Практическая ситуация № 1

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 23-24

Доходность акции

Определяется расчетным путем в виде эффективной ставки сложных процентов с использованием формулы:

i_э =n , (4)

где i_э – ставка эффективности, т.е. ставка процента ожидаемой доходности (прибыльности) от операции покупки акциии ее последующей продажи через n лет, т.е. с учетом периода инвестирования.

Полученные результаты сравниваются с доходностью альтернативных объектов помещения капитала, например, ставкой банковского процента по депозитам.

Тема 3.2. Порядок проведения активных операций с ценными бумагами

Тема занятия: Отражение на счетах бухгалтерского учёта получения доходов (убытков) от приобретённых ценных бумаг сторонних эмитентов. Отражение на счетах бухгалтерского учёта переоценки ценных бумаг.

Цель занятия: формирование практического опыта по отражению операций с ценными бумагами по счетам бухгалтерского учета.

Задачи: закрепление теоретических знаний по порядку выплаты дохода по долевым и долговым эмиссионным ценным бумагам; порядку переоценки ценных бумаг.

Формирование умений: отражать в учёте операции по приобретению и выбытию ценных бумаг сторонних эмитентов и возникающие при этом доходы и расходы; проводить и отражать в учёте переоценку приобретённых ценных бумаг.

Формируемые компетенции:

ПК 3.2	Осуществлять активные операции с акциями и долговыми обязательствами.
OK1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
OK 4	Осуществлять поиск, анализ информации, необходимой для решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

Акционерный коммерческий банк ПАО «Орел Банк» в рамках инвестиционной политики реализует активное управление портфелем ценных бумаг.

1 апреля т.г. банк приобрел облигации ПАО «Транснефть» (расчетный счет открыт в ПАО «Русьбанк») номинальной стоимостью 100 000 рублей под процентную ставку 10% годовых на срок 1 год (до погашения). Проценты по облигациям начисляются ежемесячно, а выплачиваются в конце купонного периода. Условиями выпуска предусмотрено 2 купонных периода, каждый по 0,5 года.

Вам необходимо:

- определить категорию долгового обязательства;

- составить бухгалтерские проводки по приобретению и погашению облигаций, получению процентных купонных доходов (по датам совершения операций);

- оформить платежное поручение № 021 от 01.04.т.г. на приобретение облигаций ПАО «Транснефть»;

- оформить мемориальный ордер № 001 на начисление процентного купонного дохода за первый месяц.

Дата добавления: 2017-02-01