Тема 5. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля

Семинар 2 часа

Практика 4 часа

Вопросы к семинару:

1. Понятие налогового контроля.

2. Формы и методы налогового контроля.

3. Порядок осуществления налогового контроля.

4. Понятие и виды налоговых проверок.

Темы докладов:

1. Порядок проведения налоговых проверок в органах и учреждениях ФСИН России.

2. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

3. Налоговая декларация.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Камеральные и выездные проверки.

2. Сплошные и выборочные налоговые проверки.

3. Повторные проверки.

4. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

5. Учет налогоплательщиков. Порядок и сроки осуществления учета налогоплательщиков.

6. Общие условия проведения налоговых проверок (сроки, основание, объект, предмет и метод проверки).

7. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

8. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов.

9. Истребование и выемка документов.

10. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.

11. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

12. Оформление результатов проверок.

13. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.

14. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Основная литература:

1. Ашмарина Е.М., Иванова Е.С. Налоговое право: учебник – М.: КноРус, 2011.

2. Демин А.В.Налоговое право России: учебное пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008.

3. Крохина Ю.А. Налоговое право: [учебник] / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

Дополнительная литература:

1. Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2008. № 6.

2. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога // Финансовое право. 2009. № 10.

Нормативные правовые акты:

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6 – ФКЗ, от 30.12.2008 № 7 – ФКЗ) // Рос. газ. – 1993. - № 237; 2009. - № 7.

2. Федеральный Конституционный закон Российской Федерации от 31 декабря 1996 года № 1-ФКЗ «О судебной системе РФ» (ред. от 08.06.2012) // СЗ РФ, 1997, №1.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ, 1998, № 31.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012г.) // СЗ РФ, 2000, № 32.

5. Федеральный закон Российской Федерации от 30 декабря 2008 года № 307 - ФЗ «Об аудиторской деятельности» (ред. от 11.07.2011) // СЗ РФ, 2009, № 1.

6. Федеральный закон Российской Федерации от 2 октября 2007 года № 229 - ФЗ «Об исполнительном производстве» (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ, 2007, № 41.

7. Федеральный закон от 29.12.1998 №192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (ред. от 03.12.2008г.) // СЗ РФ, 1999, № 1.

8. Федеральный закон Российской Федерации от 31 мая 2001 года №73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (ред. от 06.12.2011) // СЗ РФ, 2001, № 23.

9. Федеральный закон Российской Федерации от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (ред. от 11.07.2011) // "Собрание законодательства РФ", 05.01.2009, № 1, ст. 15.

10. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп., вступившими в законную силу с 01.01.2012г.) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1991, № 15.

11. Закон Российской Федерации от 27 апреля 1993 года № 4866-1 «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» (ред. от 09.02.2009) // ВСНД и ВС РФ, 1993, № 19.

12. Закон Российской Федерации от 11 февраля 1993 года № 4462-1 «Основы законодательства РФ о нотариате» (ред. от 29.06.2012, с изм. от 02.10.2012) // ВСНД и ВС РФ, 1993, № 10.

13. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 27.07.2010г.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 1992, № 8.

14. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 «Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты» (в ред. от 25.11.2003г.) // СЗ РФ, 1996, № 51, Ст. 5768.

15. Постановление Правительства РФ от 17.10.2009 № 820 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженности по начисленным пеням и штрафам" // "Собрание законодательства РФ", 26.10.2009, № 43, ст. 5070.

16. Приказ ФНС России от 20 августа 2007 года № ММ-3-25/494@ «Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам»//Рос. газ., 2007, № 213.

Дата добавления: 2015-08-31