Оцінка кредитоспроможності позичальника — юридичної особи

Методика оцінки кредитоспроможності позичальника базується на аналізі кількісних показників з урахуванням визначених банком якісних характеристик, що можуть тією чи іншою мірою вплинути на виконання позичальни­ком зобов'язань за кредитом, із визначенням рівня їх імо­вірного впливу на дотримання умов договору кредиту шляхом встановлення оптимальних значень для кожного з показників. Показники оцінки кредитоспроможності по­зичальника — юридичної особи наведені на рис. 9.4.

Рис. 9.4. Показники оцінки кредитоспроможності позичаль­ника — юридичної особи

У процесі оцінки кредитоспроможності позичальника – юридичної особи Національний банк рекомендує врахо­вувати та оцінювати в динаміці такі кількісні показники:

— платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності);

—фінансову стійкість (коефіцієнти маневреності влас­ті х коштів, співвідношення залучених і власних коштів);

— обсяг реалізації;

— обороти за рахунками (співвідношення надходжень па рахунки позичальника і суми кредиту, наявність рахунків в інших банках, наявність картотеки неплатежів у динаміці);

— склад і динаміку дебіторсько-кредиторської заборго­ваності (за останній звітний та поточний роки);

— собівартість продукції (у динаміці);
— прибутки та збитки (у динаміці);
— рентабельність (у динаміці).

Крім цих кількісних показників банк може використовувати і додаткові показники з метою отримання більш повного уявлення про особливості діяльності клієнта та визначення ймовірності погашення ним заборгованості за кредитом.

Слід зазначити, що серед рекомендованих Національ­ним банком кількісних показників оцінки кредитоспро­можності позичальника — юридичної особи такий показ­ник, як собівартість продукції, для банку не має са­мостійного значення, оскільки опосередковано врахо­вується при обчисленні розміру чистого прибутку і впливає на показники рентабельності. Тому під час аналізу кредитоспроможності позичальника цей показник аналізується дужо рідко.

Джерелом інформації для оцінки фінансового стану по- і питальників — юридичних осіб є фінансова і статистична инітиість, яка подається до банку разом із кредитною заявкою(див. тему 8).

Таким чином, аналіз кількісних показників кредито­спроможності (аналіз фінансового стану) позичальника — юридичної особи здійснюється за такими показниками.

1. Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:

1.1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1) характе­ризує те, як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами:

Ав,

КЛ1 = З п (9.1)

де А в — високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти і поточні фінансові інвестиції;

Зп — поточні (короткострокові) зобов'язання, що скла­даються з короткострокових кредитів і розрахунків із кре­диторами.

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ₁ має бути не менше ніж 0,2.

1.2. Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ₂) характери­зує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені строки:

Ал,

КЛ₂ = 3п (9.2)

де Ал — ліквідні активи, що складаються з високоліквід-них активів, дебіторської заборгованості й отриманих век­селів.

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ₂ має бути не менше ніж 0,5.

1.3. Коефіцієнт загальної ліквідності (КЛ₃) характе­ризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов'язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:

Ао,

КЛ₃ = Зп (9.3)

деАо — оборотні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ₃ має Оути по менше ніж 2.

2. Фінансова стійкість позичальника визначається за тпкими показниками:

2.1. Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ) характеризує ступінь мобільності використання

власних коштів:

Вк – АН, (9.4)

КМ = Вк

дв Вк — власний капітал підприємства;

Ан — необоротні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника КМ має бути не менше ніж 0,5.

2.2. Коефіцієнт фінансової незалежності (К_фн ) — характеризує ступінь фінансового ризику:

Дата добавления: 2014-11-18