Заняття 2. 4.3. Ставка податку: поняття та види

4.3. Ставка податку: поняття та види. Податковий період.

4.4. Строк та порядок сплати податку.

4.4.1. Зміни строку сплати податку: розстрочка, відстрочка, податковий кредит.

4.5. Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку:

4.5.1. Поняття податкової декларації (розрахунку);

4.5.2. Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;

4.5.3. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності.

4.6. Податкові пільги: поняття та види. Спеціальні податкові режими.

5. Податкове законодавство. Основні засади податкового законодавства.

Контрольні запитання:

1. Що таке податковий (звітний) період? Які податкові періоди вам відомі?

2. Що таке податкова декларація за Законом України Податковим кодексом України?

3. Які строки подання податкових декларацій визначено Податковим кодексом?

4. Чи є обов’язковим для всіх платників податку подання податкової звітності в електронному вигляді до контролюючого органу?

5. Чи є платними (або безкоштовними) послуги з придбання сертифікатів відкритих ключів з 2011 року необхідні великим та середнім платникам податків для подання податкової звітності в електронному вигляді? Які права акредитованого центру сертифікації ключів відповідно до статті 9 Закону України “Про електронний цифровий підпис”?

6. Ким повинна бути підписана податкова декларація? (стаття 48 ПК України)

7. Що таке строк сплати податку? Як встановлюються строки сплати податків в Україні?

8. Чи дозволяється розстрочення та відстрочення сплати податкового боргу

9. Від чого за Податковим кодексом залежить строк сплати податку? Які строки сплати закріплені в даному нормативно-правовому акті?

10. Що розуміють під податковими пільгами?

11. Які різновиди податкових пільг передбачає чинне законодавство?

12. Які тенденції розвитку податкового законодавства щодо надання податкових пільг?

13. Які спеціальні податкові режими існують в Україні.

14. Охарактеризуйте джерела податкового права. Дайте характеристику податкового закону як джерела податкового права.

15. Розкрийте зміст норм Конституції України, які закріплюють конституційні основи податкового права.

16. Перерахуйте основні засади податкового законодавства? (ст. 4 ПК України)?

17. В чому зміст презумпції правомірності рішень платника податку? В яких ще статтях ПК України крім статті 4 закріплюється дана засада податкового законодавства?

18. В чому полягає засада фіскальної достатності податкового законодавства?

19. В чому полягає економічність оподаткування як засада податкового законодавства?

20. В чому полягає стабільність податкового законодавства?

21. Які правила співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами закріплює ПК України? (ст. 5 ПК України)?

Завдання і задачі:

1. Проаналізуйте з точки зору відповідності чинному законодавству текст наведеної нижче телеграми, розісланої Державною податковою iнспекцiєю м. Стахановська Луганської областi 11 березня 2011 року пiдприємствам мiста: «Керiвниковi пiдприємства. Згiдно з Наказом № 51 вiд 18.02.11 р. ДПА у Луганськiй областi доводить до Вашого вiдома планове завдання з податку на прибуток на березень у сумi 120 тис. грн. з оплатою до 25.03.11 р.».

2. Який порядок встановлення відміни податків, зборів, інших платежів, встановлення та зміна податкових ставок, механізму стягнення податків і зборів. Знайдіть та зазначте 3 приклади порушення встановленого порядку?

3. Рішенням Львівської міської ради було надано пільгу комунальному підприємству «Айсберг» по сплаті податку на прибуток підприємств? Дайте правову оцінку даному рішенню?

Законодавство:

1. Конституція України від 26.06.1996 р. (зі змінами внесеними Законом України від 21.02.2014 р.) // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст. 141.

2. Закон України «Про Кабінет Міністрів України» від 27.02.2014 року // Голос України. – 2014, 1 березня. - № 39 (спецвипуск).

3. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. // Відомості Верховної Ради України – 2011. – №№ 13-14, 15-16, 17. – Ст. 112.

4. Закон України «Про мiсцеве самоврядування в Українi» вiд 21.05.1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997.- №24.- Ст.170

Література:

1. Бабін І.Л. Зміст категорії «справляння податку» та категорій «збір податку», «стягнення податку», «вилучення податку» // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 200.- С. 98-100.

2. Дмитрик О.О. Елементи змісту податкового правовідношення // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.- Випуск 121.- С.100-102.

3. Жарко Р.П. Обґрунтування функцій податків на сучасному етапі розвитку продуктивних сил // Фінанси України.- 2004.- №6.

4. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права.- В 6 т.- Т.I: Генезис налогового регулирования: В 2 ч.: Ч.2.- Х.: Легас, 2002.- 791 с.; Т.II: Введение в теорию налогового права.- Х.: Легас, 2004.- 600с.;

5. Кучерявенко М.П. Податок як правова категорія: проблеми дефініції // Право України.- 2002.- № 12.- С.70-74;

6. Кучерявенко М.П. Правова природа податку // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 131.- С. 79-83.

7. Майстренко О. Прийняття Податкового кодексу як шлях до ефективності системи оподаткування України // Право України. – 2010. - № 6. – С. 128-135.

8. Оніщик Ю. В. Податкова правосуб’єктність організації- платника податку // Держава і право.- 2009.- Випуск 44.- С. 406-411.

9. Пришва Н.Ю. Фінансово-правове регулювання відносин зі справляння обов’язкових платежів: актуальні питання // Право України. – 2004. – № 5. – С. 49-51.

10. Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право. – 2003. – №3. – С. 92-95.

11. Теліщук М.М. Актуальні проблеми співвідношення прямих і непрямих податків // Фінанси України.- 2001.- №2. – С. 29-40.

12. Чередниченко О.М. Непряме оподаткування в Україні // Фінанси України. – 2005. – № 6.- C. 36-40.

13. Ярошенко Ф. О. Реформування податкової системи України // Фінанси України – 2010. – № 7 – С. 3-22.

Тема 6. Правові основи адміністрування податків в Україні (4 год.)

Дата добавления: 2014-11-07