Тема 8. Федеральные налоги и сборы

Семинар 2 часа

Практика 4 часа

Вопросы к семинару:

1. Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

2. Акцизы.

3. Подоходный налог с физических лиц.

4. Государственная пошлина.

Темы докладов:

1. Уплата НДС органами и учреждениями ФСИН России.

2. Порядок налогообложения доходов сотрудников органов и учреждений ФСИН России.

3. Особенности уплаты налога на прибыль органами и учреждениями уголовно-исполнительной системы.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС).

2. Плательщики НДС. Объект НДС.

3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

4. Порядок определения налоговой базы по НДС.

5. Операции, не подлежащие налогообложению по НДС.

6. Виды подакцизных товаров.

7. Объект налогообложения и налоговая база по акцизам.

8. Порядок расчета акцизов. Порядок приобретения, маркировки и возврата марок акцизного сбора. Порядок и сроки уплаты акцизов.

9. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц. Сроки предоставления и содержание налоговой декларации по НДФЛ.

10. Налоговые вычеты по НДФЛ.

11. Налог на прибыль организаций.

12. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

13. Водный налог.

14. Налог на добычу полезных ископаемых.

Основная литература:

1. Ашмарина Е.М., Иванова Е.С. Налоговое право: учебник – М.: КноРус, 2011.

2. Демин А.В.Налоговое право России: учебное пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008.

3. Журавлева О.О. Практикум и программа по курсу "Налоговое право" [Текст] / О. О. Журавлева, Л. Ю. Исмаилова. - [Б. м.]: ЮрИнфоР-Пресс, 2011.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право: [учебник] / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

5. Миляков Н.В. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2010.

Дополнительная литература:

1. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога // Финансовое право. 2009. № 10.

2. Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах // Финансовое право. 2010. № 11.

Нормативные правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012г.) // СЗ РФ, 1998, № 31.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012г.) // СЗ РФ, 2000, № 32.

3. Федеральный закон от 29.12.1998 №192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (ред. от 03.12.2008г.) // СЗ РФ, 1999, № 1.

4. Федеральный закон от 14.12.2001 № 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога» // СЗ РФ, 2001, № 51.

5. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» // "Собрание законодательства РФ", 01.01.2007, № 1 (1 ч.), ст. 32.

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 27.07.2010г.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 1992, № 8.

7. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 21.11.2011) // ВСНД РФ и ВС РФ, 1991.

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 19 августа 2001 года № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счёт собственных средств налогоплательщиками учитываются при определении суммы социального налогового вычета» // CЗ РФ, 2001, № 13.

9. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 «Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты» (ред. от 25.11.2003) // СЗ РФ, 1996, № 51.

10. Приказ Минюста России № 289, МНС России № БГ-3-29/619 от 13 ноября 2003 года «Об утверждении методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов российской федерации и службы судебных приставов министерства юстиции РФ при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика- организации или налогового агента-организации // Бюллетень Минюста, 2004, № 1.

11. Приказ ФНС России от 9 сентября 2005 года № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» // Финансовая газета, 2005, № 42.

Тема 9. Региональные налоги и сборы

Семинар 2 часа

Практика 4 часа

Вопросы к семинару:

1. Понятие и состав региональных налогов и сборов.

2. Налог на имущество организаций.

3. Налог на игорный бизнес.

4. Транспортный налог.

Темы докладов:

1. Льготы по налогу на имущество организаций, предоставленные на федеральном и региональном уровне, в том числе органам и учреждениям ФСИН России.

2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога органами и учреждениями ФСИН России, и также сотрудниками УИС.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Компетенция органов государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере правового регулирования региональных налогов.

2. Порядок исчисления налога на имущество организаций.

3. Сроки и порядок уплаты налога на имущество организаций.

4. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах.

5. Налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период и ставки транспортного налога.

6. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты транспортного налога.

7. Льготы по транспортному налогу.

Основная литература:

1. Ашмарина Е.М., Иванова Е.С. Налоговое право: учебник – М.: КноРус, 2011.

2. Демин А.В.Налоговое право России: учебное пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008.

3. Журавлева О.О. Практикум и программа по курсу "Налоговое право" [Текст] / О. О. Журавлева, Л. Ю. Исмаилова. - [Б. м.]: ЮрИнфоР-Пресс, 2011.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право: [учебник] / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

5. Миляков Н.В. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2010.

Дополнительная литература:

1. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога // Финансовое право. 2009. № 10.

2. Смирнов Д.А. Правовая природа обязанности по уплате налога // Налоги (газета). 2008. № 30.

Нормативные правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012г.) // СЗ РФ, 1998, № 31.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012г.) // СЗ РФ, 2000, № 32.

3. Федеральный закон от 29.12.1998 №192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (ред. от 03.12.2008г.) // "Собрание законодательства РФ", 04.01.1999, № 1, ст. 1.

4. Федеральный закон от 14.12.2001 № 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога» // "Собрание законодательства РФ", 17.12.2001, № 51, ст. 4828.

5. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» // "Собрание законодательства РФ", 01.01.2007, № 1 (1 ч.), ст. 32.

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 27.07.2010г.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 1992, № 8.

7. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // ВСНД РФ и ВС РФ, 1991.

8. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 «Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты» (ред. от 25.11.2003) // СЗ РФ, 1996, № 51.

9. Постановление Правительства Российской Федерации от 19 августа 2001 года № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счёт собственных средств налогоплательщиками учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (ред. от 21.11.2011) // CЗ РФ, 2001, № 13.

10. Приказ Минюста России № 289, МНС России № БГ-3-29/619 от 13 ноября 2003 года «Об утверждении методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов российской федерации и службы судебных приставов министерства юстиции РФ при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика- организации или налогового агента-организации // Бюллетень Минюста, 2004, № 1.

11. Приказ ФНС России от 9 сентября 2005 года № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» // Финансовая газета, 2005, № 42.

Тема 10. Местные налоги и сборы

Семинар 2 часа

Практика 2 часа

Вопросы к семинару:

1. Понятие и состав местных налогов и сборов.

2. Земельный налог.

3. Налог на имущество физических лиц.

Темы докладов:

1. Уплата налога на имущество сотрудниками ФСИН России.

1. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога органами и учреждениями ФСИН России, и также сотрудниками УИС.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Финансовое значение местных налогов.

2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

3. Поимущественное налогообложение физических лиц.

4. Особенности уплаты налога на рекламу.

5. Компетенция органов местного самоуправления в сфере правового регулирования местных налогов.

5. Льготы по местным налогам.

6. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления.

7. Система местных налогов и сборов.

Основная литература:

1. Ашмарина Е.М., Иванова Е.С. Налоговое право: учебник – М.: КноРус, 2011.

2. Демин А.В.Налоговое право России: учебное пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008.

3. Журавлева О.О. Практикум и программа по курсу "Налоговое право" [Текст] / О. О. Журавлева, Л. Ю. Исмаилова. - [Б. м.]: ЮрИнфоР-Пресс, 2011.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право: [учебник] / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

5. Миляков Н.В. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2010.

Дополнительная литература:

1. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога // Финансовое право. 2009. № 10.

2. Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах // Финансовое право. 2010. № 11.

Нормативные правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012г.) // СЗ РФ, 1998, № 31.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012г.) // СЗ РФ, 2000, № 32.

3. Федеральный закон от 29.12.1998 №192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (ред. от 03.12.2008г.) // СЗ РФ, 1999, № 1.

4. Федеральный закон от 14.12.2001 № 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога» // СЗ РФ, 2001, № 51.

5. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» // "Собрание законодательства РФ", 01.01.2007, № 1 (1 ч.), ст. 32.

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 27.07.2010г.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 1992, № 8.

7. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 21.11.2011) // ВСНД РФ и ВС РФ, 1991.

8. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 «Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты» (ред. от 25.11.2003) // СЗ РФ, 1996, № 51.

9. Постановление Правительства Российской Федерации от 19 августа 2001 года № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счёт собственных средств налогоплательщиками учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (ред. от 26.06.2007) // CЗ РФ, 2001, № 13.

10. Приказ Минюста России № 289, МНС России № БГ-3-29/619 от 13 ноября 2003 года «Об утверждении методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов российской федерации и службы судебных приставов министерства юстиции РФ при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика- организации или налогового агента-организации // Бюллетень Минюста, 2004, № 1.

11. Приказ ФНС России от 9 сентября 2005 года № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» // Финансовая газета, 2005, № 42.

Тема 11. Специальные налоговые режимы

Практика 4 часа

Темы докладов:

1. Особенности упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Порядок применения специальных налоговых режимов органами и учреждениями ФСИН России.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды.

2. Единый сельскохозяйственный налог.

3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

4. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

5. Упрощённая система налогообложения.

6. Единый налог на вменённый доход.

7. Система налогообложения в свободных экономических зонах.

8. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.

Основная литература:

1. Ашмарина Е.М., Иванова Е.С. Налоговое право: учебник – М.: КноРус, 2011.

2. Демин А.В.Налоговое право России: учебное пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008.

3. Журавлева О.О. Практикум и программа по курсу "Налоговое право" [Текст] / О. О. Журавлева, Л. Ю. Исмаилова. - [Б. м.]: ЮрИнфоР-Пресс, 2011.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право: [учебник] / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012.

5. Миляков Н.В. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2010.

Дополнительная литература:

1. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога // Финансовое право. 2009. № 10.

2. Смирнов Д.А. Правовая природа обязанности по уплате налога // Налоги (газета). 2008. № 30.

Нормативные правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012г.) // СЗ РФ, 1998, № 31.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012г.) // СЗ РФ, 2000, № 32.

3. Федеральный закон от 29.12.1998 №192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (ред. от 03.12.2008г.) // СЗ РФ, 1999, № 1.

4. Федеральный закон от 14.12.2001 № 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога» // СЗ РФ, 2001, № 51.

5. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» // "Собрание законодательства РФ", 01.01.2007, № 1 (1 ч.), ст. 32.

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 27.07.2010г.) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 1992, № 8.

7. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 21.11.2011) // ВСНД РФ и ВС РФ, 1991.

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 19 августа 2001 года № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счёт собственных средств налогоплательщиками учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (ред. от 26.06.2007) // CЗ РФ, 2001, № 13.

9. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 «Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты» // СЗ РФ, 1996, № 51.

10. Приказ Минюста России № 289, МНС России № БГ-3-29/619 от 13 ноября 2003 года «Об утверждении методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов российской федерации и службы судебных приставов министерства юстиции РФ при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика- организации или налогового агента-организации // Бюллетень Минюста, 2004, № 1.

11. Приказ ФНС России от 9 сентября 2005 года № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» // Финансовая газета, 2005, № 42.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант 1

Задание. Возникновение и развитие налогообложения в Российской Федерации.

Задача.

Акционерное общество "Лотос" присоединилось к АО "ЭКО", и возникло АО "ЭКОНИК". У АО "ЭКО" имелись недоимки по налогам, допущенные до реорганизации и выявленные налоговой инспекцией № 10. После реорганизации налоговая инспекция взыскала с АО "ЭКОНИК" недоимки по налогам, а также суммы финансовых санкций, которые образовались у АО "ЭКО" до его присоединения. АО "ЭКОНИК" подало в суд.

Дайте определение реорганизации юридического лица. В чем отличие слияния от присоединения? Правильно ли поступила налоговая инспекция, взыскав недоимки? Какое решение примет арбитражный суд?

Вариант 2

Задание. Понятие и значение налогов, их виды.

Задача.

Налоговый инспектор в ходе проверки соблюдения законодательства о налогах и сборах и правильности их исчисления и своевременности уплаты в ОАО «Марс» выявил, что общество задерживает перечисление в бюджет дивидендов от части акций, принадлежащих государству. В этой связи инспектор начислил штраф как за неуплату налога.

Какова правовая природа налогов и сборов? В чем отличие налогов и сборов от дивидендов и других неналоговых выплат (например, арендной платы и др.)? Правильно ли начислен штраф?

Вариант 3

Задание. Налоговые споры и их разрешение.

Задача.

Общество с ограниченной ответственностью "Вектор" получило денежные средства от АО "Альтернатива" по договору займа. Налоговая инспекция № 5 взыскала с ООО "Вектор" налог на добавленную стоимость на денежные средства, полученные по договору займа, ссылаясь на то, что в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, включаются средства, полученные от других предприятий и организаций. ООО "Вектор" подало иск в арбитражный суд о признании недействительным решения налоговой инспекции о взыскании финансовых санкций за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога.

Что является объектами налогообложения? Включаются ли любые денежные средства предприятий в облагаемый налогом оборот? Относятся ли денежные средства, полученные заемщиком, к оборотам по реализации товаров (работ, услуг)? Какое решение примет арбитражный суд?

Вариант 4

Задание. Налоговые правоотношения.

Задача.

Акционерное общество "Уралстрой" имеет несколько филиалов. Филиалы, входящие в состав АО, выделены обществом на отдельный баланс. Величина уставного капитала "Уралстрой", отражаемая в бухгалтерском учете и отчетности организации, равна величине уставного капитала, зарегистрированного в ее учредительных документах.

Уставный капитал состоит из долей учредителей, АО "Уралстрой" отразил доли уставного капитала в балансе филиалов в строке "Уставный капитал".

Налоговая инспекция предъявила претензии к АО, считая, что в балансе филиалов нельзя отражать доли уставного капитала, так как филиалы не являются юридическими лицами.

Дайте определение филиала АО. Могут ли в отдельных балансах филиалов заполняться доли уставного капитала? Кто прав: АО "Уралстрой" или налоговая инспекция?

Вариант 5

Задание. Налоговая политика государства.

Задача.

Абрамов в начале декабря текущего года должен уехать в длительную командировку. В этой связи он обратился к другу Громову с просьбой в январе следующего года пойти в налоговую инспекцию, получить бланк налоговой декларации, заполнить ее и сдать в налоговую инспекцию. Всю информацию и соответствующие документы о размере заработка (дохода) как по основной, так и по дополнительной (по совместительству) работе он (Абрамов) передаст (сообщит) Громову в день убытия в командировку. Кроме того, если возникнет необходимость дополнительно уплатить налог, то Громов поручается это сделать за счет Абрамова из своих денежных средств. Вернувшись из командировки, Абрамов отказался доплачивать расходы.

Каковы виды представительства по законодательству о налогах и сборах? Каков порядок оформления полномочий налоговых представителей? Является ли Громов налоговым представителем Абрамова? Как решить спор?

Вариант 6

Задание. Налоговая система.

Задача.

Предприятие "ЭКО" имело задолженность по налогам в бюджет и платежам в дорожный фонд, так как денег на расчетном счете предприятия не было. Должник перевел предприятию сумму своего долга 5 млн. руб. Коммерческий банк "Элекс" оплатил платежное поручение на перечисление взносов в дорожный фонд, так как поручение поступило раньше, чем платежное поручение в бюджет.

Федеральное казначейство применило к обслуживающему банку штрафные санкции за перечисление платежей в территориальный дорожный фонд в первоочередном порядке наряду с платежами в бюджет. Казначейство считает, что банк должен отдавать приоритет бюджетным платежам, задерживая взносы в дорожный фонд, и исполнять их, только если не останется задолженности по налогам в бюджет. Коммерческий банк "Элекс" обратился в арбитражный суд с иском о признании неправомерных действий Федерального казначейства о списании штрафных санкций, так как коммерческий банк "Элекс" считал, что, начиная с 1995 г., поступившие в бюджет средства федеральных дорожных фондов, являлся составной частью бюджета.

Бюджеты каких уровней имеют право первоочередности по выплатам? Кто прав: коммерческий банк "Элекс" или Федеральное казначейство? Каким будет решение арбитражного суда?

Вариант 7

Задание. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов.

Задача.

Налоговый инспектор приехал в филиал ООО «Восход» проводить проверку соблюдения законодательства о налогах и сборах и потребовал от руководителя филиала представить необходимые для проверки документы.

Однако руководитель филиала заявил налоговому инспектору, что филиал ООО «Восход» не наделен статусом налогоплательщика, а поэтому за него (филиал) уплачивает налоги и сборы организация, создавшая филиал.

Каковы признаки, характеризующие статус налогоплательщика? Каков порядок постановки налогоплательщиков на учет в налоговые органы? С кого в соответствии с Налоговым кодексом РФ удерживается налог?

Вариант 8

Задание. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения.

Задача.

Филиал ООО "Тид" имеет свою печать и расчетный счет в банке. Он получает от головной организации товары по цене приобретения с учетом НДС и реализует их по месту своего нахождения на территории РФ. НДС был уплачен головным предприятием поставщику данного товара. Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю взыскала с филиала ООО "Тид" НДС и налог на прибыль. Филиал обратился в арбитражный суд с иском на действия межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Хабаровскому краю.

Какие условия необходимы для принятия НДС в зачет? В каком порядке межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю должна производить зачет и исчисление НДС, а также налога на прибыль? Кто прав: межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю или филиал ООО "Тид"?

Вариант 9

Задание. Специальные налоговые режимы.

Задача.

Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю осуществила проверку ООО "Мета" и сделала вывод, что общество не представило налоговых расчетов за отдельные виды своей хозяйственной деятельности. Руководитель межрайонной инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю принял решение о применении финансовых санкций в виде штрафа за непредставление налоговых расчетов.

Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю списала с расчетного счета предприятия сумму штрафа за несвоевременное представление расчета путем выставления инкассового поручения. Решив, что действия межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю по взысканию штраф подобным образом неправомерны, ООО "Мета" решил обжаловать данные действия межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю в арбитражном суде.

Имеет ли начальник межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю право бесспорного взыскания недоимок, штрафов, пени? Должны ли предшествовать решению межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю проверка и оформление соответствующего акта? Какое решение вынесет арбитражный суд?

Вариант 10

Задание. Налоговый контроль.

Задача.

Акционерное общество "Уралстрой" имеет несколько филиалов. Филиалы, входящие в состав АО, выделены обществом на отдельный баланс. Величина уставного капитала "Уралстрой", отражаемая в бухгалтерском учете и отчетности организации, равна величине уставного капитала, зарегистрированного в ее учредительных документах.

Уставный капитал состоит из долей учредителей, АО "Уралстрой" отразил доли уставного капитала в балансе филиалов в строке "Уставный капитал".

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Хабаровскому краю предъявила претензии к АО, считая, что в балансе филиалов нельзя отражать доли уставного капитала, так как филиалы не являются юридическими лицами.

Дайте определение филиала АО. Могут ли в отдельных балансах филиалов заполняться доли уставного капитала? Кто прав: АО "Уралстрой" или межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Хабаровскому краю?

Дата добавления: 2015-08-31