрение отдельных выплат на предмет их налогообложения единым социальным налогом.

3. Условия освобождения от уплаты единого социального налога.

4. Налоговые ставки по единому социальному налогу для различных налогоплательщиков.

5. Заполнение деклараций по единому социальному налогу.

1. Составление документов, необходимых для проведения выездной налоговой проверки.

2. Объекты налоговых проверок и последовательность проведения проверки.

3. Акт налоговой проверки.

4. Реализация результатов налоговой проверки.

5. Уплата недоимки в добровольном порядке и порядок взыскания недоимки.

6. Процедура обращения налоговых органов в суд при отказе налогоплательщика уплатить штрафные санкции.

7. Составление и порядок подачи налогоплательщиком жалобы на незаконные действия налоговых органов в вышестоящие налоговые органы.

8. Порядок реализации права на судебную защиту от неправомерных действий налоговых органов.

9. Представление доказательств в судебном процессе по факту привлечения налогоплательщика (налогового агента) к ответственности. Вопросы допустимости доказательств по налоговым спорам.

10. Оспаривание в суде нормативных актов, нарушающих права налогоплательщиков. Составление проектов судебного решения.

Изучение данной темы студентам следует начать с изучения вопроса о том, является ли налоговое право самостоятельной отраслью в российской правовой системе, либо представляет собой лишь подотрасль более объемного понятия – финансовое право.

Далее налоговое право следует характеризовать с точки зрения его публично-правового характера, а также определять его соотношение с другими отраслями публичного права – конституционным, финансовым, административным, таможенным, а также с отраслями частного права (в частности, с гражданским правом).

Для характеристики предмета налогового права следует выделять группы общественных отношений, которые оно охватывает, делая при этом ссылку на соответствующую статью Налогового кодекса Российской Федерации.

При изучении метода налогового права особое внимание следует обратить на неоднозначность его определения. Так, студентам необходимо уметь характеризовать метод налогового права как преимущественно императивный с элементами диспозитивности. Также студенты должны уметь перечислить иные методы урегулирования общественных отношений в сфере налогообложения.

Система налогового права как отрасли российского права имеет свою внутреннюю структуру и может быть условно разделена на подотрасли и институты, которые, в свою очередь, могут быть классифицированы по различным критериям.

При раскрытии вопроса о нормах налогового права надо осветить вопрос о понятии нормы налогового права, а также уметь их классифицировать с приведением примеров относительно каждого вида норм.

Характеризуя налогово-правовые отношения следует раскрыть их понятие, а также отметить особенности таких правоотношений с акцентом на их властно-имущественном характере. Наиболее подробно в этом вопросе следует характеризовать налогоплательщика, который является основным участником налоговых правоотношений, его права и обязанности. Кроме того, надо понимать значение категорий «налоговый агент», «сборщик налогов» и «представительство в налоговых правоотношениях».

Ключевым в данной теме является вопрос об источниках налогового права. Студент должен уметь дать определение понятию «источник налогового права» с учетом специфики налогово-правовых отношений, а также отграничивать его от смежных понятий: «налоговое законодательство», «законодательство о налогах и сборах», «законодательство о налогах», «законодательство о сборах».

Максимально подробно и с примерами нужно характеризовать источники налогового законодательства федерального, регионального и местного уровня с учетом их иерархической соподчиненности.

Дата добавления: 2015-05-31