Организация межбанковских расчетов. Назначение корреспондентских счетов

Бухгалтерский учет межбанковских расчетов.

Тема 4.

Порядок бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

Тема 3.

(сам.)

	Принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Применение двойной оценки для учета операций банка в иностранной валюте.
	Характеристика банковских операций в иностранной валюте, влияющих и не влияющих на валютную позицию.
	Отражение в учете операций в иностранной валюте одного вида.
	Отражение в учете операций в иностранной валюте по методу применения счетов валютной позиции.
	1. Типы статей, относящихся к денежным. Типы статей, относящихся к неденежным, их оценка и порядок отражения в учете.

(сам.)

	Организация межбанковских расчетов. Назначение корреспондентских счетов.
	Осуществление межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
	Осуществление межбанковских расчетов по прочим банковским переводам.

Межбанковские расчеты – это расчеты по выполнению денежных требований и обязательства, возникающие между НБ РБ и банками, а также между банками, по собственным платежам и платежам по поручению клиентов.

Для проведения межбанковских расчетов банк устанавливает корреспондентские отношения с НБ РБ и другими банками посредством заключения корреспондентского договора.

Корреспондентские отношения – договорные отношения, согласно которым один банк (корреспондент) открывает корреспондентский счет другому банку (респонденту) и осуществляет операции по данному счету.

Корреспондентский договор – соглашение между двумя или несколькими банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Корреспондентский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке по которому отражаются расчеты банком-корреспондентом по поручению и за счет банка-респондента.

По корреспондентским счетам осуществляются расчеты между предприятиями, которые обслуживаются в разных банках. Если предприятия обслуживаются в одном банке, то расчеты между ними проводятся банком по текущим счетам предприятий, минуя корреспондентский счет.

На корреспондентском счете хранятся собственные средства коммерческих банков – уставный, резервный, страховой и другие фонды.

Расчеты между учреждениями НБ РБ и между ними и банками осуществляются через межфилиальный счет.

Внутриреспубликанские расчеты по корреспондентским счетам в белорусских рублях совершаются с использованием системы BISS и клиринговой системы в пределах остатка средств на корреспондентских счетах, а по межфилиальным счетам учреждений НБ РБ – не зависимо от остатка счета.

Расчеты в иностранной валюте между банками-резидентами и между ними и банками-нерезидентами осуществляются через счета

«Ностро» (активные):

1501 «Корреспондентские счета в уполномоченных банках»

1502 «Корреспондентские счета в иностранных банках»

и «Лоро» (пассивные):

1701 «Корреспондентские счета уполномоченных банков»

1702 «Корреспондентские счета иностранных банков»

По дебету активных счетов отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их списание. По дебету пассивных счетов отражается списание денежных средств, а по кредиту - их поступление.

В аналитическом учете каждому банку (филиалу) может быть открыт один счет в национальной валюте и несколько счетов в иностранной (по видам валют).

2. Осуществление межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.

Крупные и срочные платежи по межбанковским расчетам проводятся через систему BISS (Белорусская межбанковская расчетная система), которая функционирует на принципах валового платежа режима реального времени. Размер крупного платежа определяет НБ РБ, срочность – клиент или банк (по собственным обязательствам). Валовой платеж – это платеж, который проводится по корреспондентским счетам индивидуально.

Межбанковские расчеты в системе BISS производятся на основании электронных платежных документов (ЭПД). ЭПД удостоверяются электронно-цифровой подписью банка-отправителя и передаются по каналам связи в систему BISS в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей банков. ЭПД с момента приема их системой BISS считаются безотзывными и обрабатываются по мере их поступления по принципу: «Первым получено – первым исполнено».

Банк-получатель обязан зачислить денежные средства на счета клиентов в день поступления ЭПД. Средства, зачисленные на счета клиентов, могут использоваться ими с момента зачисления. Если на корреспондентском счете банка-отправителя на момент поступления ЭПД в систему BISS нет достаточных средств, то ЭПД ставится в очередь ожидания до поступления средств на счет. Если к моменту закрытия операционного дня системы BISS денежные средства на корреспондентском счете отсутствуют, то НБ РБ может представить банку-отправителю однодневный кредит «Овернайт» для завершения расчетов. ЭПД, не исполненные к моменту закрытия операционного дня системы BISS, автоматически аннулируются. В этом случае в этот же день расчетные документы клиентов банка-отправителя помещаются в картотеку к счету 99815 «Расчетные документы, не оплаченные по вине банков» и оплачиваться из нее утром следующего рабочего дня исходя из остатка средств на корреспондентском счете. Банк может уплачивать штраф клиенту, если это предусмотрено договором текущего банковского счета.

Уплата штрафа банком оформляется платежным поручением на основании которого составляется проводка:

Д-т 9380 «Штрафы, пени, неустойки» (А)

К-т «Текущий счет клиента» (П).

3. Осуществление межбанковских расчетов по прочим банковским переводам.

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам проводятся в течение дня в клиринговой системе расчетов на чистой основе и завершаются в системе BISS с отражением результатов по корреспондентским счетам участников.

Банк-отправитель на основании платежных инструкций формирует реестры входящих платежей (ЭПД). Передача реестров в клиринговую систему производится банком в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей банка. Клиринговая система расчетов принимает (собирает) платежи, производит зачет сумм обязательств (отправленных платежей) и требований (полученных платежей) каждого участника расчетов в каждом клиринговом сеансе, вычисляет чистые дебетовые и кредитовым позиции.

Клиринговый сеанс – это время, в течение которого происходит сбор, накопление отправленных и полученных электронных платежных сообщений (требований и обязательств) банков-участников. Время необходимое для вычисления чистых дебетовых (кредитовых) позиций и направления их участникам клиринга – это расчетное время клирингового сеанса. По завершении расчетного времени клирингового сеанса на основании каждого отдельного платежа, включенного в реестр входящих платежей, вычисляются чистые дебетовые (кредитовые) позиции каждого участника.

Чистая дебетовая (кредитовая) позиция – это разность между всеми отправленными и полученными платежами участниками расчетов в течение расчетного времени текущего клирингового сеанса. Отправленные платежи – это обязательства банка, полученные – его требования. Если отправленные платежи (обязательства) превышают полученные (требования), имеет место отрицательное число (уплачено больше, чем получено) или иначе – чистая дебетовая позиция; при обратном соотношении имеет место положительное число (получено больше, чем уплачено) – чистая кредитовая позиция.

Чистые дебетовые позиции списываются с корреспондентских счетов участников, а чистые кредитовые позиции зачисляются на корреспондентские счета участников.

Реестры входящих платежей либо отдельные платежи из реестра, по которым не был произведен расчет на чистой основе в текущем клиринговом сеансе, автоматически переносятся на следующий клиринговый сеанс.

Зачисление средств банком-получателем на счета клиентов производится на основании ЭПД в день их поступления.

Дата добавления: 2014-11-18