Налоги и действия потребителей при взимании налогов

Налог – обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов. Какой должна быть величина налога и от чего должен зависеть налог?

Есть два полярных взгляда на принципы налогообложения.

1) Принцип полученных благ. Этот принцип утверждает, что потребители и производители должны приобретать товары и услуги, предоставляемые государством, таким же образом, как и другие (обычные) товары. Таким образом, те, кто получает большую выгоду от этих товаров, и должны платить налоги, идущие на финансирование производства этих товаров и услуг. Реальное налогообложение частично учитывает этот принцип. Например, в России есть транспортный налог, который взимается только с владельцев автомобилей. Этот налог идет на поддержание дорожной инфраструктуры. Однако этот принцип очень трудно применять на практике. Главная трудность в том, что надо знать весьма точно структуру потребления, расходов членов общества.

2) Принцип, основанный на концепции платежеспособности. Гражданин отчисляет государству часть своего дохода, обычно месячного или годового. Некоторым теоретическим основанием для этого служит принцип "равенства жертв". Для выяснения этого принципа рассмотрим потребителей с примерно одинаковой функцией полезности . Пусть цены p фиксированы, а доход Q у индивидов данной группы может быть различным. При этом возникает функция спроса . При фиксированных ценах функция спроса есть функция только Q и в итоге максимальное значение полезности тоже есть функция Q. Таким образом, принцип "равенства жертв" требует, чтобы налог , уплачиваемый с дохода Q, удовлетворял уравнению , где – некоторая постоянная величина, не зависящая от Q и характерная для данной социальной группы (каждый член этой социальной группы должен "жертвовать" государству одно и то же относительно функции полезности, присущей данной социальной группе).

Покажем, что возрастает с увеличением Q, что представляется весьма естественным.

Продифференцируем приведенное выше равенство по Q:

.

C ростом Q предельная полезность убывает. Следовательно, и , т.е. .

Таким образом, доказано, что принцип "равенства жертв" влечет увеличение налога при увеличении дохода.

Дата добавления: 2014-10-31