Кредитні операції 1 страница

Кредитні операції

Кредитні операції - це відношення між кредитором і дебітором (позичальником) із приводу наданих (одержання) у тимчасове користування коштів, їхнього повернення й оплати. При цьому мається на увазі саме утримання дій учасників відношення, насамперед банківських робітників.

Кредитні операції банків і кредитних заснувань у першому наближенні діляться на: активні і пасивні.

Активні операції	Пасивні операції
1. Кредитування клієнтів. 2. Кредитування інших банків. 3. Депозити в інших банках. 4. Кошти на резервному корсчете в центральному банку. 5. Кошти на коррахунках в інших банках.	1. Депозити клієнтів. 2. Депозити банків. 3. Кредити банків, у тому числі центрального.

Інакше кажучи, кредитні операції містять у собі: позичкові операції і депозитні операції.

Позичкові операції- це дії робітників банку (кредитних заснувань) по наданню і (або) одержанню кредитів, їхньому поверненню й оплаті відповідних відсотків, а депозитні операції - дії тих же робітників по розміщенню і (або) притягненню до себе внесків, їхньому поверненню й оплаті відсотків, що заподіються.

Основний предмет позичкових операцій- кредит (позичка) як визначена сума грошей, що видається (утворюється), повертається, оплачується, відповідно депозитних операцій - внесок (депозит) як сума грошей і (або) інших цінностей (цінних паперів), що поміщається (застосовується), повертається, у необхідних випадках оплачується.

Отже, в цій роботі я навчусь складати графіки платежів за різними видами кредитів, навчусь розраховувати ліміт овердрафту,робити фінансову звітність по місяцях.Обирати найвигідніні варіанти із запропонованих.

Етап 1. Складання графіку обслуговування боргу

Вхідні данні

Таблиця 1.1

Вхідні дані для розрахунку графіку обслуговування боргу

Вартість обладнання, дол..
Базова процентна ставка	26%
Ставка LIBOR	4,6
Плата за оформлення об’єкту застави	0,6%
Плата за відкриття кредитного рахунку	4%
Плата за перевірку документів	0,5%
РКО	1%
Активи, що передаються у заставу, дол..
Витрати на оформлення гарантії	5%
Вексель 1, дол..
Вексель 2, дол..
Вексель 3, дол..
Курс дол../дол..	5,25

Таблиця 1.2

Вхідні дані для розрахунку графіку платежів

№	Вид грошових виплат / надходжень	Регулярність	Сума
1.	Виручка по контракту № 1/23-456, грн.	10 січня	40 709
2.	Виручка по контракту № 1/23-457, грн.	5 лютого	47 222
3.	Виручка по контракту № 1/23-458-в, дол.	20 березня	15 958
4.	Виручка по контракту № 1/23-459, грн.	13 квітня	30 776
5.	Виручка по контракту № 1/23-460, грн.	7 травня	38 918
6.	Виручка по контракту № 1/23-461, грн.	17 червня	20 273
7.	Виручка по контракту № 1/23-462-в, дол.	12 липня	22 048
8.	Виручка по контракту № 1/23-463-в, дол.	27 серпня	5 699
9.	Виручка по контракту № 1/23-464, грн.	14 вересня	22 634
10.	Виручка по контракту № 1/23-465, грн.	18 жовтня	39 569
11.	Виручка по контракту № 1/23-466, грн.	21 листопада	35 731
12.	Виручка по контракту № 1/23-467, грн.	27 грудня	56 178
13.	Виплата заробітної плати, грн.	До 25 числа кожного місяця	7 328
14.	Оплата комунальних послуг, грн.	До 10 числа кожного місяця
15.	Оплата електроенергії, грн.	До 15 числа кожного місяця	2 035
16.	Оплата водопостачання, грн.	До 20 числа кожного місяця
17.	Оплата послуг банку (РКО), (грн./дол.)	По факту здійснення операції	За розрахунком
18.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-12, грн.	15 січня	7 328
19.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-13, грн.	23 лютого	13 027
20.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-14, грн.	2 березня	21 169
21.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-15, грн.	5 квітня	16 072
22.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-16-в, дол.	13 травня	27 633
23.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-17, грн.	7 червня	17 668
24.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-18, грн.	1 липня	18 824
25.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-19, грн.	21 серпня	16 870
26.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-20, грн.	18 вересня	6 937
27.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-21, грн.	13 жовтня	19 149
28.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-22, грн.	24 листопада	16 609
29.	Оплата матеріалів по контракту № 2/3-23, грн.	16 грудня	17 163
30.	Оплата податку на землю, грн.	До 10 числа кожного місяця наступного за звітним	1 181
31.	Оплата податку на прибуток за IV квартал 2001 року, грн.	До 15 числа місяця наступного за звітним кварталом	11 073
32.	Оплата податку на фонд оплати праці, грн.	При виплаті заробітної плати	36,50%
33.	Оплата інших обов’язкових податків та зборів, грн.	До 15 числа місяця наступного за звітним
34.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	12 січня
35.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	16 лютого
36.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	6 березня
37.	Погашення дебіторської заборгованості, дол.	19 квітня
38.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	23 травня
39.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	4 червня
40.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	12 липня
41.	Погашення дебіторської заборгованості, дол.	1 серпня
42.	Погашення дебіторської заборгованості, дол.	22 вересня
43.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	16 жовтня
44.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	22 листопада
45.	Погашення дебіторської заборгованості, грн.	19 грудня
46.	Залишок на гривневому рахунку на 01.01	-
47.	Залишок на валютному рахунку на 01.01	-

Таблиця 1.3

Вхідні дані для розрахунку ліміту овердрафту

Показник	Листопад 2000 р.	Грудень 2000 р.
Виручка від реалізації, грн.	58262,00	64082,21
Дебіторська заборгованість (неторгова), грн.	4661,00	5023,00
Відстрочка платежу	4,7	4,6
Неплатежі по неторговій заборгованості	0,4	0,4
Неплатежі по торговій заборгованості	-	0,6
Кредитний рейтинг	-	0,97
Коефіцієнт стабільності грошових потоків	-	0,97
Коефіцієнт перспективності галузі	-	0,91

Таблиця 1.4

Ставки по овердрафту

Термі кредиту	1-7 днів	8-14 днів	15-21 днів	22-31 днів
Ставка, %	R	R+2%	R+4%	R+6%

Для фінансування придбання обладнання підприємство може скористуватись наступними видами кредиту: стандартний короткостроковий кредит, кредитна лінія, авальний кредит, кредит по лінії ЄБРР. Термін кредитування згідно з вхідними умовами – 1 рік.

S=195356 *0.7=136749.2 (грн.)

де S_обл – вартість обладнання, грн. k –коефіцієнт забезпеченості кредиту, долі од.

Ставка по короткостроковому кредиту на 5% більше базової процентної ставки. Таким чином, процентна ставка складає 26%.

Витрати на оформлення застави = 136749.2 * 0,001 = 136.74 (грн.)

Кредит може погашатись рівними сумами (варіант 1) та рівними виплатами (амортизаційний графік обслуговування боргу – варіант 2). Розрахуємо варіант 1 (табл.1.5).

Таблиця 1.5

Погашення кредиту рівними сумами (варіант 1), грн.

Місяць	Залишок боргу на початок	Погашення основної суми боргу	Процентні виплати	Сумарні виплати	Ставка*, %
	136749,20	11395,77	3646,65	15042,41	32,00
	125353,43	11395,77	3603,91	14999,68	34,50
	113957,67	11395,77	3418,73	14814,50	36,00
	102561,90	11395,77	3076,86	14472,62	36,00
	91166,13	11395,77	2567,85	13963,61	33,80
	79770,37	11395,77	2246,87	13642,63	33,80
	68374,60	11395,77	2182,29	13578,06	38,30
	56978,83	11395,77	1818,57	13214,34	38,30
	45583,07	11395,77	1397,88	12793,65	36,80
	34187,30	11395,77	1048,41	12444,18	36,80
	22791,53	11395,77	746,42	12142,19	39,30
	11395,77	11395,77	409,30	11805,06	43,10
		136749,20	26163,73	162912,93

Розрахуємо варіант 2. Для розрахунку сумарної виплати за період скористуємось формулою постійних виплат (РМТ):

де r – річна процентна ставка по кредиту, долі од.

Таким чином, скористувавшись наведеною формулою визначаємо, що щомісячні виплати повинні становити 7 983,71 грн. Однак, процентна ставка змінюється щомісяця, тому в таблицю вводиться додатковий стовпчик “Поправка на процент”. Значення даного стовпчика розраховуються так:

де r_пот – поточна річна процентна ставка по кредиту, долі од.,

r_поч – початкова річна процентна ставка по кредиту, долі од.

Графік обслуговування боргу приймає наступний вигляд (табл.1.6).

Таблиця 1.6

Погашення кредиту рівними виплатами (варіант 2), грн.

Місяць	Залишок боргу на початок	Погашення основної суми боргу	Процентні виплати	Сумарні виплати	Поправка на процент	Сумарні виплати з поправкою на процент	Ставка, %
	136 749	9 820	3 646,65	13466,18	0,00	13 466,18	32,00
	126 930	10 081	3 384,79	13 466,18	264,44	13 730,61	34,50
	116 848	10 350	3 115,95	13 466,18	389,49	13 855,67	36,00
	106 498	10 626	2 839,95	13 466,18	354,99	13 821,17	36,00
	95 872	10 910	2 556,58	13 466,18	143,81	13 609,98	33,80
	84 962	11 201	2 265,66	13 466,18	127,44	13 593,62	33,80
	73 762	11 499	1 966,98	13 466,18	387,25	13 853,43	38,30
	62 263	11 806	1 660,33	13 466,18	326,88	13 793,06	38,30
	50 457	12 121	1 345,51	13 466,18	201,83	13 668,00	36,80
	38 336	12 444	1 022,29	13 466,18	153,34	13 619,52	36,80
	25 892	12 776	690,46	13 466,18	157,51	13 623,69	39,30
	13 116	13 116	349,77	13 466,18	121,33	13 587,50	43,10
		136 749	24 844,93	161 594,13	2 628,31	164 222,44

При використанні стандартного короткострокового кредиту підприємство повинно оплатити наступні витрати (табл. 1.7).

Таблиця 1.7

Сукупні витрати з обслуговування стандартного

короткострокового кредиту, грн.

Найменування витрат	Варіант 1	Варіант 2
Погашення основної суми боргу	136749,20	136749,20
Процентні виплати	26163,73	27473,24
Застава	1953,56	1953,56
Відкриття кредитного рахунку	5469,97	5469,97
Перевірка документів	683,75	683,75
РКО	1710,20	1723,30
Разом	35981,21	37303,81

При використанні кредитної лінії проводяться аналогічні розрахунки. Особливістю даного кредиту є надання кредиту окремими траншами. Тобто, в місяці надання окремого траншу відсотки нараховуються за фактичний період використання кредиту.

Згідно з вхідними даними параметри кредитної лінії наступні (табл.1.8).

Таблиця 1.8

Вхідні параметри кредитної лінії

Показник	Сума	Показник	Термін	Сума
Сума кредиту, грн.	170976,40	Транш 1	10.01.2002	102 586
Ставка, %	30,00	Транш 2	15.01.2002	68 391
Витрати на оформлення застави, грн.	2442,52

Розрахунок варіанту 1 та варіанту 2 наведений у табл.1.9 та 1.10.

Таблиця 1.9

Погашення кредитної лінії рівними сумами (варіант 1), грн.

Місяць	Залишок боргу на початок	Погашення основної суми боргу	Процентні виплати	Сумарні виплати	Ставка
	170 976	14 248	4 274,41	18 522,44	30,00
	156 728	14 248	3 918,21	18 166,24	30,00
	142 480	14 248	3 562,01	17 810,04	30,00
	128 232	14 248	3 205,81	17 453,84	30,00
	113 984	14 248	3 182,06	17 430,09	33,50
	99 736	14 248	2 784,30	17 032,34	33,50
	85 488	14 248	2 386,55	16 634,58	33,50
	71 240	14 248	1 988,79	16 236,82	33,50
	56 992	14 248	1 861,74	16 109,78	39,20
	42 744	14 248	1 396,31	15 644,34	39,20
	28 496	14 248	930,87	15 178,90	39,20
	14 248	14 248	465,44	14 713,47	39,20
		170 976	29 956,49	200 932,89

Таблиця 1.10

Погашення кредиту рівними виплатами (варіант 2), грн.

Місяць	Залишок боргу на початок	Погашення основної суми боргу	Процентні виплати	Сумарні виплати	Поправка на процент	Сумарні виплати з поправкою на процент	Ставка
	170 976	12 394	4 274,41	16 668,00	-1463,8	15 204,16	30,00
	158 583	12 703	3 964,57	16 668,00		16 668,00	30,00
	145 879	13 021	3 646,98	16 668,00		16 668,00	30,00
	132 858	13 347	3 321,46	16 668,00		16 668,00	30,00
	119 512	13 680	2 987,80	16 668,00	348,576	17 016,57	33,50
	105 832	14 022	2 645,79	16 668,00	308,676	16 976,67	33,50
	91 809	14 373	2 295,24	16 668,00	267,777	16 935,78	33,50
	77 437	14 732	1 935,92	16 668,00	225,857	16 893,85	33,50
	62 705	15 100	1 567,61	16 668,00	480,735	17 148,73	39,20
	47 604	15 478	1 190,10	16 668,00	364,965	17 032,96	39,20
	32 126	15 865	803,16	16 668,00	246,302	16 914,30	39,20
	16 261	16 261	406,54	16 668,00	124,671	16 792,67	39,20
		170 976	29 039,58	200 015,98	903,721	200 919,70

Таким чином, при використанні кредитної лінії підприємство повинно оплатити наступні витрати (табл. 11).

Таблиця 1.11

Сукупні витрати з обслуговування кредитної лінії, дол. США

Найменування витрат	Варіант 1	Варіант 2
Погашення основної суми боргу	170 976	170 976
Процентні виплати	29 956,49	29 943,30
Застава	2442,52	2442,52
Відкриття кредитного рахунку	6 839	6 839
Перевірка документів	854,882	854,882
РКО	2 110,69	2 110,56
Разом	42 203,64	42 190,32

Використання кредиту по лінії Європейського Банку Реконструкції та Розвитку (ЄБРР) пов’язане з наступними умовами:

- кредит надається в доларах США по відповідному курсу,

- ставка по кредиту базується на ставці LIBOR.

Згідно з вхідними даними параметри кредиту по лінії ЄБРР наступні (табл.1.12).

Таблиця 1.12

Вхідні параметри кредиту по лінії ЄБРР

Показник	грн.	дол. США
Сума кредиту	170976,40	32566,933
Ставка	13,10
Витрати на оформлення застави	2442,52

Згідно з вхідними даними кредит погашається лише рівними сумами. Графік обслуговування боргу наведений в таблиці 1.13

Таблиця 1.13

Погашення кредиту по лінії ЄБРР рівними сумами, дол. США

Місяць	Залишок боргу на початок	Погашення основної суми боргу	Процентні виплати	Сумарні виплати	Ставка
	32566,933	2713,9111	355,52	3069,43	13,10
	29853,022	2713,9111	332,11	3046,03	13,35
	27139,111	2713,9111	310,29	3024,20	13,72
	24425,2	2713,9111	313,46	3027,37	15,40
	21711,289	2713,9111	281,16	2995,07	15,54
	18997,378	2713,9111	248,55	2962,46	15,70
	16283,467	2713,9111	209,24	2923,15	15,42
	13569,556	2713,9111	171,77	2885,68	15,19
	10855,644	2713,9111	141,94	2855,85	15,69
	8141,7333	2713,9111	110,86	2824,77	16,34
	5427,8222	2713,9111	72,82	2786,73	16,10
	2713,9111	2713,9111	38,38	2752,29	16,97
	0,00	32566,933	2586,11	35153,04

Таким чином, при використанні кредитної лінії підприємство повинно оплатити наступні витрати (табл. 1.14).

Таблиця 1.14

Сукупні витрати з обслуговування кредиту по лінії ЄБРР

Найменування витрат	Дол. США	Грн.
Погашення основної суми боргу	32566,933	170976,40
Процентні виплати	2586,11	13577,07
Застава	465,24	2442,52
Сума	1628,3467	8548,82
Відкриття кредитного рахунку	1302,6773	6839,056
Перевірка документів	162,83467	854,882
РКО*	387,12142	2032,3875
Разом	6532,33	34294,74

* без урахування витрати на покупку валюти для погашення кредиту

Використання авального кредиту пов’язане з деякими особливостями у розрахунку терміну кредиту та погашення основної суми боргу.

Так при визначенні терміну погашення кредиту необхідно враховувати те, що кредит повинен погашатись за 5 днів до терміну погашення векселя (табл. 1.15).

При цьому основна сума боргу погашається в поточному місяці (20 числа або за графіком), а проценти по авальному кредиту – у наступному місяці.Необхідно погасити основну суму кредиту до 15 серпня, в жовтні – до 26 числа, в грудні – до 10 числа.

Таблиця 1.15

Вхідні параметри авального кредиту

Показник	Сума векселя, грн.	Термін погашення векселя, грн.	Сума погашення основної частини кредиту, грн.	Термін погашення кредиту, грн.
Вексель 1		20.08.2002	8793,1125	15.08.2002
Вексель 2		31.10.2002	1758,6	26.10.2002
Вексель 3		15.12.2002		10.12.2002
Сума кредиту	123102,9
Ставка по кредиту

Графік обслуговування боргу складається окремо по кожному векселю (табл. 1.16 – 1.18), а потім консолідується в єдиний графік обслуговування авального кредиту (табл. 1.19).

Таблиця 1.16

Погашення авального кредиту (вексель 1), грн.

Місяць	Залишок боргу на початок	Погашення основної суми боргу	Процентні виплати	Сумарні виплати
	70344,90	8793,11	1934,48	10727,60
	61551,79	8793,11	1692,67	10485,79
	52758,68	8793,11	1450,86	10243,98
	43965,56	8793,11	1209,05	10002,17
	35172,45	8793,11	967,24	9760,35
	26379,34	8793,11	725,43	9518,54
	17586,23	8793,11	483,62	9276,73
	8793,11	8793,11	119,25	8912,36
	0,00	70344,90	8582,62	78927,52

Дата добавления: 2015-08-31