Банковская отчетность и ее виды

Банковская отчетность –это система по­каз-лей, отражающих рез-ты финансовой и хоз-ной деятельности Б за отчётный период. Основными требованиями к бан-кой отчетности, является достоверность, своевременность и сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего периода. Значение банк-ой отчётности заключается в том, что она позволяет удовл-ить информационные запросы широкого круга польз-лей, а именно: акционеров, менеджеров, клиентов и кредиторов, гос-тва и др. Банк-ая отчет-ть классифицируется по различным кри­териям: по видам, периодичности составления, степени обобщения отчётных данных и назначению.

По видам: статистическая, бухгалтерская, оперативная и пруденциальная. Статистическая отражает сведения по отдель­ным показателям деятельности. Она состав-ся по дан-м бух. и операт-го учета. Бухгалтерская -содержит свед-я об иму­щ-ве и обязат-вах, их источниках и фин-ых ре­з-тах по стоимостным показателям. Состав-ся по дан-м бух учета на основе данных аналит-кого и синтетич-го учета и подтвер­жд-ся первич-ми док-ми. Отчетность, дает представление об объеме вы­полненных опер-й и их целевом характере. Оперативная – содержит информацию и сведения по различным показ-ям за короткие промежутки времени - сут­ки, пятидневку, неделю, декаду и исп-тся для текущего контроля. Операт-ая отч-сть составляется на основе данных оперативного учета. Пруденциальная отчетность - это сово­купность сведений о деят-сти Б, соблюдении уста­новленных нормативов безоп-го функц-ия, полноте и своевременности создания специальных рез-ов на покрытие возм-ых убытков по активам и опер-ям, не отраж-ым на бал-се, финансовом состоянии и эффективности работы Б.

По степени обобщения отчетных данных банка различают отчётность индивидуальную, сводную и консолидированную.

По назначению выделяют внутреннюю и внешнюю отчетность.

По периодичности составления бывает текущая и годовая

Текущая бух. отч-сть. Основной формой явл. ежедн-ый баланс. Нали­чие ежедневного баланса оборотов и ост-ков явл. обя­зательным условием начала нового операционного дня. В ежедневном балансе отражаются обороты по Дт и Кт за день, исходные остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В бал-е выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебал-ым счетам отражаются обороты по прих. и расх. и исходные остатки. Пра­вильность составления баланса это когда Дт = Кт и ито­гов остатков по активу и пассиву, а правил-сть итога остатков по внебал-ым счетам — соответствием его итогу по ост-ку за предшествующий операционный день плюс сумма оборотов по прих. минус сумма об-тов по рас­х. за тек-й операционный день.

По отношению к ежедневному балансу банков преду­смотрено представление данной формы в НБ РБ по состоянию на 1, 8, 15, 22 число каждого месяца. Баланс представляется в целом по банку в разрезе филиалов, отделений.

Годовая бух.(фин-вая) отч-сть. Составляется за от­чётный год- с 1.01по31.12. Основным фин-вым отчётом является годовой бух. отчет, который включают:-бух. баланс (ф № 1);-отчет о прибыли и убытках(ф № 2);-отчет об изменениях в капитале; -отчет о движении ДС;- примечания;- учетную политику и пояснительную за­писку;- независимое аудиторское заключение. Годовой бух.отчет сост-тся Б в мил-х бел. руб. с одним десятеричным зна­ком с учетом всех филиалов (отделений). Годовой бух. баланс вкл. в себя совокупность показателей, характеризующих фин-е и хоз-ное положение Б на отчетную дату - по­следний раб. день отчётного года. Баланс - это группировка активов и пассивов по их характеру в порядке, отражающем их ликвидность и востребованность.

Банк составляет финансовую отчётность исходя из:- метода начисления, в соответствии с которым результаты операций и событий отражаются в финансовой отчётности по факту их совершения; - принципа непрерывности деятельности.

Финансовая отчётность должна отвечать качественным характеристикам представления и содержания информации: уместности, надежности, понятности и сопоставимости.

В условиях неопределенности операции и события д. б. отражены с соблюдением принципа осмотрительности, в соответствии с которым активы и доходы не должны быть завышены, а обязательства или расходы - занижены.

Финансовая отчётность вкл. в себя отчётность самого банка, а также дочерних и зависимых компаний (консолидированная финансовая отчетность).

Дата добавления: 2015-06-27