Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Нараховані доходи до отримання промінвестбанкуу 2006 Р. , тис. Грн




14* 211

КОЕФІЦІЄНТ РЕЗЕРВУВАННЯ ЗА ДЕБІТОРСЬКОЮ ЗАБОРГОВАНІСТЮ

І


До дебіторської заборгованості, за якою банки зобов'язані фо­рмувати резерв, належить заборгованість, що виникла за такими операціями/розрахунками:

• з підкріплення банку готівкою;

• з іншими банками;

• з авансування або нестачі попередньо депонованих клієнта­ми коштів для купівлі-продажу іноземної валюти, дорогоцінних металів та цінних паперів за їх дорученням;

• з клієнтами банку;

• з купівлі господарських матеріалів, придбання нематеріаль­них активів та основних засобів, розрахунками за спецзв'язок тощо;

• з купівлі іноземної валюти та банківських металів за влас­ними операціями;

• за цінними паперами для банку та фінансовими послугами, які надані банком;

• з авансування коштів працівникам банку на відрядження, господарські витрати, а також нестачі та інші нарахування на працівників банку;

• за розрахунками з працівниками банку, іншими особами.

Під час класифікації дебіторської заборгованості за відповід­ними групами ризику день виникнення заборгованості не врахо­вується.

Для визначення розміру резерву сума дебіторської заборгова­ності, класифікованої за групами ризику, зважується на відповід­ний коефіцієнт резервування (табл. 8.8).

Таблиця 8.8

 

 

 

 

Група ри­зику Кількість днів з часу виникнення на балансі Кількість днів про­строчення Коефіцієнт резерву­вання
дебіторської заборгованості з придбання нематеріальних активів та основних засобів (за капітальними вкладеннями) іншої дебі­торської за­боргованості
І 0—180 0—90 0—7  
II 181—270 91—180 8—90  
III 271—360 181—360 91—180  
IV збит­кова 361 і більше 361 і біль­ше 181—360  

Резерв під дебіторську заборгованість за відповідною групою ризику формується з урахуванням кількості днів прострочення за


відповідним коефіцієнтом, але не меншим, ніж передбачено за загальним строком обліку на балансі.

Сума дебіторської заборгованості, що віднесена до І групи ри­зику, вважається стандартною. Дебіторська заборгованість, що віднесена до II—IV груп ризику, вважається нестандартною.

Дебіторська заборгованість вважається збитковою та має від­носитися до IV групи ризику, якщо вона обліковується на балансі 361 і більше днів або яка переоформлена новими угодами (тобто заміна одного зобов'язання іншим між тими самими особами або в разі переведення боргу на іншого боржника), або виникла в ре­зультаті переоформлення кредитної заборгованості чи за опера­ціями з контрагентом, який одночасно має заборгованість за кре­дитною операцією, що класифікована банком як безнадійна, або щодо якої відомі факти, що підтверджують неможливість повер­нення її контрагентом банку, або яка визнана безнадійною відпо­відно до законодавчих актів України.

Ризик втрат від інвестування у дебіторську заборгованість ха­рактеризує коефіцієнт

(8.15)

де Рдз — резерв під дебіторську заборгованість;

ДЗ — вартість дебіторської заборгованості.

Коефіцієнт ризику втрат від інвестування у дебіторську забор­гованість розраховується за окремими групами:

• за операціями з банками;

• за операціями з клієнтами банку;

• за операціями банку.

8.2.3. Аналіз інших активів

До інших активів банку відносять: банківські метали, запаси матеріальних цінностей, витрати майбутніх періодів, дебі­торську заборгованість, нараховані доходи до отримання. Основні етапи аналізу інших активів:

• оцінка питомої ваги інших активів у структурі активів. Зна­чна питома є негативною ознакою в діяльності банку, бо інші ак­тиви не приносять банкові доходу і знижують стабільність капі­талу банку;

• оцінка динаміки і структури інших активів (табл. 8.9), нара­хованих доходів до отримання;


Таблиця 8.10

ІНШІ АКТИВИ ПРОМІНВЕСТБАНКУ У 2006 Р.

 

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік
  Банківські метали 10 153  
  Запаси матеріальних цінностей   13 445
  Витрати майбутніх періодів    
  Дебіторська заборгованість    
  Інші 37 653 35 381
  Усього інших активів 70 387  

• оцінка питомої ваги доходів з терміном погашення понад 365 днів (табл. 8.11);

• оцінка ймовірності неотримання нарахованих доходів за до­помогою коефіцієнта ризику (кр).

(8.16)

де Рд — резерв під д заборгованість за нарахованими доходами;

НД — нараховані доходи до отримання.

З метою реальної оцінки доходів і визначення розміру регуля­тивного капіталу банку встановлюється порядок формування та використання резерву під прострочені та сумнівні щодо отри­мання нараховані доходи за активними операціями банків.

Нараховані доходи за активними операціями банків уважа-ються сумнівними щодо отримання, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 90 днів або проценти за ним про­строчені понад 60 днів.

Банки зобов'язані формувати резерви незалежно від їх фінан­сового стану (прибуткової або збиткової діяльності) на всю суму прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нара­хованих доходів. Заборгованість за простроченими понад 31 день і сумнівними щодо отримання нарахованими доходами належить до нестандартної заборгованості.

Формування резерву під прострочені та сумнівні щодо отри­мання нараховані доходи банки здійснюють щомісяця в розмірі фактичної заборгованості за простроченими понад 31 день і сум­нівними щодо отримання нарахованими доходами за станом на


перше число місяця, наступного за звітним. Нараховані доходи що визнані згідно з чинним законодавством безнадійними щодо отримання, списуються за рішенням правління банку за рахунок резерву.

Таблиця 8.11

 

 

 

 

Рядок Найменування статті Звітний рік Попере­дній рік
усього у тому числі: термін погашення понад 365 днів
  Кошти в НБУ та готівкові кошти банку      
  Казначейські цінні папери      
  Кошти в інших банках      
  Цінні папери в торговому портфелі банку      
  Цінні папери в портфелі банку на продаж      
  Кредити та заборгованість клієнтів 19 187    
  Цінні папери в портфелі банку до погашення      
  Інвестиції в дочірні компа­нії      
  Інші 2224*    
  Довгострокові активи, при­значені для продажу      
  Усього нарахованих доходів 21 935   24 387
  Резерви під заборгованість за нарахованими доходами (16 464)   (12011)
  Усього нарахованих доходів за вирахуванням резервів      

8.3. Аналіз інших зобов'язань

До інших зобов'язань банку відносять: субординова-ний борг, доходи майбутніх періодів, кредиторську заборгова­ність, дивіденди до сплати, нараховані витрати до сплати. Основні етапи аналізу інших зобов'язань:

• оцінка питомої ваги інших зобов'язань у структурі пасивів. Значна питома є негативною ознакою в діяльності банку, бо вона може свідчити про низьку платоспроможність банку;

• оцінка динаміки і структури інших зобов'язань (табл. 8.12), нарахованих витрат до сплати (табл. 8.13);

Таблиця 8.12




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-07-02; Просмотров: 461; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.018 сек.