Додаток 1. Характеристика активів підприємства 1 страница

Додатки

Список використаних джерел

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Эльга, 2014.

2. Іванілов О.С., Смачило В.В., Дубровська Є.В. Механізм управління дебіторською заборгованістю підприємства // Актуальні проблеми економіки. – 2013. - №1. – С.156-163.

3. Тучак О. Політика управління дебіторською заборгованістю // Баланс. – 2009. – №82. – С.36-40.

4. www.abp.in.ua/

5. Бланк И.А. Управление дснежными потоками / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр "Єльга", 2014. – 736 с.

6. Гриньова В.М. Фінанси підприємств: навч. посібник. / В.М. Гриньова, В.О. Коюда [2-ге вид., перероб. і доп.] – К.: Знання-Прес, 2004. – 424 с.

7. Білик, М.Д. Фінансовий аналіз [Текст]: навчальний посібник. – 2-ге вид., без змін/ М.Д. Білик, О.В. Павловська, Н.М. Притуляк, Н.Ю. Невмержицька – К.: КНЕУ, 2014. – 592с. – ISBN 966-574-799-1.

8. Гончаров, А. Б. Фінансовий менеджмент [Текст]: навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни. / А. Б. Гончаров – Х.: Видавничий дім «ІНЖЕК», 2014. – 328 с.– ISBN 966-346-416-9.

9. Звіт про рух грошових коштів [Електронний ресурс]: Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4. – Режим доступу: proaudit/buh/standart/psbo4.html. – 17.11.2014. – Назва з екрану.

10. Поддєрьогін, А. М. Фінансовий менеджмент [Текст]: підручник. / А. М Поддєрьогін – К.: КНЕУ, 2014. – 535 с. – 966-364-075-8.

11. Рогов, Г. К. Фінанси підприємства [Текст]: навчальний посібник. / Г. К. Рогов – Миколаїв: УДМТУ, 2014. – 148 с. - ISBN 966-7952-15-0.

12. Рясних, Є.Г. Основи фінансового менеджменту [Текст]: навчальний посібник. / Є.Г. Рясних. –К.: Скарби, 2014. - 238 с. – ISBN 5-7707-0899-

13. Салига, С. Я. Фінансовий менеджмент [Текст]: навчальний посібник. / С. Я. Салига, Н. В. Дацій – К.: Центр навчальної літератури, 2014. – 439 с.– ISBN 966-364-153-3.

14. Слав’юк, Р. А. Фінанси підприємств [Текст]: навчальний посібник. / Р. А. Слав’юк – К.: ЦУЛ, 2014. – 460 с. – ISBN 966-8019-00-8

15. Терещенко, О. О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання [Текст]: навчальний посібник. / О. О. Терещенко – К.: КНЕУ, 2014. — 554 с. – ISBN 966-574-006-7.

16. Шелудько, В. М. Фінансовий менеджмент [Текст]: підручник. / В. М. Шелудько – К.: Знання, 2014. – 439 с. – ISBN 966-95655-0-2.

17. Ролько О.Ю. Значення ефективності управління грошовими потоками підприємств // Проблемы материальной культуры – Экономические науки. – 2014. - С. 97 – 100.

18. Тимош І. Оптимізація грошових потоків в системі підприємницької діяльності / І. Тимош // Економічний аналіз. – 2014. – №3. – С. 244- 246.

19. Шик Л. М., Жердьова А. С. Проблеми управління грошовими потоками підприємства з метою забезпечення його платоспроможності / Л. М. Шик, А. С. Жердьова // Вісник Запорізького національного університету. – 2014 – № 1. – С. 161 – 167.

20. Ясишена В. Сутність грошових потоків підприємств та їх класифікація / В. Ясишена // Економічний аналіз. – 2014. – № 2. – С. 321 – 324

Актив Балансу
І розділ "Необоротні активи".
стаття	пояснення
"Нематеріальні активи"	Відображається вартість об'єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів згідно з відповідними положеннями. (стандартами); наводяться окремо первісна та залишкова вартості нематеріальних активів, а також нарахована у встановленому порядку сума зносу. Залишкова вартість визначається як різниця між первісною вартістю і сумою зносу
"Незавершене будівництво"	Показується вартість незавершеного будівництва (включаючи устаткування для монтажу), що здійснюється для власних потреб підприємства, а також авансові платежі для фінансування такого будівництва.
"Основні засоби"	Наводиться вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу об'єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу Основних засобів згідно з відповідними Положеннями (стандартами). У цій статті також наводиться вартість інших необоротних матеріальних активів. Окремо у цій статті наводяться первісна (переоцінена) вартість, сума зносу основних засобів та їх залишкова вартість. До підсумку Балансу включається залишкова.вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю основних засобів і сумою їх зносу на дату Балансу.
"Довгострокові фінансові інвестиції"	Відображаються фінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент. У цій статті виділяються фінансові інвестиції, які згідно з відповідними Положеннями (стандартами) обліковуються методом участі в капіталі.
"Довгострокова дебіторська заборгованість "	Показується яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після 12 місяців з Дати складання Балансу.
"Відстрочені податкові активи"	Відображається сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок тимчасово різниці між обліковою та податковою базами оцінки.
"Інші необоротні активи"	Наводяться суми необоротних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розподілу "Необоротні активи".
Актив Балансу
II розділ "Оборотні активи".
Статті	Пояснення
"Виробничі запаси"	Показується вартість запасів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, куплених напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запасних частин, тари, будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для споживання в ході нормального операційного циклу.
"Тварини на вирощуванні та відгодівлі"	Відображається вартість: дорослих тварин на відгодівлі і в нагулі, птиці, звірів, кролів, дорослих тварин, вибракуваних із основного стада для реалізації, та молодняку тварин.
"Незавершене виробництво"	Показуються витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (послуги).
"Готова продукція"	Показуються запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками та відповідають технічним умовам і стандартам. Продукція, яка не відповідає наведеним вимогам (крім браку), та роботи, які прийняті замовником, показуються у складі незавершеного виробництва
"Векселі одержані"	Показується заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію (товари), виконані роботи та надані послуги, яка забезпечена векселями
"Товари"	Показується вартість товарів, придбаних підприємствами для наступного продажу.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги"	Відображається заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги (крім заборгованості, яка забезпечена векселем). До підсумку Балансу включається чиста реалізаційна вартість, яка визначається шляхом вирахування з дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів.
"Дебіторська заборгованість за розрахунками"	-- з бюджетом - показується дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата по податках, зборах та інших платежах до бюджету; -- за виданими авансами -- показується сума авансів, наданих ' іншим підприємствам у рахунок наступних платежів; з нарахованих доходів -- показується сума нарахованих дивідендів, процентів, роялті тощо, що підлягають надходженню; -- із внутрішніх розрахунків -- показується заборгованість пов'язаних сторін та дебіторська заборгованість із внутрішньовідомчих розрахунків. (Пов'язані сторони - це підприємства, стосунки між якими зумовлюють можливість однієї сторони контролювати іншу або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових і оперативних рішень іншою стороною).
У статті "Інша поточна дебіторська заборгованість	Показується заборгованість дебіторів, яка не може бути включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів.
"Поточні фінансові інвестиції"	Відображають фінансові інвестиції на строк, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім інвестицій, які є еквівалентами грошових коштів).
"Грошові кошти та їх еквіваленти"	Відображаються кошти в касі, на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів. У цій статті окремо наводяться кошти в національній та іноземній валютах. Кошти, які не можна використати для операцій протягом одного року починаючи з дати Балансу або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, слід виключати зі складу оборотних активів та відображати як необоротні активи.
"Інші оборотні активи"	Відображаються суми оборотних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу "Оборотні активи".

Показники, які характеризують виробничий потенціал підприємств.

Актив	Код рядка				відхилення 2012і2010
		тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн	В.П
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість					81,36		402,08		302,08
- первісна вартість					100,00		503,57		403,57
- накопичена амортизація					144,00		638,89		538,89
Незавершене будівництво					13,98		1775,87		1675,87
Основні засоби:
- залишкова вартість					114,15		107,33		7,33
-144,00					116,75		114,48		14,48
- знос					167,78		209,89		109,89
Усього за розділом I					108,08		120,80		20,80
II. Оборотні активи
Виробничі запаси					158,95		148,48		48,48
Готова продукція					0,00		100,00	-513	0,00
Товари					0,00		170,87		70,87
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість					61,64		246,67		146,67
- первісна вартість					61,64		246,67		146,67
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом								-6655
Інша поточна дебіторська заборгованість					64,42		84,28	-12655	-15,72
Поточні фінансові інвестиції								-18142
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті					61,74		113,72	-278	13,72
Інші оборотні активи					703,19		183,10
Усього за розділом II					56,31		101,51	-25344	1,51
III. Витрати майбутніх періодів					100,00
Баланс					83,80		114,73	-4862	14,73

Додаток 2. Вертикальний аналіз активу балансу:

Актив	Код рядка							відхилення 2012-2010
		тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість			0,047		0,144		0,16	-0,023
- первісна вартість			0,067		0,079		0,35	0,282
- накопичена амортизація			0,020		0,034		0,19	0,170
Незавершене будівництво			3,266		0,545		8,43	5,169
Основні засоби:
- залишкова вартість			49,781		67,813		63,44	13,657
- первісна вартість			52,318		72,893		72,73	20,413
- знос			2,537		5,080		9,29	6,755
Усього за розділом I			108,035		146,588		154,59	46,559
II. Оборотні активи
Виробничі запаси			0,753		1,429		1,85	1,096
Готова продукція			0,407		0,000		0,00	-0,407
Товари
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість			0,058		0,043		0,09	0,034
- первісна вартість			0,058		0,043		0,09	0,034
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом			7,886		6,144		2,71	-5,172
Інша поточна дебіторська заборгованість			21,952		16,875		12,40	-9,555
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті			0,740		0,545		0,54	-0,200
Інші оборотні активи			0,720		6,041		9,64	8,921
Усього за розділом II			32,573		28,548		27,32	-5,250
III. Витрати майбутніх періодів			0,008				0,00	-0,008
Баланс					100,00		100,00

Додаток 3. Горизонтальний аналіз пасиву балансу:

Пасив	Код рядка	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	Відхилення 2012-2010
		тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн	В.П
I. Власний капітал
Статутний капітал					100,00		100,00		-
Інший додатковий капітал					100,00		100,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		-1640		-1245	75,91	-562	45,14		-54,86
Усього за розділом I					100,43		100,73		0,73
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Інші забезпечення					162,50		142,31		42,31
Усього за розділом ІІ					162,50		142,31		42,31
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків					24,30		0,00	-28363	0,00
Інші довгострокові фінансові забов`язання					39,01		161,72	-1453	61,72
Усього за розділом III					26,09		29,48	-29816	-70,52
ІV. Поточні зобов’язання
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги					214,95		137,42		37,42
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом					34,78		231,25	-9	131,25
- зі страхування					32,89		536,00		536,00
- з оплати праці					18,35		548,28		448,28
інші поточні забов`язання					100,00		973,98		873,98
Усього за розділом IV					370,17		600,87		500,87
Баланс					83,80		114,73	-4862	14,73

Додаток 4. Вертикальний аналіз пасиву балансу

Пасив	Код рядка	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	Відхилення 2012-2010
		тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%	В.П
I. Власний капітал
Статутний капітал			68,183		81,364		70,916	2,734
Інший додатковий капітал			6,607		7,884		-	-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		-1640	-1,300	-1245	-1,178	-562	-0,463	0,837
Усього за розділом I			73,489		88,070		77,324	3,835
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання			-		1,453		2,048	2,048
Усього за розділом III			-		7,973		2,048	2,048
ІV. Поточні зобов’язання
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги			0,668		1,714		2,053	1,385
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом			0,036		0,015		0,031	-0,006
- з оплати праці			-		0,027		0,131	0,131
Усього за розділом IV			0,890		3,933		20,597	19,707
Баланс

Дата добавления: 2015-08-31