Первичная документация по учету кассовых операций

Деньги поступают в кассу организации:

· с текущего (расчетного) банковского счета;

· от подотчетных лиц, как неиспользованные денежные средства;

· в погашение недостач;

· плата за проживание в общежитии;

· плата родителей в детских дошкольных учреждениях;

· выручка от реализации услуг;

· выручка от реализации научно-публицистической продажа научно-публицистической, научной, методической литературы, учебников, программ и подобных изданий в торговых объектах (киосках, павильонах), расположенных в учреждениях образования, а также сопутствующих товаров при условии, что их доля в товарообороте одного торгового объекта составляет не более 50%.

Деньги со счета в банке поступают по чекам из чековых книжек. Выдача чековой книжки владельцу счета в банке производится по письменному заявлению на получение чековых книжек согласно приложению 1 к Инструкции N 72 за подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.

Полученные по чеку деньги поступают в кассу организации. Выдача наличных денег из касс обслуживающих банков на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, алиментов производится в сроки, определяемые договором между юридическим лицом, подразделением, и обслуживающим банком. Для этих целей организации представляют в обслуживающие банки копии либо выписки из коллективных договоров (соглашений), трудовых договоров (контрактов) с указанием сроков оплаты труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, алиментов при открытии текущих (расчетных) банковских счетов или изменении сроков выплат. Банки на основании представленных организациями документов определяют в договоре конкретные сроки выдачи наличных денег на указанные цели. (п. 6 Инструкция № 112).

Прием наличных денежных средств в кассу из банка и их выдача осуществляются с применением следующих типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций:

КО-1 "Приходный кассовый ордер" (приложение 1);

КО-1в "Приходный кассовый ордер" (приложение 2);

КО-2 "Расходный кассовый ордер" (приложение 3);

КО-2в "Расходный кассовый ордер" (приложение 4).

Формы приходных и расходных кассовых ордеров утверждены Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от29 марта 2010 г. N 38 «Об утверждении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций».

Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер являются формами первичных учетных документов, обязательных к применению, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.03.2011 № 360 "Об утверждении перечня первичных учетных документов".

Прием наличных денег юридическими лицами, имеющими право не использовать кассовые суммирующие аппараты и (или) специальные компьютерные системы, билетопечатающие машины, таксометры, осуществляется по приходным кассовым ордерам и (или) другим приходным документам в соответствии с законодательством (ч. 1 п. 21 Инструкции N 107)..

Подтверждением приема наличных денег является оформленный приходный кассовый ордер КО-1, который состоит их двух частей: самого приходного ордера (левая часть) и квитанции к нему (отрывная правая части ордера), заверенная печатью (штампом), которая выдается лицу, внесшему деньги.

Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером, кассиром и подлежит регистрации в журнале приходных ордеров.

Приходный кассовый ордер оформляется также при поступлении денег со счета в банке по чеку. При этом его отрывная часть - квитанция подшивается к выписке банка, а сам бланк приходного кассового ордера подшивается к отчету кассиру.

Выдача наличных денег из кассы производится строго по целевому назначению, указанному в чеке на получение денежных средств:

· на командировочные расходы;

· на оплату труда;

· пособий по временной нетрудоспособности;

· отпускные;

· премии;

· материальную помощь;

· для расчетов между юридическими лицами.

Денежные средства из кассы выдаются по:

· расходному кассовому ордеру формы КО-2;

· платежной ведомости с приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

· объявлениями на взнос наличными, которые оформляются на сумму поступившей в кассу организации выручки за реализованную продукции (работу, услуги), сумму депонированной заработной платы, возращенных неиспользованных авансов из кассы организации для сдачи на текущий (расчетный) банковский счет.

Разовые выдачи денег на оплату труда, выдачи депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками производятся, как правило, по расходному кассовому ордеру, в котором обязательно делается ссылка на документ, удостоверяющий личность получателя.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией делается запись "По доверенности", указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному ордеру или ведомости.

По бюджетным организациям в случае наличия у них разных источников поступления денежных средств (из бюджета, от осуществления предпринимательской деятельности и др.) расходные кассовые документы составляются отдельно по каждому источнику отдельно (бюджет, предпринимательская деятельность и др.). Расходный кассовый ордер подписывает руководитель организации и главный бухгалтер (или лица, уполномоченные руководителем).

По платежным (расчетно-платежным) ведомостям выплачиваются заработная плата, пособия по социальному страхованию, стипендии, премии, денежные средства на приобретение методической литературы педагогическим работникам. На титульном листе ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера с

Дата добавления: 2017-02-01