Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов

Оформление и учет операций при осуществлении кредитовых переводов

Инициатором кредитного перевода явл плательщик плат. поручение явл. основанием. платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу,

указанному в поручении (бенефициару)..

Плательщик выписывает платежное поручение и пред­ставляет его к исполнению в обслуживающий банк в ко­личестве 3 экземпляров, установленном банком- отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. При этом срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки. Банк-отправитель проверяет правильность заполнения платежного поручения и возмож­ность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка: Д 3012 (П- Тек. Счета комер. Орган.), 3013 (П - тек. Счета инд.предпринимателей)35, 36 К 1201(А- счета в нацбанке для респ. Расходов), 61. Получение ден. средств, зачис. На счет плательщика Д 1201, 61 К 3012, 3013, 35, 36. Счета 2 класса - погашение кредита в данном банке Д 3012 (П- тек. Счета ком. Орган.) К 2120(А - краткоср. Кредиты ком. Организ.) Погашение кредита В др. банке Д 1201,61 К 2120. При отсутствии или недостаточности ср-в на счете плат-щика порученик помещается в картотеку к счету 99814 (расч. Док-ты, не оплаченные в срок)

Для осуществления банками функций агентов валютного контроля вбанк представляются: клиентами, за исключением физических лиц, - контракты, счета,паспорта сделок, товарно-транспортные документы, актыприема-передачи и т.п.; физическими лицами - информационные, рекламные (в том числепереданные по факсу) документы, содержащие информацию о бенефициаре,сумме и назначении платежа. Необходимо учитывать, что банки вправе требовать от клиентов илюбые другие документы в соответствии со своими внутренниминормативными актами. Документы, необходимые банкам для осуществления функций агентоввалютного контроля, представляются: плательщиками - в банк-отправитель вместе с платежнымиинструкциями при осуществлении банковских переводов за границу ипрочих банковских переводов иностранной валюты; бенефициарами - в банк-получатель при осуществлении банковскихпереводов из-за границы в течение пяти рабочих дней после зачислениясредств в свою пользу. Документы, необходимые банкам для осуществления функцийвалютного контроля, не представляются в двух случаях: приосуществлении платежей в бюджет и при осуществлении переводов междучастными лицами (то есть частных переводов, не связанных сосуществлением предпринимательской деятельности). Дебетовым является банковский перевод, инициатором которогоявляется бенефициар. Дебетовые переводы осуществляются на основании: а) платежных требований (применяются, если банк-отправитель ибанк-получатель являются уполномоченными банками); б) чеков (применяются при осуществлении дебетовых переводовиностранной валюты при проведении международных расчетов, а такжебелорусских рублей между уполномоченными банками); в) других документов в случаях, предусмотренныхзаконодательством. Разновидностью дебетовых переводов можно считатьрасчеты с использованием банковских пластиковых карт, которые,однако, имеют иные источники правового регулирования. Следует обратить внимание на различия в терминологии: если вкредитовых переводах банком-отправителем является банк, направляющийплатежные инструкции, то в дебетовых банком-отправителем считаетсябанк, получающий их от банка-получателя.

Дата добавления: 2015-06-27