Расчёт подоходного налога 1 страница

Начисление заработной платы

1. Петров

З/пл за 10 дней = 6,7 / 20 * 10 = 3,35

Расчёт отпускных

З/пл за 12 мес. = (6*5) + (6,3 * 4) + (6,7 * 3) = 75,3

Среднемесячная з/пл = 75,3 / 12 = 6,272

Среднедневная з/пл = 6,272 / 29,7 = 0,2

Отпускные = 0,2 * 24 = 4,8

2. Ефимова

З/пл за 20 дн. = 5,7/20 *20 = 5,7

3. Смирнова

З/пл за 16 дн. = 5,9 / 20 * 16 = 4,72

4. Васина

З/пл за 15 дн, = 4,6 / 20 * 15 = 3,45

Расчёт пособия по временной нетрудоспособности (больничный)

Среднедневная з/пл = 10,1 / 40 = 0,25

Больничный = 0,25*6*80%=1,44

5. Петренко

З/пл за 20 дн. = 4,8 / 20 *20 = 4,8

6. Бобров

З/пл за 20 дн. = 4 / 20 * 20 = 4

7. Новикова

З/пл за 20 дн. = 5 / 20 * 20 = 5

Петров

Под. налог = (3,35 + 1,005 + 4, 8 - 2,7 - 0,75 - 0,75) * 12% = 0,595

1 % пенс. = (3,35 + 1,005 + 4,8) * 1% = 0,092

Ефимова

Под. налог = (5,7 + 1,71 - 2,7 - 0,75) * 12% = 0,475

1 % пенс. = (5,7 + 1,71) * 1 % = 0,074

Смирнова

Под. налог = (4,72 + 1,416 - 2,7 - 0,75 - 0,75) * 12% = 0,232

1 % пенс. = (4,72 + 1,416) * 1% = 0,061

Васина

Под. налог = (3,45 + 1,035 - 2,7) * 12% = 0,214

1 % пенс. = (3,45 + 1,035) * 1% = 0,045

Петренко

Под. налог = (4,8 + 1,44 - 2,7 - 0,75) * 12% = 0,335

1 % пенс. = (4,8 + 1,44) * 1 % = 0,062

Бобров

Под. налог = (4 + 1,2 - 2,7) * 12% = 0,3

1 % пенс. = (4 + 1,2) * 1% = 0,052

Новикова

Под. налог = (5 +1,5 - 2,7) * 12% = 0,456

1 % пенс. = (5 + 1,5) * 1% = 0,065

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
5.1	1,5
16.2	3,2
17.2	0,896
19.2
22.2	2,7
	3,978
	0,117
39.1	0,3
Оборот	21,691

26

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
5.2
16.3
17.3	0,28
	1,2
19.3	13,7
22.3	4,131
	0,66
	7,718
	0,227
	2,9
33.1
	3,5
Оборот	44,316

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

Наименование изделия	З/пл. производственных рабочих	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
А	3,45	9,071	18,532
Б	4,8	12,620	25,784
Итого:	8,25	21,691	44,316

Общепроизводственные расходы на продукт А:

21,691 / 8,25 * 3,45 = 9,071

На продукт Б:

21,691 / 8,25 * 4,8 = 12,620

Общехозяйственные расходы на продукт А:

44,316 / 8,25 * 3,45 = 18,532

На продукт Б:

44,316 / 8,25 * 4,8 = 25,784

Списывается фактическая себестоимость выпуска изделий

20/А Основное производство

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.03
16.1
17.1	30,8
19.1	3,45
22.1	1,035
	1,525
	0,045
33.1
34.1
44.5	0,782
45.1	9,071
45.2	18,532
Оборот	189,24	Оборот	184,24
Остаток на 1.04

20 /Б Основное производство

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.03
16.1
17.1	22,4
19.1	4,8
22.1	1,44
	2,122
	0,062
33.1
34.1
45.1	12,62
45.2	25,784
Оборот	170,228	Оборот	160,228
Остаток на 1.04

01 основные средства

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.12		6.1
1.7	41,55	6.2
2.3		6.3
3.1		7.1
4.9	320,2	7.2
6.1		7.3
7.1
Оборот	921,75	Оборот
Остаток на 1.01	1025,75

02 Амортизация основных средств

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
6.2		Остаток на 1.12	304
7.2		5.1	1,5
		5.1
Оборот	255	Оборот	2,5
		Остаток на 1.01	51,5

04 Нематериальные активы

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.12	126
Оборот	-	Оборот
Остаток на 1.01	126

05 Амортизация нематериальных активов

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Остаток на 1.12	51
		18	1,2
Оборот	-	Оборот	1,2
		Остаток на 1.01	52,2

10 Материалы

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.12		1.5
7.5		4.3
		8.1
		16.1
	2,2	16.1
		16.2	3,2
		16.3
		44.1	0,4
Оборот	264,2	Оборот	402,6
Остаток на 1.01	811,6

07 Оборудование к установке

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.12	33	1.2
Оборот		Оборот
Остаток на 1.01	33

08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.12	68	1.7	41,55
1.2		2.3
1.3		4.9	320,2
1.4	1,7
1.4	0,05
1.5
1.6	2,8
2.1
4.1
4.3
4.4	33,2
4.5
4.6
4.6
4.7
Оборот	586,75	Оборот	486,75
Остаток на 1.01	168

15

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Оборот		Оборот

16 Отклонения в стоимости

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.12	262,7	1.6	2,8
		4.4	53,2
		17.1	30,8
		17.1	22,4
		17.2	0,896
		17.3	0,28
			1,68
		44.2	0,112
		8.2
Оборот		Оборот	113,168
Остаток на 1.01	177,532

18 Налоги по приобретённым ценностям

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.12	38
1.1	3,96
3.2	6,3
4.2
4.8	5,4
33.1	5,22
34.1	2,52
39.4	0,072
Оборот	74,472	Оборот
Остаток на 1.01	112,472

20 /А Основное производство

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.03		46.1	184,24
16.1
17.1	30,8
19.1	3,45
22.1	1,035
	1,525
	0,045
33.1
34.1
44.5	0,782
45.1	9,071
45.2	18,532
Оборот	189,24	Оборот	184,24
Остаток на 1.04

20 /Б Основное производство

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.03		46.2	160,288
16.1
17.1	22,4
19.1	4,8
22.1	1,44
	2,122
	0,062
33.1
34.1
45.1	12,62
45.2	25,784
Оборот	170,228	Оборот	160,228
Остаток на 1.04

25 Общепроизводственные расходы

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
5.1	1,5	45.1	9,071
16.2	3,2	45.1	12,620
17.2	0,896
19.2
22.2	2,7
	3,978
	0,117
39.1	0,3
Оборот	21,691	Оборот	21,691

26 Общехозяйственные расходы

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
5.2		45.2	18,532
16.3		45.2	25,784
17.3	0,28
	1,2
19.3	13,7
22.3	4,131
	0,66
	7,718
	0,227
	2,9
33.1
	3,5
Оборот	44,316	Оборот	44,316

28 Брак в производстве

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
44.1	0,4	44.5	0,782
44.2	0,112
44.3	0,2
44.4	0,068
44.4	0,002
Оборот	0,782	Оборот	0,782

43 Готовая продукция

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.03	76,9
46.1	184,24
46.2	160,228
Оборот	344,468	Оборот
Остаток на 1.04	385,368

45 Товары отгруженные

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Оборот		Оборот

50 Касса

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.03	12,5
	0,1
Оборот	75,1	Оборот
Остаток на 1.04	28,6

51 Расчётный счёт

Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Остаток на 1.03	17 937
8.3	2,6
Оборот	602,6	Оборот
Остаток на 1.04	18 398,6

52 Валютный счёт

Дата добавления: 2015-08-31