Сроки уплаты налогов и сборов

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Семинар 2 часа

Практика 2 часа

Вопросы к семинару:

Темы докладов:

1. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (залог имущества, поручительство, приостановление операций по счетам в банках, пеня, арест имущества).

2. Уплата налогов в УИС.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

2. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

3. Принудительное исполнение налоговой обязанности.

4. Солидарное исполнение налоговой обязанности.

4. Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.

5. Избежание двойного налогообложения, его методы.

6. Роль банков в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

7. Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.

8. Возврат излишне изысканного налога, сбора и пени.

Основная литература:

1. Ашмарина Е.М., Иванова Е.С. Налоговое право: учебник – М.: КноРус, 2011.

2. Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008.

3. Крохина Ю.А. Налоговое право: [учебник] / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

Дополнительная литература:

1. Ивачев О.В. Административно-правовое регулирование взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в предупреждении налоговых правонарушений // Административное и муниципальное право. 2010. № 12.

2. Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования // Финансовое право. 2011. №3.

3. Неляпина Ю.В. Выездные проверки как наиболее эффективная форма налогового контроля // Налоги (газета). 2008. № 41.Егоров В. Выходное подаяние // ЭЖ-Юрист. 2009. №7.

Нормативные правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ, 1998, № 31.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012г.) // СЗ РФ, 2000, № 32.

3. Таможенный Кодекс Российской Федерации от 25 апреля 2003 года № 61-ФЗ (ред. от 16.04.2010) //СЗ РФ, 2003, № 22.

4. Федеральный закон от 29.12.1998 №192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (ред. от 03.12.2008г.) // СЗ РФ, 1999, № 1.

5. Федеральный закон Российской Федерации от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ, 2007, № 41.

6. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» // "Собрание законодательства РФ", 01.01.2007, № 1 (1 ч.), ст. 32.

7. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп., вступившими в законную силу с 01.01.2012г.) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1991, № 15.

8. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 27.07.2010г.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992.№ 8.

9. Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» (ред. от 29.06.2012) // ВСНД РФ и ВС РФ, 1992 № 8.

10. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2004 года № 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановке на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (ред. от 22.12.2011) // СЗ РФ, 2004, № 10.

11. Приказ Минюста России № 289, МНС России № БГ-3-29/619 от 13 ноября 2003 года «Об утверждении методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов российской федерации и службы судебных приставов министерства юстиции РФ при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика- организации или налогового агента-организации//Бюллетень Минюста, 2004, № 1.

12. Приказ ФНС России от 20 августа 2007 года № ММ-3-25/494@ «Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам»//Рос. газ., 2007, № 213.

13. Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации»//Рос. газ., 2006, № 289.

14. Приказ ФНС России от 9 сентября 2005 года № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами»// Финансовая газета, 2005, № 42.

15. Письмо ФНС России от 7 июня 2007 года № ММ-8-19/493@ «О порядке подачи заявления о предоставлении отсрочки»//Учёт, налоги, право, 2007, № 28.

Дата добавления: 2015-08-31