Оформление и учет расчетов, осуществляемых с использованием чеков

Оплату полученных товаров, работ, услуг предприятия, организации, граждане могут осуществлять чеками. Разли­чают чеки из чековых книжек и расчетные чеки. Порядок проведения операций с исп. чеков из чековых книжек и расчетных чеков в целом аналогичен — средства для расчетов чеками депонируются на счете специального режима, с которого затем производится оплата чеков, принятых в уплату за товары, работы, услуги. При этом чек из чековой книжки могут использовать юр. лица, ИП, физические лица; расчетный чек — только физические лица. Кроме рас­четов за товары, расчетный чек может быть использован гражданами для получения наличных денежных средств.

Чек из чековой книжки (расчетный чек) — это ценная -бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряже­ние чекодателя произвести платеж указанной в нем сум­мы чекодержателю.

Учет сумм, депонированных для расчетов чеками, ве­дется на счетах группы счетов 317 «Средства для расчетов чеками». Счета данной группы счетов являются пассивны­ми. По кредиту счетов отражается депонирование средств, а также пополнение счета. По дебету счетов проводятся суммы оплаченных чеков, уменьшение депонированной суммы, а также возврат неиспользованных средств на те­кущий счет чекодателя при закрытии чековой книжки. Рассмотрим порядок расчетов чеками на примере че­ков из чек. книжек.

Для получения чековой книжки клиент представляет в обслуживающий банк заявление-обязательство, на осно­вании кот. открывается счет специального режима. Кроме заявления, клиент представляет п/п, являющееся основанием для депони­рования средств на спец. счете чекодателя: Дебет: текущий счет или счет по учету кредитной за­долженности; Кредит 317 «Средства для расчетов чеками».

Чекодатель производит оплату товаров, работ, услуг чеком из чековой книжки. Далее чекодержатель представ­ляет в обслуживающий его банк на инкассо принятый чек и поручение-реестр. В банке чекодержателя операция инкассо отражается в бух. учете. 99871 «Док. и ценности, отосланные на инкассо», 99872 «Док. и ценности, принятые на инкассо

После проверки принятых доку­ментов в банке чекодержателя составляется проводка: Приход 99872. При отсылке в банк чекодателя составляется проводка: Расход 99872. Приход 99871.

При наличии денежных средств на счете специального режима банк чекодателя оп­лачивает чеки из чековой книжки с указанием даты опла­ты на поручении-реестре: Дебет 317 «Средства для расчетов чеками». Кредит: счета по учету денежных ср-в.

В банке чекодержателя при получении подтверждения об оплате чеков со счета специального режима суммы че­ков списываются по внебалансовому счету: Расход 99871.

Дата добавления: 2015-06-27