Лекция для очного отделения по теме: расследование хищений

(рассчитана на 2 часа)

Лекцию подготовил преподаватель цикла криминалистики МССШМ МВД РФ

майор милиции Соколов А.Л.

Одобрена на заседании цикла: " " ___________________ 1994 г.

Москва * 1994

- 2 -

РАССЛЕДОВАНИЕ ХИЩЕНИЙ

П Л А Н

1. Криминалистическая характеристика хищений.

2. Типичные следственные ситуации и первоначальные следственные и

оперативно-розыскные мероприятия.

3. Особенности тактики проведения наиболее характерных для расс-

ледования хищений отдельных следственных действий.

4. Особенности последующего этапа расследования.

Рекомендуемая литература

- 3 -

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХИЩЕНИЙ

Часто хищения совершаются хорошо организованными, глубоко законс-

пирированными группами, которые действуют длительное время.

Криминалистическая характеристика хищений отличается известным

своеобразием. Здесь, естественно, отпадает такой элемент, как личность

потерпевшего, а среди многочисленных факторов, характеризующих лич-

ность преступника, особое значение приобретает его должностное положе-

ние.Оно во многом определяет другие важнейшие элементы криминалисти-

ческой характеристика - способ совершения преступления, обстоятельства

его совершения и механизм следообразования. Поэтому должностное поло-

жение расхитителей нередко выяляется фактором, определяющим деятель-

ность преступной группы в целом.

Непосредственным предметом преступного посягательства при совер-

шении хищений могут быть деньги либо материальные ценности. Как прави-

ло, реализация похищенных материальных ценностей осуществляется с по-

мощью работников торговых предприятий, а также заготовительных и сбы-

товых организаций, которые по характеру своей работы имеют дело с на-

личными деньгами.

Совершать замаскированные хищения такого рода в одиночку практи-

чески почти невозможно. Даже в тех случаях, когда преступники действу-

ют наиболее простыми способами (например, шофер, занимающийся перевоз-

кой угля, время от времени продает уголь частным лицам), к них должны

быть сообщники, помогающие скрывать недостачи. При крупных же хищени-

ях, совершаемых группами преступников, каждый их них выполняет строго

определенные функции (например, один за счет незаконной экономии сырья

организует изготовление неучтенной продукции, другой "отвечает" за вы-

воз этой продукции в магазины, третьи занимаются сбытом "левого" това-

ра). Как правило, в состав преступных групп входят бухгалтерские ра-

ботники, а также должностные лица соответствующих производственных и

сбытовых предприятий.

Способы хищений чрезвычайно разнообразны. Преступники обычно

пользуются тем или иным способом в зависимости от объективно существу-

ющих обстоятельств, способствующих совершению хищений:

- от характера деятельности предприятия или учреждения;

- характера используемого там сырья или производимых материальных

ценностей;

- 4 -

- системы документооборота;

- порядка движения продукции и сырья;

- системы учета и контроля;

а также субъективных факторов:

- производственной квалификации преступника;

- его профессиональных навыков, личных качеств и т.д.

К числу наиболее типичных способов относятся:

1. Открытое присвоение или растрата материально-ответственным ли-

цом либо иным лицом, имеющим свободный доступ к государственному или

общественному имуществу, вверенных ему ценностей.

При этом расхититель может надеяться, что очередная ревизия или

инвентаризация будет еще не скоро и он успеет погасить недостачу, или

инвентаризация будет еще не скоро и он успеет погасить недостачу, или

же по каким-либо причинам она не будет обнаружена. Открытые хищения

могут совершаться в любой отрасли.

2. Хищения денежных средств либо материальных ценностей с предва-

рительным созданием излишков за счет обмана потребителей.

Такого рода хищения характерны главным образом для предприятий

торговли, где излишки создаются путем завышения цен, "пересортицы",

т.е. продажи товаров одного сорта по цене другого, более высокого сор-

та, обвешивания и обмеривания покупателей и т.д. Излишне полученные

суммы приходуются, а затем расхитители изымают их из выручки.

3. Хищения сельскохозяйственной продукции с предварительным соз-

данием излишков путем занижения качественных показателей сдаваемых

продуктов (например, жирности молока, упитанности скота) либо путем

завышения отрицательных показателей (засоренности шерсти или хлопка,

влажности зерна).

Полученные излишки расхитители из числа работников заготовитель-

ных организаций, а также должностных лиц колхозов и совхозов с помощью

различных ухищрений изымают из выручки, а деньги присваивают.

4. Хищения в банках, бухгалтериях различных предприятий путем

подделки первичных документов подлогов в учетных записях, неправильных

бухгалтерских проводок и т.п.

Нередко в таких случаях в ролях организаторов либо пособников

- 5 -

расхитителей выступают руководители соответствующих учреждений.

5. В государственных учреждениях и на предприятиях хищения совер-

шаются путем незаконных выплат денежных средств за фактически невыпол-

нявшиеся работы, составления фиктивных актов на списание имущества,

якобы пришедшего в негодность.

6. Изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, сэко-

номленных в процессе производства либо приобретенных незаконным путем

и сбыт этой продукции через соучастников их числа торговых работников

или других лиц, занимающихся сбытом товара на рынках, лотках и т.д.

Известен, например, случай, когда расхитители, орудовавшие в рес-

торане на крупном железнодорожном узле, соответствующим образом "отре-

гулировав" автоматы для выпечки пирожков, получали возможность эконо-

мить на каждом пирожке некоторое количество масла, муки и других про-

дуктов. Из полученного таким образом сырья преступники изготавливали

дополнительно очень большое количество неучтенных пирожков, которые

продавались пассажирам.

В других случаях расхитители из числа руководителей промышленных

предприятий (чаще всего - небольших, где нередко слабо поставлены учет

и контроль) организовывали целые нелегальные цехи, за взятки приобре-

тали списанное, но еще годное к работе оборудование и налаживали мас-

совое производство пользующихся повышенным спросом предметов ширпотре-

ба - модных сумок, обуви, некоторых видов косметики и т.д.

Разумеется, здесь в самом общем виде охарактеризованы лишь наибо-

лее типичные способы хищений. По каждому конкретному делу следователь

должен принимать все меры для установления особенностей способа хище-

ния и полного изобличения расхитителей.

В условиях действия нового экономического механизма, основанного

на хозяйственной самостоятельности предприятий, а также на развитии

различных форм кооперативной и индивидуальной деятельности, возможно

появление новых способов хищений государственного или общественного

имущества.

К числу обстоятельств совершения хищений относятся время хищения,

место, где оно совершалось (иногда групповые многоэпизодные хищения

совершаются на целом ряде объектов, расположенных как в одном городе,

районе, так и на значительном удалении друг от друга), характер дея-

тельности соответствующего предприятия, порядок их работы, условия ох-

раны объектов, особенности подбора и расстановки кадров, социаль-

но-психологический климат в коллективе.

- 6 -

Механизм следообразования, характер оставляемых следов при хище-

ниях также отличается своеобразием. В подавляющем большинстве случаев

следы хищения остаются, прежде всего, в многочисленных документах(нак-

ладные, наряды, счета-фактуры, счетные и платежные ведомости и т.д.,

которыми оформляются различные хозяйственные операции и денежные вып-

латы.

К числу особенностей личности расхитителей относятся их професси-

ональные знания и навыки, черты характера, имеющийся у них жизненный

опыт, а также опыт преступной деятельности. Исключительно важное зна-

чение, как уже отмечалось, имеет также служебное положение расхитите-

лей.

Все эти субъективные факторы наряду с объективными обстоятельст-

вами определяют выбор способов хищения, характер деятельности преступ-

ника или преступной группы, а также характер оставляемых расхитителями

следов.

Нужно отметить, что средний возраст расхитителей значительно вы-

ше, чем у преступников других групп (почти 70 % хищений совершают лица

в возрасте от 30 до 50 лет); еще выше средний возраст лиц, осужденных

за хищения в особо крупных размерах. Уровень образования расхитителей

также относительно высокий.

ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И ПРОГРАММА ДЕЙСТВИЙ СЛЕДОВАТЕЛЯ

Для первоначального этапа расследования по делам данной категории

характерны три типичные следственные ситуации.

П е р в а я ситуация возникает в тех случаях, когда уголовные де-

ла возбуждаются по материалам плановых или внезапных инвентаризаций и

ревизий, проверок, проводимых контрольно-ревизионными органами, а так-

же на основании сообщений должностных лиц, писем и заявлений граждан,

по сигналам печати и по другим официальным данным.

В таких случаях возбуждению дела обычно предшествует предвари-

тельная проверка материалов, поступивших в правоохранительные органы.

Лица, ответственные за злоупотребления, в связи с которыми реша-

ется вопрос о возбуждении уголовного дела, имеют возможность соответс-

твующим образом подготовиться к расследованию (уничтожают или фальси-

фицируют уличающие их документы, вырабатывают общею линию поведения со

своими соучастниками, пытаются воздействовать в нужном для на них нап-

- 7 -

равлении на предполагаемых свидетелей, тщательно прячут имеющиеся цен-

ности и т.д.). Все это создает для следователя известные дополнитель-

ные трудности.

В т о р а я типичная ситуация складывается, когда дела возбужда-

ются по материалам оперативно-розыскной деятельности подразделений по

борьбе с экономическими преступлениями внезапно для заподозренных и

иных лиц, заинтересованных в исходе расследования.

Следователь в таких случаях может заблаговременно ознакомиться с

собранными по делу материалами, совместно с оперативными работниками

выбрать наиболее выгодный в тактическом отношении момент для возбужде-

ния дела, определить характер и последовательность первоначальных

следственных действий, организационных и иных мероприятий.

Для т р е т ь е й типичной ситуации характерно, что признаки хи-

щения, достаточные для возбуждения уголовного дела, выявляются неожи-

данно как для подозреваемых, так и для работников правоохранительных

органов (например, при случайном обнаружении поддельной накладной, ус-

тановлении фактов продажи товаров помимо кассы по завышенной или по

заниженной цене, наличии на складе или в торговой точке материальных

ценностей, на которые не имеется соответствующих документов и т.д.).

Проводить предварительную проверку в таких случаях, разумеется,

нет необходимости и возможности.

В материалах, на основании которых возбуждается уголовное де-

ло, должны быть указаны конкретные п р и з н а к и хищения.

Такими признаками, в частности, являются:

1. недостачи или излишки товарно-материальных ценностей;

2. наличие фиктивных документов на списание ценностей или на пе-

редачу их из подотчета одного материально ответственного лица другому

(так называемые "бестоварные операции");

3. подлоги в документах, отражающих операции с ценностями;

4. транспортировка грузов без сопроводительных документов либо в

большем количестве, чем указано в документах;

5. продажа товаров одного сорта по цене другого, более высокого

сорта;

6. оплата труда работников предприятия либо приобретение сырья за

- 8 -

счет личных средств должностных лиц.

О хищениях могут также свидетельствовать к о с в е н н ы е приз-

наки, например:

- поступление на промышленное предприятие большого числа реклама-

ций в связи с выпуском недоброкачественной продукции, если эта недоб-

рокачественность связана с недовложением сырья в процессе производс-

тва;

- занижение количественных и качественных показателей продукции

сельского хозяйства, сдаваемой государству. При наличии косвенных

признаков хищений уголовные дела обычно возбуждаются, если имеется не

один какой-то признак, а их совокупность.

В ходе предварительной проверки материалов при решении вопроса о

возбуждении уголовного дела следователь должен, прежде всего:

- получить четкое и полное представление о характере деятельности

и структуре объекта, где имеют место злоупотребления;

- изучить конкретные условия его деятельности;

- существующий там порядок учета и отчетности;

- систему товаро - и документооборота;

- организацию охраны;

- служебные обязанности должностных и иных лиц, имеющих отношение

к ценностям, которые явились объектом преступного посягательства.

Кроме того следователь может получить объяснения от лиц, ответс-

твенных за выявленные нарушения и злоупотребления.

В необходимых случаях нежно провести дополнительную инвентариза-

цию или ревизию.

Если дело возбуждается по официальным материалам после их провер-

ки (первая типичная ситуация), обычно планируются и осуществляются

следующие первоначальные следственные действия:

1. выемка, а затем осмотр документов, относящихся к операциям,

признанными ревизией или инвентаризацией незаконными;

2. допросы лиц, ответственных за выявленные злоупотребления;

3. производство обысков у этих лиц с целью обнаружения предметов

и документов, которые могут иметь значение вещественных доказательств,

- 9 -

а также имущества с целью возмещения ущерба от преступления и возмож-

ной конфискации;

4. допросы свидетелей, указанных в материалах ревизии.

Характерными для дел о хищениях, возбуждаемых на основании опера-

тивно-розыскных данных (вторая типичная ситуация), являются такие

следственные действия и организационные мероприятия, как:

- задержание с поличным;

- личные обыски задержанных, обыски по местам их работы и житель-

ства с наложением ареста на имущество;

- выемка документов, а затем их осмотр;

- выемка и осмотр предметов, могущих быть вещественными доказа-

тельствами; осмотры производственных и складских помещений, различного

оборудования;

- допросы подозреваемых;

- допросы свидетелей;

- организация инвентаризаций и ревизий.

Аналогичные следственные действия и организационные мероприятия

проводятся и при третьей типичной следственной ситуации.

Естественно, что этот перечень является примерным. Последователь-

ность названных следственных действий и организационных мероприятий в

каждом конкретном случае определяются с учетом имеющихся в распоряже-

нии следователя материалов и других обстоятельств дела.

Выдвижение версий и планирование первоначального этапа расследо-

вания по делам о хищениях отличаются некоторыми характерными особен-

ностями. Это относится прежде всего, к типичным версиям.

Общие типичные версии ("хищение имело место - хищения не было")

обычно не имеют практического значения. Зато при третьей, а иногда и

при первой ситуации большею роль играют частные типичные версии

- о причинах образования недостач или излишков;

- способах совершения хищений;

- причастности к хищениям определенных должностных лиц;

- связях этих лиц с другими расхитителями;

- местах хранения похищенного имущества и ценностей, нажитых

- 10 -

преступным путем и т.д.

В плане первоначальных следственных действий по делам о хищениях

наряду с версиями нередко указываются:

- отдельные эпизоды преступления;

- направления расследования (например, установление способов соз-

дания излишков, источников приобретения "левого" сырья и т.д.);

- участники преступной группы.

К плану первоначальных следственных действий нередко прилагаются:

- вспомогательные документы, например схемы, показывающие струк-

туру организации или предприятия, раскрывающие характер преступных

связей подозреваемых и др.;

- специальные карточки ("лицевые счета") на каждого подозреваемо-

го;

- краткие справки по отдельным эпизодам хищений, позволяющие сра-

зу понять суть преступных махинаций и т.д.

ТАКТИКА ПРОВЕДЕНИЯ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ

Для задержания расхитителей с поличным обычно выбирается момент,

когда преступники уже завладели деньгами или другими ценностями, но

еще не успели путем различных махинаций с документами придать этой

операции видимость "законности". Такой момент наступает, например,

когда:

- на промышленном или сбытовом предприятии скапливается опреде-

ленное количество неоприходованного сырья, готовой продукции либо то-

вара;

- когда осуществляется перевозка материальных ценностей без соп-

роводительных документов;

- когда преступники еще не изъяли деньги из выручки и фактическая

выручка торгового предприятия значительно превышает ту, которая зна-

чится по документам.

При личном обыске необходимо изымать деньги, ценности, записные

книжки, личную переписку и т.п.

Обыски по месту жительства и работы подозреваемых относятся к

числу важнейших следственных действий под делам о хищениях. При произ-

- 11 -

водстве обыска искомыми предметами могут быть:

- предметы, служившие орудиями преступления, например: лекала

уменьшенного размера, фиктивные документы;

- весоизмерительные приборы, подвергнутые преступниками переделке;

- предметы, использовавшиеся для фальсификации продуктов (напри-

мер, шприцы для разбавления вина в бутылках) и др.;

- предметы, сохранившие на себе следы преступных действий (доку-

менты со следами подчисток, дописок, травления; товары с переклеенными

ярлыками; остатки порванных документов и т.д.);

- предметы, являвшиеся объектами преступных посягательств (день-

ги, материальные ценности);

- все другие предметы, являющиеся средством для установления ис-

тины по делу.

Допрос подозреваемого следует производить немедленно после его

задержания и личного обыска.

Допрашивая подозреваемого с поличным, следует прежде всего выяс-

нить все обстоятельства преступной операции, при совершении которой он

задержан, получить от него объяснения по поводу этих фактов, а также

изъятых у него при задержании предметов и документов.

Показания подозреваемого должны быть максимально детализированы.

Нужно добиваться, чтобы он в подкрепление своих объяснений ссылался на

различные документы, факты, конкретных лиц с тем, чтобы в дальнейшем

можно было проверить его показания.

Из числа судебных экспертиз, проводимых при расследовании

хищений, наиболее характерны следующие:

- судебно-бухгалтерская;

- криминалистические;

- технологическая;

- химическая;

- инженерно-строительная.

Судебно-бухгалтерская экспертиза проводится в целях:

- проверки и установления факта и размеров недостачи или излишков

товарно-материальных ценностей, денежных средств и других видов мате-

- 12 -

риального ущерба, а также времени их возникновения;

- проверки обоснованности расхода сырья, материалов и готовой

продукции;

- определения фактов нарушений финансовой дисциплины и правиль-

ности методики ведения учета на данном объекте;

- выявления нарушений правил отчетности и учета;

- определения круга лиц, ответственных согласно бухгалтерским

данным за выявленные злоупотребления;

- установления условий, способствовавших совершению хищений.

Криминалистические экспертизы.

По делам рассматриваемой категории из числа криминалистических

экспертиз наиболее характерны:

почерковедческая, назначаемая для идентификации личности по пись-

му и почерку;

технико-криминалистическое исследование документов (идентификация

печатей, штампов, пишущих машинок, установление подделки документов и

т.д.);

трасологические экспертизы, назначаемые, в частности для решения

вопроса о том, не составляли ли ранее части объектов одно целое;

судебно-технологическая экспертиза назначается для определения

правильности существующих на данном предприятии норм расхода сырья,

установления действительного количества сырья, необходимого для изго-

товления тех или иных изделий и т.п.;

Дата добавления: 2015-06-04