Порядок открытия кор счетов и учет межбанковских расчетов

Сущность межбанковских расчетов и назначение кор счетов

Межбанковские расчеты - это расчеты по выполнению денежных требований и обязательств, возникающих между банками, между банками и небанковскими финансовыми учреждениями, а также между банками по исполнению платежей, инициированных клиентами.

Для проведения межбанковских расчетов банки, как правило, устанавливают между собой корреспондентские отношения, которые сопровождаются открытием корреспондентских счетов, которые представляет собой депозит до востребования, операции по которому производятся при условии наличия и достаточности средств на счете.

При необходимости банком-корреспондентом может быть предоставлен кредит в форме овердрафта для бесперебойного осуществления межбанковских расчетов.

По выполняемым функциям корреспондентский счет банка является аналогом текущего (расчетного) счета предприятия, однако по нему совершаются операции, отражающие специфику деятельности банков.

Система межбанковских расчетов может быть организ. 2 способами:

- централизованном порядке - для осуществления внутриреспубликанских расчетов между коммерческими и центральным банком страны и головным коммерческим банком и его филиалами;

- децентрализованном порядке - для осуществления международных межбанковских расчетов с банками - нерезидентами страны.

Участники расчетов - НБ и банки, осуществл-ие межбанк-е расчеты.

Для учета операций по межбанковским расчетам используются следующие балансовые счета:

- в банках: № 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов"; № 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте"; № 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте" - в банке и его филиалах (отделениях) (далее - филиалы); № 6339 "Клиринговые счета".

При отражении в учете операций по межбанковским расчетам должно обеспечиваться ежедневное равенство остатков денежных средств по корреспондентскому счету, открытому на балансе Национального банка (3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов", 3202 "Корр. счета небанковских КФО для внутриреспубликанских расчетов" – счета пассивные), и корр. счету, открытому на балансе банка (1201), а также по субкорреспондентским счетам, открытым на балансе банка (6110) и на балансе его филиалов (6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте").

Открытие кор счетов КБ в РЦБ осущ-ся аналогично открытию расчетного счета. Для открытия кор счета председатель правления или гл бух предоставляют в РЦ след пакет док-ов:

1.заявление на открытие

2.Устав, заверенный НБ

3.решение о регистрации Б

4.карточка подписей

5.дубликат УНП

6.справка с ФСЗН

7.справка из Белгосстраха

Кор счет состоит из 13 знаков. Первые 4 знака - 1201 - кор счет

Это активный счет, по Д-зачисление, по К - списание

Для филиалов открываются субкор. счета на 6 классе — 61счет, но все они программно увязаны с 1201.

Все межбанк. расчеты классиф.на 3 группы 1- группа платежи инициированные клиентами

Д 3012, 3013, 3015 ((П) тек. сч. ком.орг-ции, ИП)

К 1201(А (корсчет в НБ для внутриреспуб. расходов)), 61-банк плательщик.

Д 1201, 61-

К 3012, 3013, 3015-банк получатель.

2-ая группа меж-депозиты - связанные с куплей-продажей ресурсов. Учит. на 1-ом классе. Осущ. в теч. всего раб дня банка Банк продает ресурсы

Д 1531,1532(А(краткоср. и долгоср.кр-ты предост. банкам-рез)

К 1201 (А(корсчега в НБ для внутриресп. расходов)) Банк покупает ресурсы Д 1201 К 1731, 1732((П) кратк. И долгоср. Кредиты получ от банков резидентов.

3-ая группа собственные операции банка Д 6662 ((П) диведенты к выплате) К 1201 ((А)счета в нац банке для респ. Расходов)

Дата добавления: 2015-06-27