Документальное оформление кассовых операций с иностранной валютой

Постановлением № 38 установлены следующие типовые формы первичных учетных документов по оформлению кассовых операций:

КО-1в «Приходный кассовый ордер» (приложение 2);

КО-2в «Расходный кассовый ордер» (приложение 4).

Ордера КО-1в, КО-2в заполняются как вручную, так и с помощью технических средств.

Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер являются первичными документами, включенными в перечень, утвержденный постановлением Совета Министров РБ от 24.03.2011 № 360 «Об утверждении перечня первичных учетных документов»

Поступление иностранной валюты в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером формы КО-1в,

Приходный кассовый ордер после оформления операций по оприходованию валюты регистрируется в кассовой книге, а затем прикладывается к отрывной части кассовой книги – отчету кассира.

Выдача наличной иностранной валюты из касс юридических лиц, производится по:

- расходному кассовому ордеру в порядке разовой выдачи наличной иностранной валюты под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников за границу, и другие выдачи отдельным лицам.

Все документы на выдачу иностранной валюты должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными с указанием на титульном листе платежной ведомости разрешительной надписи о выдаче наличной иностранной валюты и сроков выдачи и суммы наличной иностранной валюты прописью.

Выдачу наличной иностранной валюты кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, либо лицу, указанному в доверенности, при предъявлении документов, удостоверяющий их личность.

По решениям руководителя определяется необходимость регистрации приходных и расходных кассовых ордеров до передачи их в кассу в журналах регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте. Форма ведения журнала также определяется руководителем.

Согласно Инструкции № 185 (п. 46) установлено, что юридические лица отражают все поступления и выдачи наличной иностранной валюты в кассовой книге. Все остальные субъекты хозяйственной деятельности – подразделения юридического лица необходимость решениями руководителя самостоятельно определяют необходимость ведения кассовой книги.

Кассовая книга ведется в разрезе видов иностранных валют отдельно по бюджетным и внебюджетным средствам. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

В начале листа кассовой книги проставляется остаток валютных средств на начало дня, код валюты в графах «Вид валют». В течение дня записи в кассовую книгу производятся на основании приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте отдельно по каждому документу. После разнесения документов подсчитываются итоги по странице отдельно по приходу и расходу и выводится остаток по каждому виду валют на конец дня. В дальнейшем, исходя из курсов валют по отношению к белорусскому рублю, на обратной стороне кассовой книги рассчитывается оборот по кассе в белорусских рублях

Ежедневно в конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета второй экземпляр кассовой книги с приложенными приходными и расходными кассовыми документами.

Лимит остатка кассы - максимально допустимая сумма наличной иностранной валюты, которая может находиться в кассе юридического лица, подразделения, (в случае установления ему лимита остатка кассы), по состоянию на конец рабочего дня.

Обслуживающий банк по согласованию с руководителями организации ежегодно, как правило, в первом квартале, устанавливает порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты, а также лимит остатка кассы юридическим лицам, подразделениям (п. 64 Инструкции № 158).

Для установления лимита остатка кассы юридическим лицам, подразделениям в обслуживающий банк представляется заявка на бумажном носителе или в электронном виде. Копию заявки организации обязаны в течение 10 рабочих дней направить во все банки, в которых открыты текущие (расчетные) банковские счета.

Лимит остатка кассы для юридических лиц, подразделений устанавливается по времени на конец рабочего дня кроме дней выплаты аванса и заработной платы.

Для клиентов банка, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, поступившей в кассу, в установленный срок, лимит остатка кассы считается нулевым, срок сдачи наличной иностранной валюты - ежедневным со следующего рабочего дня и после календарной даты, установленной для подачи заявки в банк, а не сданная в банк наличная иностранная валюта - сверхлимитной. Срок подачи заявки в банк определяется в договоре текущего (расчетного) банковского счета либо в решении банка на основании представленной ранее юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем заявки.

Допускается хранение наличной иностранной валюты в организациях, которым установлен лимит остатка кассы сверх установленного лимита не более 3 рабочих дней, включая день ее получения в обслуживающем банке, только для оплаты труда. На 4-ый рабочий день не использованная по назначению валюта должна быть депонирована и сдана в банк.

Дата добавления: 2017-02-01