Порядок открытия и ведения счетов в банке

Аналитический учет в банках и его организация

Информация, которая содержится в первичных учетных документах, систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, которые подразделяются на регистры аналитического учета и регистры синтетического учета.

Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Форма лицевого счета разрабатывается и утверждается банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах с учетом требований настоящей Инструкции. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства.

Аналитический учет предполагает подробное, детали­зированное отражение операций банка в бухгалтерском учете. Формами аналитического учета в банках являются лицевые счета и выписки по ним, карточки, книги, журналы.

Лицевые счета, являющиеся основной формой анали­тического учета, открываются в разрезе балансовых и вне­балансовых счетов на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-

кассовых документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются: -номер лицевого счета; -дата совершения последней операции; -дата совершения текущей операции; -номер документа; -номер счета- корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам); -номер банка- корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам); -код валюты; -сумма операции; -итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам); -сумма входящего остатка; -сумма исходящего остатка. Дополнительными реквизитами могут быть: -наименование клиента; -код отчетного данного;

-учетный номер плательщика; -код платежа в бюджет и ДР.

В РБ установлен единый порядок от­крытия счетов клиентов в банках. Данный порядок дейст­вует при открытии юр.л., ИП, физ.л. таких счетов, как тек.(расч.) счет, счет-контокоррент, субсчет, спец.счет в ин.валюте, благо­творительный, временный, кор., вкладной (деп.), карт-счет, спец. счет для аккум-ния ден-х ср-в граждан. Открытие других счетов банки осуществляют самостоятельно с учетом тре­бований законодательства.

Пакет документов пр-тие или ИП, желающие открыть счет, представляют в соотв-щий отдел банка или лицу, уполномоч-му рук-лем банка. В случае соотв-вия представленных док-тов действующим требованиям рук-ль банка или упол­номоч. им лицо проставляют на заявлении клиента разрешит-ую надпись. Все предостав-е клиентом док-ты, кроме карточки с образцами подписей и от­тиска печати, хранятся в деле по оформлению счета. В деле хранится также договор тек. банк. счета (дого­вор на использование электронных расчетных документов).

Переоформление счетов производится в случае ликви­дации или реорганизации предприятия.

При переоформлении счетов в связи с реорганизацией предприятия представляются такие же документы, как при открытии счета.

Для открытия текущего расчетного счета клиент в банке должен предоставить след.пакет док-тов:

1.заявление на открытие счета (бланк стандартный)

2.устав (копия заверенная нотариально или вышестоящей орг-ей), учредительные док-ты и оригинал устава, кот с отметкой банка об открытии счета возвр-ся клиенту.

3.карточка образцов подписей и оттиска печати.

4.дубликат учетного номера плательщика;

5.справка с ФСЗН о постановке на персонифицир-й учет;

6.из Белгосстраха о постановке на учет в качестве страхователя от несч случаев наемных лиц;

7.выписка из решения регистрирующего органа о регистрации п\п. 8.удостоверение директора.

Данный пакет док-ов рассм-ся соотв службами и управляющий банк дает разрешение на открытие счета После чего ответственный исполнитель открывает лицевой счет.

Дата добавления: 2015-06-27