Финансы и финансовые ресурсы

Финансы возникают как развитие денежных отношений в опреде­ленных социально-экономических условиях. К числу этих условий от­носятся:

• образование и признание права собственности отдельных лиц,
семей, определенных групп населения на производимые и покупае­
мые ими продукты и услуги, а также на землю и другие природные

ресурсы;

• сложившаяся система правовых норм в части имущественных
отношений хотя бы на уровне традиции, а предпочтительно офор­
мленная письменными законами (купля-продажа, уровень процента
при долговых обязательствах, наследство и др.);

• возникновение и укрепление государства как выразителя инте­
ресов всего общества, обеспечивающего порядок и стабильность в
нем, а также его сохранность и жизнеспособность при внешних взаи­
моотношениях с другими государствами, государство также имеет ста­
тус собственника;

• создание относительно постоянной социальной структуры, по­
явление разнородных групп населения, различающихся по своей ма­
териальной обеспеченности, по своему социальному статусу (набору
прав и обязанностей), традициям, поведению и образу мышления, по
своим оценкам происходящих событий и по своим интересам.

Общей предпосылкой созревания всех этих условий является до­статочно высокий уровень производства, повышение его эффектив-^эсти, рост доходов населения за пределы биологического выжива-ия, определенный культурный уровень общества (наличие правовой ^азЬ1, широкое использование письменности и т.д.).

Принципиально важным для появления финансов, естественно, ВДяется высокий уровень развития денежного хозяйства, постоян-ыи оборот денег в больших размерах, завершившееся формирование

^спользование основных функций денег. В такой социально-эконо-^иЧеской среде и возникают финансы.

Главной основой финансов как нового экономического явления становятся денежные доходы. Именно сфера денежных доходов отде­ляет финансы от необъятного мира денежных отношений. Формиро­вание, распределение и использование денежных доходов — вот что порождает финансы. Кратко можно сказать, что финансы — это дви­жение денежных доходов. В понятии дохода воплощаются и экономи­ческие и юридические признаки. Экономические — поскольку доход обеспечивает реализацию любого вида потребностей всех субъектов экономической и общественной жизни; юридические — поскольку доход всегда кому-то принадлежит, он имеет владельца (находится в его собственности). Финансовые отношения всегда затрагивают иму­щественные отношения. Это не только денежные отношения, но и отношения между различными собственниками. Субъект экономи­ческих отношений должен всегда быть владельцем дохода. Только де­нежный доход позволяет принимать определенные и самостоятельные решения в хозяйственной жизни и других сферах деятельности. Имен­но распределяя и тратя денежный доход, каждый участник экономи­ческих отношений может реализовать свои потребности, свою шкалу предпочтений, другими словами, реализовать свои интересы.

Ни одно сколь-нибудь серьезное экономическое и политическое решение не может быть осуществлено без предварительной оценки суммы денежных доходов, необходимых для этого, и реального их вы­деления. Распределение и накопление денежных доходов приобретает целевой характер. Возникает важное понятие — финансовые ресурсы — это накопленные (или текущие) доходы, оставшиеся после покрытия обычных повседневных расходов. Подобные доходы могут быть ис­пользованы на самые разнообразные цели: и расширение производст­ва, и космические исследования, и бесплатная медицинская помощь и т.д. Для всего нужны деньги. Известно высказывание Наполеона: «Для ведения войны нужны три вещи: деньги, деньги и еще раз деньги».

Финансовая деятельность, естественно, предполагает соответст­вующее правовое обеспечение, так как финансы не существуют вне юридических отношений. Должны быть правила движения и пере­распределения доходов, особенно в части общественных фондов. Они могут быть и традиционными, неписаными, но в развитом об­ществе существует, конечно, система принятых законов по всем де­нежным вопросам. Финансы — это сплав права и экономики. В финансовых показателях проявляются прежде всего экономичес­кие (но не только) интересы хозяйствующих агентов и других участ­ников общественной жизни, а правовые нормы регламентируют (организуют) сам процесс удовлетворения этих интересов, которые

_жНо трактовать и как потребности отдельных лиц, семей, соци-

^°_ьНых групп.

Сфера влияния финансов значительно шире, чем чисто экономи­ческие отношения, они влияют и на политику, и на культуру, и на наУКУ, и на частную жизнь граждан. Например, проведение конкурсов асоты _ несомненно финансовая операция, но к экономике оно прямого касательства не имеет.

Поскольку финансы обусловлены денежными доходами, то зако­номерности движения доходов сказываются на финансах. Доходы обычно классифицируются по трем стадиям своего движения: пер­вичное распределение (первичные доходы), перераспределение (вто­ричные, производные доходы), конечное использование (конечные доходы). Финансы имеют отношение ко всем трем стадиям, особен­но к первым двум. Первичные доходы образуются в результате рас­пределения выручки от реализации товаров и услуг. Каждый эконо­мический субъект, продав свою продукцию (т.е. получив за нее определенную сумму денег), распределяет ее в соответствии с затра­тами факторов производства. Поскольку процесс производства това­ров и услуг, как правило, непрерывный, то нужно выделить из общей выручки необходимую долю ресурсов на обеспечение возоб­новления производства. Это стоимость текущих материальных за­трат, амортизация оборудования, арендная плата, проценты за кре­дит и т.п. Необходимо также оплатить труд занятых работников, включая и сферу управления. Если после этих выплат еще остается часть выручки, то она составляет прибыль предприятия. Распреде­ление этой прибыли — специальная проблема корпоративных финансов. Она решается по-разному на разных предприятиях. В ус­ловиях рыночной экономики в состав первичных доходов входят косвенные налоги, устанавливаемые государством. Эти налоги сразу направляются государству, и экономические субъекты не являются их собственниками.

После первичного распределения, т.е. формирования на основе -яловой выручки первичных доходов, начинаются процессы перерас-феделения и образования вторичных производных доходов. Это прежде ^;го всевозможные налоги (за исключением косвенных), взносы в траховые, благотворительные фонды, платежи и взносы в различные Р^елигиозные и общественные организации, денежная поддержка не-РУДоспособных или неработающих родственников и т.п. Перераспре-*ие может происходить неоднократно, доходы могут быть и вто­рыми, и третичными и т.д. Отследить все стадии и все направле-Яерераспределения очень трудно, но общая картина, конечно, ^Мо*ет быть получена.

Последней стадией распределения (или перераспределения) дохо­дов является их реализация. Доходы ведь нужны не ради них самих, а ради тех благ, которые на них приобретаются. Реализуемые доходы называются конечными, они истрачены на приобретение товаров ц услуг. Часть доходов может быть выделена на сбережения в различной форме (спрятана в чулок, внесена в банк в форме различных счетов и вкладов, истрачена на приобретение ценных бумаг). Сумма первич­ных доходов должна равняться сумме конечных доходов с учетом сбе­режений. Это одно из основных финансовых равенств.

Экономические отношения отличаются значительной неопреде­ленностью и непредсказуемостью конечного финансового результата. Наряду с доходами могут возникать убытки. В обобщенном виде можно сказать, что денежные доходы могут быть положительными и отрицательными. Другими словами, финансовая система может рас­пределять и убытки. Такое случается относительно редко, но в прин­ципе это вполне нормальная ситуация, поскольку финансовая дея­тельность связана с риском и неблагоприятный ее исход предполагает соответствующие компенсационные процедуры.

На процесс распределения влияют не только финансы, но и цены. Поскольку сам процесс реализации любых благ происходит по опре­деленным ценам, то уже этим определяется воздействие цен на рас­пределение денежных и материальных потоков в хозяйстве и тесная связь их с финансами. Объем финансовых ресурсов (первичных дохо­дов), оказывающихся в распоряжении того или иного субъекта эконо­мики, непосредственно зависит от уровня цен на его продукцию. Точно так же материальный эквивалент или материальное воплоще­ние конечных доходов самым решительным образом зависит от уров­ня цен на приобретаемые блага. И в данном случае очевидно воздей­ствие цен на распределение и их тесное взаимодействие с финансами в этом процессе. Но цены способны оказывать и относительно само­стоятельное воздействие на распределение. Речь идет о динамике цен. По различным причинам уровень цен может меняться, как правило, в сторону повышения, но возможно (значительно реже) и снижение цен. Существенные изменения цен оказывают непосредственное воз­действие на объем первичных доходов и материальный эквивалент ко­нечных доходов. Чем сильнее меняются цены, тем больше колеблется и величина доходов. На практике такие резкие сдвиги в доходах воз­никают в основном в условиях инфляции, когда наблюдается сущест­венное и значительное повышение цен.

Влияние изменений уровня цен на объем доходов различных эко­номических субъектов тоже называется перераспределением. Но это перераспределение имеет другой характер по сравнению с перерас-

делением _{при помощи ЧИС}то финансовых методов. Финансовое распределение означает деление и частичное изъятие уже получен-₀ дохода. При ценовом перераспределении сравниваются суммы до-олов, полученных от разных актов реализации, эти акты осуществля­ются последовательно во времени. Сегодня одни цены, а завтра — •тугие. Ценовое перераспределение наблюдается по сравнению с каким-то периодом, так как сама динамика цен есть процесс, охваты­вающий различные периоды. Продавец, успешно повышающий цены на свои товары (допустим, раз в неделю), будет получать каждую неде­лю больший объем первичных доходов, если сумеет продавать то же количество товаров. Социальный смысл ценового перераспределения несколько другой по сравнению с финансовым. Тот, кто реализует товары по более высоким, чем прежде, ценам, как бы перераспределя­ет в свою пользу доходы покупателей. Кто именно несет убытки от повышения цен, известно далеко не всегда. При финансовом перерас­пределении всегда четко указывается, кому и в каком количестве по­ступают те или иные денежные суммы: налоги — в бюджет, заработная плата — работникам, отчисления на социальные нужды — в конкрет­ные, всем известные фонды. Ценовое перераспределение по самой своей сути менее контролируемо, оно создает больше возможностей для злоупотребления. По мере сил нужно предотвращать появление ценового перераспределения, особенно в крупных масштабах.

Можно сказать, что финансовое перераспределение доходов пред­сказуемо и управляемо, а ценовое содержит в себе элементы неожи­данности и случайности и нерегулируемо в большинстве случаев. Оба метода перераспределения функционируют одновременно, их сочета­ние может быть разнообразным. При помощи финансовых методов можно смягчить последствия изменения цен, особенно нежелательного их роста, но возможно, напротив, совпадение перераспределительно­го эффекта, возникающего за счет изменения цен и осуществляемого ^при помощи финансов. Поскольку в рыночной экономике возмож-•ости внешнего регулирования в большей мере содержатся в финан-овой системе, чем в ценообразовании, то именно через финансы и надлежит регулировать глобальные процессы перераспределения, включающие и эффект от изменения цен.

Отдельно следует сказать об особенностях использования финан-

>^в и цен в части предоставления льгот каким-либо субъектам эконо-

^Ки, главным образом населению. При социалистическом планиро-

* за счет произвольного маневрирования уровнем цен были

даны обширные зоны бесплатности в системе распределения. Про-

Уле ^{Л П}Р°^{ЯВИЛСЯ в} том, что уровень розничных цен примерно 35 лет

кивался почти неизменным при одновременном росте закупоч-

ных цен на сельскохозяйственное сырье. Росли также и оптовые цены в промышленности. Возникли громадные дотации сельскому хозяйст­ву. Еще раньше были заморожены цены на жилье и коммунальные услуги. Почти полностью бесплатным было здравоохранение и обра­зование.

Практика многих стран показала, что бесплатность полная или частичная — самая худшая форма распределения благ прежде всего потому, что потребность в бесплатных благах практически всегда без­гранична. Целиком отказаться от нее при низком общем уровне жизни, видимо, трудно. Но ее применение все же должно быть огра­ниченным и по возможности временным. Массовая бесплатность и льготирование важных благ при социализме привели к растрате гро­мадных средств, снижению стимулов к повышению эффективности производства и росту производительности труда, к ухудшению усло­вий жизни подавляющего большинства населения. Низкие цены на хлеб стали причиной массового скармливания его скоту. Бесплатность жилья привела к низким объемам жилищного строительства и по­стыдному отставанию в обеспеченности жильем нашего населения от граждан других стран. Полная бесплатность медицинского обслужи­вания сопровождалась резким снижением его качества и фактической недоступностью квалифицированной медицинской помощи для боль­шей части населения. Заниженные цены стали причиной массовой спекуляции, дали толчок формированию теневого производства с не­избежной для него коррупцией.

Поэтому актуальная проблема распределения в настоящее время — сокращение и последующая ликвидация «зон бесплатности». Система социальных льгот, перешедшая еще от СССР и расширенная попу­листскими законами, принятыми уже в России, не только чрезмерна, неподъемна для нынешнего объема производства и доходов и состоя­ния бюджетов всех уровней, но она еще и по методу предоставления льгот ошибочна.

Льготы (в том числе и бесплатность) в условиях рынка нельзя предоставлять за счет занижения цен или их полной отмены, это пара­лизует рынок, а можно только за счет распределения финансовых ре­сурсов. Помимо того что это не нарушает общий принцип функцио­нирования рыночного хозяйства, подобный метод льготирования обеспечивает адресность предоставления льгот, чего невозможно до­биться при отмене и занижении цен.

Ведь когда, исходя из «лучших побуждений», снижают искусствен­но цены на хлеб или на жилье, выгоду получают все приобретатели данных благ, и бедные и богатые, т.е. и нуждающиеся в льготе, и не нуждающиеся в ней. Поэтому упорядочение предоставления льгот,

их адресность, достигается лучше в том варианте, когда цены госят рыночный характер, а льготы предоставляются за счет увеличе­ния денежных доходов тем категориям населения, которые в соответ­ствии с принятыми законами или по общественному согласию (мне­нию) в таких льготах нуждаются. Главный механизм предоставления льгот — это финансовая система, а не манипулирование ценами. Это _не исключает в принципе возможного воздействия государства и на пены, но не с целью предоставления льгот, а по другим экономичес­ким причинам.

Объектом финансового перераспределения обычно является не вся сумма денежных доходов, а та их часть, которая называется финан­совыми ресурсами. Именно финансовые ресурсы могут быть использо­ваны их владельцем на любые нужды по своему усмотрению. Но по этой же причине именно финансовые ресурсы и являются объектом налогообложения и других форм внешнего изъятия доходов.

Для предприятий реального сектора это обычно прибыль или в более общей форме избыток выручки от реализации продукции над текущими затратами по ее производству. А для государственного бюд­жета вся сумма его доходов представляется финансовыми ресурсами, так как теоретически эти средства могут быть направлены на удовле­творение любых общественных потребностей. Финансовые ресурсы не связаны с расходами, обусловленными технологическими или дру­гими обязательными требованиями. Таким образом, понятие это не очень строгое и зависящее от экономического и социального статуса владельца этих средств. Заработная плата наемному работнику — это обязательный расход предприятия или учреждения. Но та же заработ­ная плата, полученная работником, может им рассматриваться как финансовый ресурс, особенно если у него нет больших долгов, а уро­вень заработной платы значительно выше минимального оклада.

Финансовые отношения в ходе своего развития порождают и кре­дитные. Внешнее их различие состоит в том, что финансы распреде­ляют уже полученные доходы и направляют эти распределенные дохо-ДЫ к их конечному использованию — приобретению материальных благ и услуг. Кредит же предполагает предварительное накопление де­нежных доходов (тут он совпадает с финансами) и предоставление этих средств взаймы на определенный срок другому субъекту с усло-"*^ем возврата исходной суммы и получения дополнительного дохода ¹ виде процентов. Упрощенно говоря, общие финансы распадаются ^ак бы на две части: «чистые» финансы — это безвозвратное предо-^авление средств и кредит — возвратное. Но и конечные цели их раз-^ны: финансы реализуют конечные доходы, а кредит увеличивает ^СоДную сумму доходов. При кредитных отношениях сами деньги

превращаются в товар (но не в какой-нибудь товар-посредник или всеобщий эквивалент), а товар весьма своеобразного вида. Этот товар нужно вернуть владельцу и заплатить за его использование. В совре­менных кредитных отношениях используется свойство денег быть ф_и_ нансовым ресурсом, фактором организации производства, которое приносит доход, превышающий установленную плату за использова­ние кредита. Кредитные отношения, будучи исторически столь же древними (имеется в виду ростовщичество), как и финансовые, под­линное свое развитие получили только за последние 100—150 лет. Сейчас в развитых странах сформировалась громадная система банков и других кредитных организаций, имеющая и международное значе­ние. Это есть результат роста эффективности общественного произ­водства, появления громадной массы временно свободных финансо­вых ресурсов. Возникла по существу особая сфера экономики — тор­говля будущим доходом, она не ограничивается только кредитными отношениями, в нее можно включить и рынок ценных бумаг, и дея­тельность таких финансовых посредников, как страховые организа­ции, пенсионные фонды, сберегательные ассоциации и т.д.

Как конкретно разграничиваются финансовые и кредитные отно­шения? Иногда считают, что кредитные связи входят в состав финан­совых, иногда говорят, что кредитные проблемы самостоятельны. Спорить по этому вопросу нет смысла. Надо просто хорошо знать и те и другие. Важно подчеркнуть тесное взаимодействие финансовых и кредитных отношений, их взаимопроникновение и зависимость их друг от друга. Это и неудивительно, поскольку и кредит, и финансы возникают как результаты развития денег, их функций. Ведь предо­ставление и возврат кредита — это тоже движение денежных доходов. Кредитные организации могут получать прибыль и распределять ее, а многие экономические субъекты могут влиять на свои доходы и рас­ходы, обращаясь за кредитами и возвращая их. И хотя, как правило, финансовые ресурсы предоставляются безвозвратно, а кредитные воз­вратно, реальные жизненные ситуации очень часто комбинируют эти отношения, и ничего страшного в этом нет. Дело не в жестких опреде­лениях, а в правильном понимании того, что реально происходит в экономике и в финансовой сфере и как эти реальные связи можно использовать в интересах увеличения производства, доходов и по­вышения уровня жизни.

Дата добавления: 2014-11-09