Дебетовые переводы, осуществляемые с использованием чеков из чековых книжек, их оформление и учет

Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель – ЮЛ, ИП, ФЛ осуществляющее расчеты за товары, р,у, посредством чека из чековой книжки.

Чекодержатель – ЮЛ либо ИП, являющееся получателем платежа по чеку из чековой книжки.

Банк чекодателя – банк (или его филиалы), в котором чекодатель имеет средства, предназначенные для оплаты чеков из чековых книжек.

Клиент банка (ЮЛ, ИП, ФЛ) может получить в банке чековую книжку при наличии на его текущем счете необходимой суммы денежных средств (для ФЛ выдача чековой книжки возможна также за счет кредита либо внесения в банк наличных денег). Чековая книжка выдается на основании представленного в банк заявления-обязательства (в 1 экземпляре).

Чековая книжка на имя юридического лица выдается его представителю, ФИО и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве.

При оформлении чековой книжки ответственный исполнитель заполняет реквизиты второй страницы обложки чековой книжки. На лицевой стороне каждого чека банковский работник заполняет реквизиты банка чекодателя и номер счета специального режима, ФИО ФЛ.

На оборотной стороне заявления-обязательства и на обложке чековой книжки указывают срок ее действия и дату выдачи.

После заполнения контрольного талона чековой книжки и его корешка ответственный исполнитель отделяет контрольный талон от чековой книжки по отрывной полосе.

Заявление-обязательство вместе с чековой книжкой, контрольный талон а также образец подписи чекодателя ответственный исполнитель банка передает контролирующему работнику, который после проверки подписывает вышеуказанные документы и проставляет печать банка на обложке чековой книжки и контрольном талоне. Затем контролирующий работник передает документы кассиру для выдачи чековой книжки чекодателю.

Заявления-обязательства на выдачу чековых книжек помещаются в отдельную папку и хранятся в отделе последующего контроля над операциями по вкладам и депозитам ЮЛ.

При получении чековой книжки чекодатель представляет в банк платежное поручение в 2 экземплярах, на основании которого производится депонирование средств на сумму чековой книжки на пассивных балансовых счетах специального режима 332 «Средства, депонированные для расчетов чеками».

По кредиту счетов учитываются суммы клиентов, перечисляемые с их счетов для оплаты выданных чеков. По дебету счетов отражаются суммы чеков, поступившие в банк плательщика по инкассо для оплаты, а также неиспользованные депонированные суммы.

Депонирование сумм на счетах группы 332 отражается следующими записями:

1) для ЮЛ:

Д-т 301Х «Текущие счета клиентов»

К-т 332Х (кроме 3324) «Средства, депонированные для расчетов чеками».

2) для ФЛ:

Д-т 301Х «Текущий счет ФЛ» или 2412 «Прочие кредиты ФЛ на потребительские цели»

К-т 3324 «Средства, депонированные ФЛ для расчетов чеками».

На депонированную сумму за период ее хранения на счете начисляются проценты в соответствии с условиями договора между банком и клиентом.

Чековые книжки являются бланками строгой отчетности. Их учет осуществляется на внебалансовом счете 99840 «Бланки строгой отчетности».

По приходу счета проводятся полученные бланки строгой отчетности. В расход счета списываются бланки, выданные клиентам. Поэтому при выдаче клиенту чековой книжки составляется запись

Расход 99840.

Дата добавления: 2014-11-18