Практическая ситуация № 1

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 21-22

Тема 3.2 Порядок проведения активных операций с ценными бумагами

Тема занятия: Оформление документов по операциям покупки - продажи ценных бумаг на неорганизованном рынке ценных бумаги и их отражение в бухгалтерском учете.

Цель занятия: формирование практического опыта по осуществлению активных операций с ценными бумагами.

Задачи: закрепление теоретических знаний по содержанию и характеристике активных операций с ценными бумагами (виды операций, осуществляемых банками на неорганизованном рынке ценных бумаг и их документальное оформление, порядок отражения в учёте наличия и движения приобретённых банком ценных бумаг)

Формирование умений: оформлять документы при совершении внебиржевых операций купли- продажи ценных бумаг сторонних эмитентов; отражать в учёте операции по приобретению и выбытию ценных бумаг сторонних эмитентов и возникающие при этом доходы и расходы;

Формируемые компетенции:

ПК 3.2	Осуществлять активные операции с акциями и долговыми обязательствами.
OK1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
OK 4	Осуществлять поиск, анализ информации, необходимой для решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

Вариант № 1

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А01, № регистрации 0120, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1000 рублей, с процентным доходом 10 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 2

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А02, № регистрации 0121, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1050 рублей, с процентным доходом 11 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 3

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А03, № регистрации 0123, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1100 рублей, с процентным доходом 12 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 4

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А04, № регистрации 0124, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1150 рублей, с процентным доходом 13 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 5

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А05, № регистрации 0125, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1200 рублей, с процентным доходом 14 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 6

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А06, № регистрации 0126, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1250 рублей, с процентным доходом 15 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 7

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А07, № регистрации 0127, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1300 рублей, с процентным доходом 16 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 8

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А08, № регистрации 0128, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1350 рублей, с процентным доходом 17 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 9

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А09, № регистрации 0129, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1400 рублей, с процентным доходом 17,5 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Вариант № 10

01 марта т.г. ПАО «Орел банк» (БИК 045402210) приобрел облигацию (№ (код) А010, № регистрации 0130, дата выпуска –19.11.2012) номиналом 1450 рублей, с процентным доходом 11,5 % годовых, эмитентом которой является ПАО «Банк Санкт-Петербург» (БИК 044030790, счета 52001, 52401). 27 марта т.г. облигация была погашена эмитентом.

Задание выполняется студентами по вариантам. В варианте меняются: номинал, данные по облигации, размер процентного дохода.

Вам необходимо:

В программе WORD

Составить бухгалтерские проводки:

- на приобретение облигации,

- на начисление процентов по облигации за февраль, март;

- на выбытие (погашение) облигации (поступление денежных средств от продажи облигации, списание номинальной стоимости и суммы процентов со счета 61210);

В БИС «QBIS»

В модуле «Ценные бумаги»

1. Зарегистрировать данные по своей облигации.

2. Установить номинал по своей облигации.

3. Установить процентную ставку по своей облигации.

4. Распечатать анкету выпуска облигации.

В «Базовом модуле»

5. 01.03. т.г. открыть лицевой счет (50106 (Тип клиента:В)) на номинал облигации, указав в наименовании счета номер (код) своей ценной бумаги и слово «номинал». Указать назначение счета – ЦБУчет. Ввести дополнительные реквизиты.

6. 01.03. т.г. открыть лицевой счет (50106 (Тип клиента:В)) на проценты по облигации, указав в наименовании счета номер (код) своей ценной бумаги и слово «процент». Указать назначение счета – ПКДН. Ввести дополнительные реквизиты.

7. 27.03. т.г. открыть счет 61210. Назначение счета не указывать. Ввести дополнительные реквизиты.

8. Осуществить покупку облигации. Распечатать документ и провести по балансу.

9. 27. 03 т.г. начислить проценты по облигации. Распечатать документ и провести по балансу.

10. Осуществить операцию по продаже (погашению) облигации эмитенту (Межбанковское ответное ПП/ код 0102). Распечатать документ и провести по балансу.

11. Осуществить операцию по списанию со счета 61210 номинала облигации и процентов. Распечатать документы и провести по балансу.

12. Распечатать лицевые счета: 50106 на номинал и проценты, 61210.

Ситуационное задание № 2 (моделирование производственной ситуации)

Часть 1 включает анализ конкретной ситуации, определение объекта инвестирования и формирование заключения о целесообразности вложений банка. При определении типа портфеля ценных бумаг могут быть выбраны как прямые, так и портфельные инвестиции.

Тип ситуации: ситуация – проблема.

Форма организации учебной работы - работа в малых группах (обучаемые выполняют функции специалистов фондового управления – начальника,аналитиков, экономистов).

Анализ конкретной ситуации включает следующие этапы:

ЭТАП 1: Введение в проблему, постановка задачи

Начальник фондового управления (руководитель малой группы):

· распределяет функции специалистов между обучаемыми по вопросам выполнения задания;

· определяет круг задач обучаемых: - изучение практической ситуации; - составление расчетов, формулирование и обоснование своих ответов на вопросы, поставленные в задании к практической ситуации; - оформление аналитического заключения; - подготовка к публичной защите своего мнения;

· устанавливает регламент работы.

ЭТАП 2: Работа обучаемых в малых группах над ситуацией, заполнение таблицы для сравнения показателей.

ЭТАП 3: Коллективное обсуждение

· обучаемые излагают ответы на вопросы, предлагают свои варианты решения проблемы; · идет коллективное обсуждение точек зрения и поиск совместного решения; · формируется единый подход и выбор наилучшего решения ситуации.

ЭТАП 4: Выбор инвестиционного объекта

Начальники фондовых управлений анализируют высказанные позиции, выделяют правильные и ошибочные решения, обосновывают оптимальный подход и инвестиционный выбор. Заполнение заключения о целесообразности инвестирования средств.

Часть 2 включает самостоятельную работу обучаемых с характеристикой необходимых документов оформляемой сделки, их заполненными образцами, шаблонами электронных документов.

Индивидуальная работа обучаемых включает следующие этапы:

ЭТАП 1: Изучение характеристик документов, применяемых при оформлении инвестиций в акции

ЭТАП 2: Изучение образцов оформления документов

ЭТАП 3: Оформление документов в соответствии с практической ситуацией по образцу Оформить документы по сделке купли-продажи акций, используя материалы практической ситуации: · от имени покупателя и продавца Договор купли-продажи акций · от имени покупателя-инвестора Журнал регистрации сделок с ценными бумагами Анкету зарегистрированного лица · от имени продавца-эмитента Выписку из реестра Сертификат акций. (СМ. ПРИЛОЖЕНИЯ)

3. Оформление операций по счетам бухгалтерского учета:

- на приобретение акций выбранного эмитента,

- на сумму начисленных дивидендов на акции.

Информация для выполнения заданий.

Акционерный коммерческий банк ПАО «Орел Банк» является участником регионального рынка ценных бумаг.

Политика ПАО «Орел Банк» в области работы с ценными бумагами ориентирована на использование основных действующих инструментов фондового рынка при условии минимизации риска возможных потерь.

На 01.01.2013 ПАО «Орел Банк» обладает 10% акций ПАО «Юниор», номинальной стоимостью 8000000 рублей и 20% акций НАО «Алтус», номинальной стоимостью 3400000 рублей.

Определяя инвестиционную политику на ближайшие два года, ПАО «Орел Банк» выбрал для анализа инвестиционных качеств акции коммерческого банка ПАО «Капиталбанк» и акции ПАО «Энергия». До этого времени названные акции отсутствовали в портфеле ценных бумаг ПАО «Орел Банк».

Дата добавления: 2017-02-01