Кредитование дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность есть задолженность организации по платежам. На теоретическом уровне дебиторскую задолженность можно определить как «наличие у клиента права требования платежа, возникшего вследствие исполнения своих обязанностей по како­му-либо коммерческому договору»⁷. Дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок, переходит в дебиторскую задол­женность, по которой истек срок исковой давности.

Наиболее распространенным на практике и урегулированным законодательно способом кредитования дебиторской задолженности является факторинг. Оттавская конвенция УНИДРУА от 28 мая 1988 г. «О международном факторинге» определяет факторинговый контракт как контракт, заключенный между одной стороной (постав­щиком) и другой стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым:

1. поставщик должен или может уступать финансовому агенту де­нежные требования, вытекающие из контрактов купли-продажи то­варов, заключаемых между поставщиком и его покупателями (долж­никами), за исключением контрактов, которые относятся к товарам, приобретаемым преимущественно для личного, семейного и домаш­него использования;
2. финансовый агент выполняет, по меньшей мере, две из следу­ющих функций:

• финансирование поставщика, включая заем и предварительный платеж;
• ведение учета (бухгалтерских книг) по причитающимся суммам;
• предъявление к оплате денежных требований;
• защита от неплатежеспособности должников;
• должники должны быть уведомлены о состоявшейся уступке требования.

Таким образом, денежные требования, будучи уступлены по фак­торинговому контракту, вытекают из контракта купли-продажи това­ров между поставщиком и должником, осуществляющими предпри­нимательскую деятельность. Факторинговый контракт может предусматривать в отношениях между его сторонами уступку всех прав поставщика, вытекающих из контракта купли-продажи товаров, включая преимущество от каких-либо положений контракта купли-продажи товаров, при сохранении за поставщиком его титульных прав на товар или предусматривая какие-либо страховые проценты. Должник при предъявлении к нему финансовым агентом требования об оплате задолженности, вытекающей из контракта купли-продажи товаров, вправе использовать все средства защиты, указанные в кон­тракте, которые он мог бы использовать при предъявлении требова­ния поставщиком. Если же финансовый агент не исполнил свое обязательство осуществить поставщику платеж, связанный с уступкой требования, или произвел такой платеж, зная о неисполнении или ненадлежащем исполнении или о просрочке исполнения поставщи­ком своих обязательство в отношении товаров, к которым относится платеж должника, должник вправе требовать возвращения этих сумм финансовым агентом.

Российскому законодательству факторинг известен как договор финансирования под уступку денежного требования. В частности, на основании п. 1 ст. 824 ч. 2 ГК РФ, по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) пе­редает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третье­му лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом то­варов, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это де­нежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

В качестве финансового агента могут выступать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческих организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.

Предметом уступки может быть только денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), либо право на получение денежных средств, которое возникнет в бу­дущем (будущее требование). Исходя из указанной правовой конст­рукции, договор под уступку денежного требования может быть и ре­альным, и консенсуальным.

В отличие от требований Оттавской международной конвенции, ст. 829 ГК РФ не допускает последующей уступки денежного требо­вания финансовым агентом (если иное не предусмотрено догово­ром).

Должник обязуется произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования и в уве­домлении определено подлежащее исполнению денежное требова­ние, а также указан финансовый агент, которому должен быть про­изведен платеж.

В отношении мер ответственности, по аналогии со ст. 10 конвен­ции, должник, имеющий право получить непосредственно с клиента суммы, уплаченные финансовому агенту в результате уступки требо­вания, вправе требовать возвращения этих сумм финансовым агентом, если доказано, что последний не исполнил свое обязательство осуществить клиенту обещанный платеж, связанный с уступкой тре­бования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении клиентом того обязательства перед должником к которому относится платеж, связанный с уступкой требования.

Договор форфейтинга характеризуется аналогичными показателя­ми, однако, используется чаще в международной торговле. При дан­ной форме кредитования дебиторской задолженности применяется акцептированный вексель, или тратта. По данному договору банк обязуется приобрести векселя контрагента клиента банка, акцепти­рованные его банком, произвести оплату и при наступлении сро­ка платежа по векселю предъявить его плательщику⁸. Чаще всего форфейтинг выступает как форма кредитования экспорта, осуществ­ляемая посредством покупки кредитной организацией векселей или других требований по внешнеторговым операциям. В рамках фор­фейтинга банк-форфейтор покупает у экспортера вексель с опреде­ленным дисконтом (за вычетом суммы процентов). Форфейтор мо­жет перепродать векселя впоследствие на вторичном рынке. В итоге форфейтирование освобождает экспортеров от кредитных рисков и сокращает дебиторскую задолженность⁹.

Учет векселей как форма кредитования дебиторской задолженно­сти представляет собой операцию, при которой «банк, принимая век­сель от векселедержателя, выдает ему сумму этого векселя до срока платежа по нему, удерживая в свою пользу некоторую сумму, назы­ваемую учетным процентом (дисконтом)»¹⁰.

Дата добавления: 2014-01-05