Сдача поступившей выручки. Использование наличных денег из выручки

Порядок расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь

Учет кассовых операций в национальной валюте.

Учет денежных средств в кассе организации.

1.Учет кассовых операций в национальной валюте.

2.Учет кассовых операций в иностранной валюте.

Порядок расчета между юридическими лицами на территории РБ должен осуществляться по общему правилу в безналичном порядке, но при этом на практике допускаются расчеты между ними наличными деньгами.

Так, в кассу организации могут поступать наличные деньги:

- при снятии денежных средств со счетов в обслуживающем банке (например, на выдачу заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы);

- от покупателей, потребителей и заказчиков за реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги;

- от подотчетных лиц в погашение остатка наличных денег, полученных под отчет;

- от работников организации в погашение причиненного материального ущерба и др.

Организациями на цели, установленные законодательством, в обслуживающих банках могут быть получены наличные деньги. Они могут быть предназначены на выплату заработной платы, стипендий, авансов на командировочные расходы, для непредвиденных, неотложных хозяйственных нужд и т.д.

Наличные деньги, полученные организациями в кассах банков, расходуются только на цели, указанные в чеке (ч. 2 п. 6 Инструкции N 107).

Для бюджетных организаций Инструкцией № 63 (п.30) установлено следующее правило, определяющее размеры расчетов за наличные денежные средства: заявки получателей бюджетных средств для получения наличных денежных средств на проведение расчетов в случае возникновения непредвиденных, неотложных хозяйственных нужд могут приниматься территориальным казначейством в размере, не превышающем тридцати базовых величин в месяц. Ответственность за превышение установленной суммы, а также ее использование не по целевому назначению несет получатель бюджетных средств.

Организации выдают из своих касс наличные деньги, полученные в обслуживающем банке по чеку, в течение 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, поселковых и сельских Советов депутатов, поселковых и сельских исполнительных комитетов - в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в обслуживающем банке. После истечения этого срока (на 4-й и 6-й рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в обслуживающий банк (иной банк), работникам службы инкассации либо в организацию Министерства связи и информатики РБ (далее - Минсвязи РБ).

Выручка - все наличные деньги, поступившие в кассу организации, за исключением наличных денег, полученных в обслуживающем банке по чеку из чековой книжки для получения наличных денег и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы, на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы.

Бюджетные организации самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи выручки в приказе руководителя, оформленного в письменном виде, которые действительны в течение указанного в нем срока. При этом, сроки сдачи выручки устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличных денег, но не реже одного раза в 7 календарных дней. Организации должны предоставить в обслуживающий банк о сведения об установленных сроках сдачи и размерах выручки, планируемой для сдачи в банк, а также сведения об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров. П.12 Инструкции 107

Организации в соответствии с законодательством сдают наличные деньги:

- в обслуживающие банки;

- работникам службы инкассации;

- в организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

При наступлении срока сдачи выручки, установленного в решении руководителя организации, выручка сдается в банк в полном размере за вычетом предполагаемых расходов в этот день (оплата труда, выплата стипендий, пенсий, дивидендов, пособий, алиментов, осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и др.) (ч 2 п. 9 Инструкции N 107).

Руководитель организации должен установить своим решением:

- размер потребности в разменных наличных деньгах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо;

- в случае сдачи выручки работникам службы инкассации - время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки с выпиской соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи службе инкассации;

- время сдачи выручки кассирами главному (старшему по должности) кассиру;

- время начала подготовки выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, в организацию Минсвязи РБ либо работникам службы инкассации (при отсутствии должности главного (старшего) кассира).

Инструкцией 107 отменены ограничения по использованию наличных денег из выручки. Средства из наличной выручки теперь можно расходовать без разрешения банка, руководствуясь соображениями целесообразности.

Дата добавления: 2017-02-01