Прогноз прибыли и прогноз движения денежных средств

Прогнозы прибыли и движения финансов.

Смета затрат на производство и реализацию продукции

Прочие затраты

Амортизационные отчисления

Средняя норма амортизационных отчислений по оборудованию, силовым машинам, рабочим машинам и транспортным средствам принимается на уровне 10%, по зданиям и сооружениям 2%.

На баланс предприятия оборудование, здания и сооружения ставятся с учётом всех расходов (стоимости приобретения, строительно-монтажных работ, косвенных инвестиционных издержек).

Годовая сумма амортизационных отчислений на восстановление первой группы фондов определяется:

83*0,10=8,3 млн. руб.

Амортизационные отчисления по второй группе фондов:

97*0,02=1,94 млн. руб.

Общая сумма годовых амортизационных отчислений равна 10,24 млн. руб.

Прочие затраты включают транспортные затраты по готовой продукции, затраты на рекламу и т. д.

Смета затрат на производство и реализацию продукции в разрезе отдельных элементов затрат при полном освоении мощностей представлена в таблице 5.

Таблица 5

Элементы затрат	Всего затрат млн. руб.
1.Материальные затраты	16,63
- Сырьё и материалы	5,69
-Энергоресурсы	7,3
2.Оплата труда	16,95
3.Отчисления во внебюджетные фонды	3,4
4.Амортизационные отчисления	10,24
5.Прочие расходы	4,6
-Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	3,6
- Коммерческие расходы	1,0
Всего: Переменные затраты Условно-постоянные затраты	51,82 26,87 24,95

Расчёт налога на имущество

Налог на имущество исчисляется на остаточной (с учётом ежегодного износа) стоимости основных производственных фондов (ОПФ). При этом надо учитывать, что в соответствии с действующим законодательством, строящееся предприятие освобождено от налога по первому году деятельности.

Расчёт налога на имущество

Таблица 6

Показатели	t1	t2	t3	t4	t5
Стоимость ОПФ	185,4	185,4	185,4	185,4	185,4
Сумма амортизационных отчислений	10,24	10,24	10,24	10,24	10,24
Остаточная стоимость ОПФ	175,16	163,71	152,02	138,33	110,64
Налог на имущество (2,2%)	-	3,6	3,3		2,4

Прогноз прибыли показывает эффективность деятельности ы операционной (текущей) сфере деятельности предприятия. При расчёте налога на прибыль предусмотрены льготы в размере выплачиваемых процентов по кредиту.

Прогноз движения денежных средств отражает достаточность источников финансирования проекта в динамике при сопоставлении доходов и расходов предприятия в операционной, финансовой и инвестиционной сферах деятельности предприятия. Прогноз прибыли и прогноз движения денежных средств представлены в таблицах 7 и 8.

Прогноз прибыли, млн. руб.

Таблица 7

Наименование позиций	Горизонт расчёта
t1	t2	t3	t4	t5
Выручка от реализации
Эксплуатационные затраты	82,01	91,01	88,01	88,01	88,01
Прибыль от реализации	81,99	113,99	116,99	116,99	116,99
Налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество)	-	3,6	3,3	3,0	2,5
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	81,99	110,39	113,69	113,99	114,49
Налогооблагаемая прибыль	81,99	110,39	113,69	113,99	114,49
Налог на прибыль (20%)	-	22,08	22,7	22,8	22,9
Чистая прибыль	81,99	88,31	90,99	91,19	91,59
То же нарастающим итогом	81,99	170,3	261,29	352,48	444,07

Прогноз движения денежных средств, млн. руб.

Таблица 8

Наименование позиций	Горизонт расчёта
	t0	t1	t2	t3	t4	t5
Приток денежных средств	137,4	269,8	215,24	215,24	215,24	215,24
Средства инвестора	137,4		-	-	-	-
Привлечение кредита	-		-	-	-	-
Выручка от продаж	-
Амортизационные отчисления	-	10,24	10,24	10,24	10,24	10,24
Отток денежных средств	137,4	122,3	70,3	73,8	74,9	63,6
Инвестиции	137,4		-	-	-	-
Текущие затраты	-	41,7	44,9	49,6	52,4	56,2
Возврат кредита	-	20,6	18,8	17,1	15,2	-
Налоги	-	-	6,6	7,1	7,33	7,45
Общий поток денежных средств	-	147,5	144,94	141,44	140,34	151,64
То же нарастающим итогом	-	147,5	292,44	433,88	574,22	725,86

Дата добавления: 2015-07-13