Ответственный исполнитель и его функции

Организация операционного дня в банке.

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках.

Тема 2.

(2 час.)

	Организация операционного дня в банке.
	Ответственный исполнитель и его функции.
	Виды первичных учетных документов, утвержденные Национальным банком: расчетные, кассовые, мемориальные, внебалансовые. Их характеристика и назначение.
	Понятие и организация документооборота.
	Внутренний контроль, его назначение и порядок осуществления.
	Лицевой счет как основной регистр аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам.
	Основные регистры синтетического учета в банке: ежедневный баланс, кассовые журналы, оборотные ведомости, проверочные ведомости.

Операционный день банка — это деятельность банка в тече­ние рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса.

Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала сле­дующего операционного дня. Банковский день — это время, в течение которого происходит обслуживание клиентов и струк­турных подразделений банка, а именно прием и оформление, контроль первичных учетных документов клиентов и банка и их отражение в бухгалтерском учете.

Время начала и окончания операционного дня и банковс­кого дня устанавливается приказом или распоряжением руко­водителя банка. При этом время начала и окончания банковс­кого дня доводится до сведения клиентов.

Организация операционного дня в банке включает следующие составляющие:

1) обеспечение единого подхода к срокам отражения опера­ций, совершенных в течение операционного дня, в регистрах бухгалтерского учета;

2) прием или оформление, контроль первичных учетных документов при осуществлении операций и отражении их в бухгалтерском учете;

3) распределение обязанностей и полномочий между от­ветственными исполнителями по приему или оформлению, контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формирова­нию отчетности;

4) соблюдение установленного банком документооборота с учетом требований нормативных правовых актов Националь­ного банка Республики Беларусь и учетной политики банка в целях снижения операционного риска.

Ответственный исполнитель — это работник банка, упол­номоченный оформлять, подписывать и отражать в бухгалтер­ском учете первичные учетные документы по определенным операциям банка или осуществлять дополнительный (теку­щий) контроль указанных документов независимо от того, в каком структурном подразделении банка он работает. Полно­мочия и ответственность ответственных исполнителей опреде­ляются банком самостоятельно.

Ответственные исполнители наделяются правом подписа­ния первичных учетных документов, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета. Пере­чень лиц, имеющих право подписи первичных учетных доку­ментов, должен быть согласован с главным бухгалтером и ут­вержден руководителем банка.

3. Виды первичных учетных документов, утвержденные Национальным банком: расчетные, кассовые, мемориальные, внебалансовые. Их характеристика и назначение.

Все операции банков совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных до­кументов, оформленных в установленном законодательством порядке. Первичные учетные документы поступают в банк от клиентов, других банков, а также составляются в банках и со­держат необходимую информацию о характере операций, поз­воляющую проверить их законность и осуществлять внутрен­ний контроль.

При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка по их проведению. При оформлении операций по иным видам деятельности применяются типовые формы документов, ут­вержденные Министерством финансов Республики Беларусь и другими органами государственного управления, осуществля­ющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей эконо­мики. В установленных Национальным банком случаях банк также может самостоятельно разрабатывать и утверждать фор­мы первичных учетных документов.

Первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, долж­ны содержать: номера корреспондирующих счетов по дебету и кредиту, сумму операции, назначение платежа, содержащее необходимую информацию о характере операции, дату опера­ции, подпись ответственного исполнителя, подпись контроле­ра (если операция подлежит дополнительному контролю).

Утвержденные Национальным банком первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на:

• расчетные документы. Расчетными документами произ­водится оформление безналичных операций банка и его кли­ентов; • кассовые документы. Кассовые документы используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе;

• мемориальные ордера. Мемориальные ордера приме­няются для совершения и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с норма­тивными правовыми актами Национального банка;

• внебалансовые ордера. Внебалансовыми ордерами (при­ходными или расходными) оформляются операции по внеба­лансовым счетам.

Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в течение банковского дня, отража­ются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Рас­четные и (или) кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня.

Оплата всех расчетных и (или) кассовых документов с теку­щих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня (за исключением овер-драфтного кредитования) с соблюдением очередности плате­жей, установленной законодательством. Порядок использова­ния денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требований законодательства.

Исправление ошибочных записей производится при нали­чии подтверждающих документов по тем счетам, по которым сделаны ошибочные записи, обратной проводкой либо путем отражения сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета исходя из экономической сущности проведенной опе­рации. Исправление неправильно проведенной суммы может производиться как путем проведения обратной проводки на полную сумму и осуществления правильной бухгалтерской за­писи, так и путем исправления в части неправильной суммы.

Дата добавления: 2014-11-18